今天给各位分享预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其(qí)中(zhōng)也会对预(yù)付款(kuǎn)纳税义(yì)务进行解释(shì)，如(rú)果能碰巧(qiǎo)解决你现在(zài)面临(lín)的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始(shǐ)吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据的(de)会计处(chù)理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税(shuì)如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前(qián)列支(zhī)吗?还是要(yào)作为(wèi)预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地产企(qǐ)业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企两只小兔子吸红肿了，两只头头被吸肿了业(yè)所得税应按企业所(suǒ)得税(shuì)法第多少...

有关大(dà)型设备预付款收据的会(huì)计处理及(jí)税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有关系，而(ér)是与什(shén)么(me)发票有(yǒu)关。只要是(shì)增值税(shuì)发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付(fù)款，其(qí)并不是确认交易完成实现收入(rù)的依(yī)据(jù) ，它不用(yòng)开(kāi)具(jù)销售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付货款是用于支付服务(wù)费用(yòng)或购买(mǎi)固定(dìng)资产等情况，则需(xū)要将(jiāng)预付款暂时入其他资(zī)产 ，待(dài)相(xiāng)关(guān)的(de)支出发(fā)生后再处理。

3 、收(shōu)到(dào)对(duì)方(fāng)打的收(shōu)条(tiáo)，现在发票开来了出纳不必(bì)要(yào)办理手续，会计直(zhí)接(jiē)根据发票(piào)做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和(hé)客(kè)观原因 ，有时(shí)会误用预付账(zhàng)款科目(mù)或利用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一般来(lái)说有以(yǐ)下(xià)几(jǐ)种情形： (一) 购(gòu)置机器(qì)设备 、购建厂房的预(yù)付(fù)款或预付(fù)在建工程款等误记入(rù)预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工(gōng)程建(jiàn)设中业主(zhǔ)单位预(yù)付工(gōng)程(chéng)款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷(tōu)漏税(shuì)，而业(yè)主(zhǔ)可能(néng)涉(shè)嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都(dōu)有税(shuì)务风(fēng)险的(de)。

小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准则中,如何要(yào)求对应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的会计处(chù)理?

小(xiǎo)企业会计(jì)准则坏账应(yīng)收及预付款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应(yīng)当(dāng)于(yú)实际发生(shēng)时计入营业外支出 ，同时冲减应收及(jí)预付款项。

按小企业会计准则核算的企业发生的(de)坏(huài)账损(sǔn)失应计(jì)入营业外(wài)支出(chū) 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的坏(huài)账(zhàng)损失应当于实际发生时计入(rù)营业外支出，同时冲(chōng)减应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会(huì)计准则》：第九条(tiáo) 应(yīng)收及预付款项(xiàng)，是指小(xiǎo)企业在日常生(shēng)产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监

根据(jù)查询企查查得知 。企业(yè)所得税收入的(de)确认方法有按照开具发票明确(què)认收入以及按照工程结算法确认收入。按(àn)照工程结算法确认(rèn)收(shōu)入 ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂(zàn)行(xíng)条例实施细则》(财政部令第51号)第八(bā)条规(guī)定，采取预收货款结(jié)算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发(fā)生时间为发出(chū)应税消费品的当天。

同时，按(àn)照(zhào)提供劳(láo)务估(gū)计(jì)总(zǒng)成(chéng)本乘(chéng)以完(wán)工(gōng)进度扣(kòu)除以前纳税期间累计已确认劳务成本(běn)后的金(jīn)额(é)，结转为当期劳务成(chéng)本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入应按上(shàng)述(shù)规(guī)定确认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一(yī)次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是(shì)纳税义务已经发(fā)生，需(xū)要按照取得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所交的(de)税款(kuǎn)可以税(shuì)前列支吗?还(hái)是要(yào)作为预付款?

1、根(gēn)据我所了(le)解的情(qíng)况 ，预付款是指在合同履行(xíng)过程中，业(yè)主预(yù)付给承包商的款项，用于承包(bāo)商在履行合同过程中(zhōng)的资金周转。而规费(fèi)税金，则是指在合(hé)同履行(xíng)过程中 ，承包商需要支付(fù)的税费 、行政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后(hòu)工资(zī)指的是税前工资扣除五险一金养老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公(gōng)积金中的个人交纳部分、个人所得税后(hòu)，实际到(dào)手的工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房(fáng)公积金中的个人交纳部分是税前(qián)列(liè)支的(de)。

3、计提的(de)不可以(yǐ)企(qǐ)业所得(dé)税税前扣除(chú)。实际发生坏(huài)账的，需要专项申报：企业(yè)发生的与生(shēng)产经(jīng)营相关(guān)的 、真实(shí)合理的资产损失(shī) ，可以在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应(yīng)的项目未开工，不(bù)具备收入(rù)确认条件(jiàn)，不需就该预收(shōu)款预缴企业所得(dé)税。

5、应该(gāi)申(shēn)报缴纳增值税(shuì)。有其他(tā)处(chù)理办(bàn)法 ，预付款(kuǎn)没(méi)有开具发票的(de)，计入(rù)预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流(liú)转过程中产(chǎn)生的增(zēng)值额作(zuò)为计税(shuì)依据而征收的一种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳(nà)税所得额的(de)递减因素(sù)。在(zài)税法允许(xǔ)的(de)范围内(nèi) ，应尽可能(néng)地列支当(dāng)期(qī)费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳税时间(jiān)来获得税收(shōu)利益 。

房(fáng)地产企业营(yíng)改增后企(qǐ)业预(yù)付(fù)账款漏记企业所得税应按(àn)企业所得税(shuì)法(fǎ)第多少...

房地产企业所得(dé)税(shuì)预缴税率房地产企(qǐ)业所得税提前预缴的(de)税(shuì)率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要(yào)考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利(lì)*税率。

根据(jù)查询会计学堂网、中国会计网显示，预收(shōu)账款超过3年征收企业所得税(shuì)的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六(liù)条规定，超(chāo)过(guò)三年的(de)预收账款应(yīng)当在税前收(shōu)入中(zhōng)调整，并且(qiě)需(xū)要交纳增值税 。

每月按(àn)预收账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资产(chǎn)\主(zhǔ)营(yíng)业务税金及(jí)附加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨国(guó)公司为(wèi)18% 。企业所得(dé)税(shuì)计算(suàn)方法(fǎ)扣除项目企(qǐ)业所得税法定扣除项(xiàng)目(mù)是据以确(què)定企业(yè)所得税应纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额的项(xiàng)目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过(guò)100万(wàn)元但(dàn)不超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按(àn)规定申请退税或抵(dǐ)扣以后年度的应(yīng)缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企业(yè)应于本月进行第(dì)四(sì)季度企业(yè)所(suǒ)得税预缴申报时(shí)将在外地(dì)预缴的税款填入预(yù)交申报表第(dì)十(shí)四行(xíng)，漏填(tián)、误填避免造(zào)成汇算(suàn)清缴(jiǎo)时(shí)无法办理(lǐ)抵减或者退税。

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