今天(tiān)给(gěi)各位(wèi)分(fēn)享预付款税法怎么定(dìng)性的 ，其中也(yě)会对预付款纳(nà)税(shuì)义(yì)务进行(xíng)解释，如果能碰(pèng)巧解(jiě)决(jué)你(nǐ)现在面临的问题，别忘了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计(jì)准则中,如何要求对应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税如何(hé)确认(rèn)申(shēn)报建筑监(jiān)往事不堪回首月明中什么意思解释，往事不堪回首月明中下一句是什么>
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业(yè)所得税应按企业所得(dé)税法(fǎ)第多少...

有关大型设备(bèi)预付(fù)款收(shōu)据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没有(yǒu)关系，而是与什么(me)发票有关。只要是增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于(yú)预付款，其(qí)并不是确认交易完成实现收入的依据(jù) ，它不(bù)用(yòng)开具销售票据(jù)，只(zhǐ)要开(kāi)收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付货款是用于支付(fù)服务费用或购买(mǎi)固(gù)定资产等(děng)情(qíng)况，则(zé)需要将预付款暂时入其(qí)他(tā)资产 ，待(dài)相关(guān)的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到(dào)对方打的收(shōu)条，现在(zài)发票(piào)开(kāi)来了出纳不必要办理手续，会计直接根(gēn)据(jù)发(fā)票(piào)做(zuò)分录：“借 ”有关(guān)科目(mù)“贷(dài)”预付账款 。

4、基于(yú)主观故(gù)意和(hé)客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该(gāi)科(kē)目隐瞒利(lì)润(rùn)推迟纳税、偷(tōu)逃企业(yè)所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂(chǎng)房的预付(fù)款(kuǎn)或预付(fù)在建工程款等误记入(rù)预(yù)付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工(gōng)程(chéng)建设中业主单位预付(fù)工程款 ，建设方(fāng)应该开(kāi)具发票；否则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能(néng)涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业(yè)会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的(de)会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应当于实际发生时计入(rù)营业(yè)外支出 ，同时冲减应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项。

按小企业会计(jì)准则核(hé)算(suàn)的企业发生的坏账损失应计入(rù)营业外支出 。

不是的，应收及预(yù)付款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时计(jì)入营业外支出(chū)，同时(shí)冲减应收及预付款项。根据(jù)《小企(qǐ)业会(huì)计准(zhǔn)则》：第九条 应收(shōu)及预付款项，是指小(xiǎo)企业在日常(cháng)生产经营活动中发(fā)生(shēng)的各项(xiàng)债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税(shuì)如何(hé)确认(rèn)申报建筑监

根据(jù)查询企查查(chá)得知 。企业所得(dé)税收入的确认方(fāng)法有按照开具(jù)发票(piào)明(míng)确认收(shōu)入以(yǐ)及按(àn)照工程结算法确认收入。按照工程结(jié)算法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确(què)认收入(rù)。

消费税 。根据(jù)查询华律网(wǎng)得知，《消费税暂(zàn)行条例实施细则》(财政部(bù)令第(dì)51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务(wù)发生时间(jiān)为发出应税消费品的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计(jì)总成本乘以完工进度扣除以前纳税(shuì)期(qī)间累计已确认劳务成本(běn)后的金额，结转为(wèi)当期(qī)劳(láo)务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入应按(àn)上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入(rù) ，虽然没(méi)有开具(jù)增值(zhí)税(shuì)发票，但是纳(nà)税义(yì)务已经发生，需(xū)要按照取得的租金收(shōu)入缴(jiǎo)纳(nà)增值税。

...请问:所交的(de)税(shuì)款可(kě)以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付款是指在合同(tóng)履行过(guò)程(chéng)中(zhōng)，业主预(yù)付给承(chéng)包商的款项，用于承包(bāo)商(shāng)在履(lǚ)行(xíng)合同过程中的资金周转。而规费税金，则是指在合同履(lǚ)行过程中(zhōng) ，承包商需(xū)要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资(zī)指的(de)是税前工资扣除五险一(yī)金养老(lǎo)保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公积金(jīn)中的个(gè)人交纳部分、个人所得税(shuì)后，实际到手的工资(zī)收入。社会保(bǎo)险中(zhōng)的(de)个(gè)人(rén)交纳部分、住(zhù)房(fáng)公积金中的个人(rén)交(jiāo)纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提的(de)不可以企业所得(dé)税税(shuì)前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以在企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目(mù)未开工，不具备收入确认(rèn)条件(jiàn)，不需就该(gāi)预收款预(yù)缴企业(yè)所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付(fù)款没有开具发票的，计入预收(shōu)账(zhàng)款，不需要(yào)缴纳税(shuì)款(kuǎn) 。增值税 是(shì)以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征(zhēng)收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的(de)范围内 ，应尽可能地(dì)列支当期费用，减少应(yīng)缴纳的所得税(shuì)，合法(fǎ)递延纳税时(shí)间来(lái)获(huò)得(dé)税收利益 。

房(fáng)地产企业营改增后(hòu)企(qǐ)业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按(àn)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税法第多少...

房地产企业所得税预缴税(shuì)率房(fáng)地产(chǎn)企业所得(dé)税提前预缴的(de)税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税(shuì)主要考虑预缴(jiǎo)的毛利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询会计(jì)学堂网、中国会计网显示，预收(shōu)账款(kuǎn)超过3年征收企业(yè)所得税的法律依据有：《中(zhōng)华人民共和(hé)国企业所得税法(fǎ)》第十(shí)六条规(guī)定，超过(guò)三年(nián)的预收(shōu)账款(kuǎn)应当在(zài)税前(qián)收入中调(diào)整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账(zhàng)款账面余(yú)额(é)的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流(liú)动资产\主营业(yè)务税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些地方(fāng)还有(yǒu)2%的地方(fāng)教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土(tǔ)公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企(qǐ)业所得(dé)税计算(suàn)方法扣(kòu)除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定(dìng)企业所得(dé)税(shuì)应纳税(shuì)所得额的项目(mù)。

对(duì)年应纳税所得额超过100万元但不(bù)超过(guò)300万元的(de)部(bù)分 ，减按(àn)50%计入(rù)应纳税(shuì)所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业(yè)所得税(shuì)。

应(yīng)按规定(dìng)申请(qǐng)退(tuì)税或抵扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企(qǐ)业应于(yú)本月进行第四季(jì)度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的税款填入预(yù)交(jiāo)申(shēn)报表第十四行，漏填、误填(tián)避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理(lǐ)抵减或者退税。

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