今天给(gěi)各位(wèi)分享预付(fù)款税法(fǎ)怎么定(dìng)性(xìng)的 ，其中也(yě)会(huì)对预付款(kuǎn)纳税(shuì)义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面(miàn)临的(de)问题，别(bié)忘了关(guān)注本站(zhàn) ，现(xiàn)在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备(bèi)预付款(kuǎn)收(shōu)据的(de)会计处理及税务(wù)风险规避问(wèn)题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税(shuì)如(rú)何确认申报(bào)建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前(qián)列支(zhī)吗?还是要(yào)作为预(yù)付款?
• 5、房地(dì)产企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应(yīng)按企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税法(fǎ)第多少...

有(yǒu)关大型(xíng)设备(bèi)预付款收据的(de)会计处理(lǐ)及税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有关系，而是与什(shén)么发票(piào)有关。只要是(shì)增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对(duì)于预(yù)付款(kuǎn)，其并不是确认交(jiāo)易(yì)完成实现(xiàn)收入的依据(jù) ，它不用开具销售票(piào)据(jù)，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果(guǒ)预付货款是用于支付服务费用或(huò)购买(mǎi)固定资产等情(qíng)况，则需要将预付款暂(zàn)时入其(qí)他资产 ，待相关的(de)支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现(xiàn)在发票开来了(le)出纳不必要(yào)办理手(shǒu)续，会计直接(jiē)根据发(fā)票做分录：“借(jiè) ”有关(guān)科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客(kè)观原因 ，有(yǒu)时会误用预付(fù)账款科目或利用该(gāi)科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃(táo)企(qǐ)业所得税，一般来说有以(yǐ)下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的(de)预(yù)付款或预付在(zài)建工(gōng)程款等(děng)误记入预付账(zhàng)款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设(shè)方(fāng)应该开具发票；否则建设方可(kě)能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能(néng)涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方都有税务风险的(de)。

小企业会计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏账的(de)会计处理(lǐ)?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业外支(zhī)出 ，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付款(kuǎn)项。

按(àn)小企业(yè)会计准则核算的企业发生的坏账损失应(yīng)计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付(fù)款项(xiàng)的坏(huài)账(zhàng)损失应当于(yú)实际发(fā)生时(shí)计(jì)入营业外(wài)支出，同时冲减应收及预付款项。根(gēn)据(jù)《小企业会计准则(zé)》：第(dì)九条 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企业(yè)在日常生产经(jīng)营活动中发生的(de)各(gè)项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确(què2023年中国贫困地区有哪些，中国贫困地区有哪些县)认申报建筑监

根(gēn)据查询企查查(chá)得(dé)知 。企(qǐ)业所得税收入的确认方法有按(àn)照(zhào)开具(jù)发票明确认(rèn)收(shōu)入以及按照(zhào)工程结算法确认收入。按(àn)照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费(fèi)税暂行条例(lì)实施细则(zé)》(财(cái)政部令(lìng)第(dì)51号)第(dì)八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生时(shí)间为(wèi)发出应税消费品(pǐn)的当天(tiān)。

同时，按照提供(gōng)劳(láo)务估计总成本乘以完(wán)工进度(dù)扣除以前纳税期间累计已确认劳务成(chéng)本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定(dìng)确认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性(xìng)收(shōu)取的(de)租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税发(fā)票，但(dàn)是纳税义务已经发生，需要按照取得的(de)租金收(shōu)入缴纳(nà)增(zēng)值税。

...请问:所(suǒ)交(jiāo)的(de)税(shuì)款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预付(fù)款?

1、根据我所(suǒ)了(le)解的情况 ，预(yù)付款(kuǎn)是指在合同履行过程(chéng)中，业主预付给承包商的款项，用(yòng)于承包商(shāng)在履(lǚ)行合同(tóng)过程中的资金周转。而规费(fèi)税金，则是指在(zài)合(hé)同履行过程中 ，承包商需(xū)要支付的税(shuì)费 、行政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税(shuì)前工资扣除五险(xiǎn)一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实际到手(shǒu)的工资(zī)收入。社会保险(xiǎn)中的个人交(jiāo)纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计(jì)提的不可以企业所得税税前(qián)扣除(chú)。实际发生坏账的，需(xū)要(yào)专项申(shēn)报：企业发生的(de)与生产经营相关(guān)的 、真(zhēn)实合理(lǐ)的(de)资产损失(shī) ，可以在企(qǐ)业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司收取工程预收款对应的项目未(wèi)开工，不(bù)具备收入确认(rèn)条件，不需就该预收(shōu)款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳(nà)增值税。有其他处理办法 ，预付(fù)款没有开(kāi)具发票的，计入预收账款，不(bù)需要(yào)缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应税劳务)在流(liú)转(zhuǎn)过程中(zhōng)产(chǎn)生(shēng)的增值(zhí)额作(zuò)为计税依据(jù)而征收的(de)一种流转税。

6 、费(fèi)用列(liè)支是(shì)应纳税(shuì)所得额(é)的递(dì)减因素。在税法(fǎ)允(yǔn)许的范(fàn)围内 ，应尽可能地(dì)列支当期费用(yòng)，减少应(yīng)缴纳的所(suǒ)得税(shuì)，合法递延纳税(shuì)时(shí)间来获(huò)得(dé)税收(shōu)利(lì)益 。

房地产(chǎn)企业营改增后企业预(yù)付(fù)账款漏记(jì)企业所得(dé)税(shuì)应按企业所(suǒ)得税法第多少...

房(fáng)地产(chǎn)企(qǐ)业所得(dé)税预缴(jiǎo)税率房地产企业所得税(shuì)提前预(yù)缴的税率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主(zhǔ)要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根据查询会计(jì)学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征(zhēng)收企(qǐ)业所得税的法律(lǜ)依据有：《中华人民(mín)共和国企(qǐ)业所(suǒ)得税法》第十六条规定(dìng)，超过三年的(de)预收账款应(yīng)当在(zài)税(shuì)前收入中调整(zhěng)，并(bìng)且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提(tí)时：借(jiè) 其他流(liú)动资产\主营业务(wù)税(shuì)金(jīn)及(jí)附加 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些(xiē)地方(fāng)还有(yǒu)2%的(de)地方教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经税收减(jiǎn)免后，本土(tǔ)公司税率中位(wèi)数(shù)为20%，而(ér)跨国公司(sī)为(wèi)18% 。企业所得税计(jì)算(suàn)方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以确(què)定企业(yè)所得税应纳税(shuì)所(suǒ)得额的项目。

对年(nián)应(yīng)纳税所得额超过100万元但不超过300万(wàn)元(yuán)的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额(é)，按20%的税率(lǜ)缴纳企(qǐ)业所得(dé)税。

应按规定申请(qǐng)退税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企业应于本月进行(xíng)第四季度企业所得税(shuì)预缴申(shēn)报时将(jiāng)在外地(dì)预(yù)缴的税款(kuǎn)填(tián)入预交申报表第十四行，漏填(tián)、误填避免(miǎn)造(zào)成汇算(suàn)清缴时无法办理(lǐ)抵减或者退税。

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