今天给各(gè)位(wèi)分享预付(fù)款税法怎么(me)定性(xìng)的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义(yì)务进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开(kāi)始吧(ba)！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收(shōu)据的会(huì)计(jì)处理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求(qiú)对应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确(què)认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后(hòu)企业预付账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的(de)会计(jì)处理及税务(wù)风险(xiǎn)规避(bì)问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣通常与(yǔ)付款时间没有关系，而是与什(shén)么发(fā)票(piào)有关。只要是增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其(qí)并不是确认交易完(wán)成实(shí)现收入的依据(jù) ，它(tā)不用(yòng)开具销(xiāo)售票据，只要(yào)开收据(jù)就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果(guǒ)预付货款是用(yòng)于支(zhī)付服(fú)务费(fèi)用或购买固(gù)定资(除螨皂可以天天用吗，除螨皂对痘痘管用吗zī)产等情况(kuàng)，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其(qí)他资(zī)产 ，待相关的支出发生后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发票开来了(le)出纳不必要(yào)办(bàn)理手续，会计直接根据发(fā)票(piào)做分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观(guān)故意(yì)和(hé)客观原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款(kuǎn)科目或利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税，一般来说有(yǒu)以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的预(yù)付款或(huò)预(yù)付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中(zhōng)业主单位预付工(gōng)程款 ，建设方(fāng)应该开具发票(piào)；否则(zé)建(jiàn)设方可能涉(shè)嫌偷(tōu)漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理(lǐ)办(bàn)法》，双(shuāng)方都(dōu)有税(shuì)务风险的。

小企(qǐ)业(yè)会(huì)计准则中,如何要求对应收(shōu)及预付款项坏(huài)账的(de)会计(jì)处(chù)理(lǐ)?

小企(qǐ)业会计(jì)准则(zé)坏账应收及预付(fù)款项(xiàng)的(de)坏(huài)账损失应当于实际发(fā)生时计入营业外支出(chū) ，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项。

按(àn)小企业会计准(zhǔn)则(zé)核(hé)算的(de)企业(yè)发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是(shì)的，应(yīng)收及预付款(kuǎn)项的(de)坏(huài)账损(sǔn)失(shī)应当于实(shí)际(jì)发生时(shí)计(jì)入营业(yè)外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据(jù)《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是指小企业在(zài)日常生产经营活动(dòng)中发生(shēng)的各(gè)项债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业(yè)所得税如何确认申(shēn)报建筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企业所得税收入的确认方法(fǎ)有(yǒu)按照开具发票(piào)明确认收(shōu)入以及按照工程结算法确认收入。按照工(gōng)程结算(suàn)法确认收(shōu)入 ，完(wán)工百分比法确(què)认收入。

消费税 。根据查(chá)询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号(hào))第(dì)八条规定，采取预(yù)收货款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳(除螨皂可以天天用吗，除螨皂对痘痘管用吗nà)税义务发生(shēng)时间(jiān)为发出应税消费品(pǐn)的当天。

同时(shí)，按照提供劳务估(gū)计总成(chéng)本乘以完工进(jìn)度(dù)扣除(chú)以前纳税期(qī)间累计已确认劳务成本后的(de)金额，结转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建(jiàn)筑企(qǐ)业的预(yù)收收(shōu)入应按上(shàng)述规定确认收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票，但是(shì)纳(nà)税义(yì)务已经发生，需(xū)要(yào)按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所交的税款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所(suǒ)了解的情况(kuàng) ，预付(fù)款是指(zhǐ)在合同履行(xíng)过程中，业主预付(fù)给承(chéng)包商的款(kuǎn)项，用于承包(bāo)商在(zài)履行合同(tóng)过程中的资(zī)金周转。而(ér)规费税金，则(zé)是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需(xū)要支付的(de)税费 、行政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除(chú)五险一金养老(lǎo)保险、医(yī)疗保险 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育(yù)保险(xiǎn)、失业保(bǎo)险 、公(gōng)积金(jīn)中的个人交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实(shí)际到手的工资收入。社(shè)会(huì)保险中的个人交纳部分、住(zhù)房(fáng)公积金(jīn)中的个人交(jiāo)纳(nà)部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不(bù)可以(yǐ)企业所得税(shuì)税前(qián)扣除。实际发生坏账的，需要(yào)专项(xiàng)申报：企业发生的与(yǔ)生(shēng)产经营相关的(de) 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以在企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预收款(kuǎn)对应的项目未开工，不具备(bèi)收入确(què)认条(tiáo)件，不需就该预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应(yīng)该申报缴(jiǎo)纳增(zēng)值(zhí)税。有其他处理办(bàn)法 ，预(yù)付款没有开具(jù)发票的，计(jì)入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是(shì)以商品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中(zhōng)产生的增值额作为计税(shuì)依据而(ér)征收的(de)一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税(shuì)所得额的递减因素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应(yīng)尽可能(néng)地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳(nà)的所得税，合法递延纳税时间来获得税(shuì)收利益 。

房地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业(yè)营(yíng)改增后(hòu)企业(yè)预付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所得税(shuì)应按企业所得(dé)税法第(dì)多(duō)少...

房地产企业所得(dé)税预缴税率房地产企业(yè)所得(dé)税(shuì)提前预(yù)缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所得(dé)税主要考虑预缴的毛(máo)利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网(wǎng)、中国会计(jì)网显示，预收(shōu)账款超过(guò)3年征(zhēng)收企业所得税的法律(lǜ)依据(jù)有：《中华人民共和国企业所得税法(fǎ)》第(dì)十(shí)六条(tiáo)规定，超过三年的预收账款应当在税前收入中调整(zhěng)，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月(yuè)按(àn)预(yù)收账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流(liú)动资产(chǎn)\主(zhǔ)营业务税(shuì)金及附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些(xiē)地方还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税税(shuì)率(lǜ)为25%。经税收(shōu)减免后，本土(tǔ)公(gōng)司税率中位数(shù)为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除项目(mù)企(qǐ)业所得税(shuì)法定扣除项(xiàng)目是据以确(què)定企业所得(dé)税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳(nà)税所得额(é)超过100万元(yuán)但不超过300万(wàn)元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规(guī)定申请退税或抵扣以后(hòu)年度的应(yīng)缴企(qǐ)业所得(dé)税(shuì) 上述(shù)建(jiàn)筑(zhù)企业应(yīng)于本月进行(xíng)第四(sì)季度企业所得税预(yù)缴申报时将在外地预缴的税款(kuǎn)填入预交(jiāo)申报表第十四行，漏填、误填避(bì)免造成汇算(suàn)清缴时无法办理(lǐ)抵减或者退税。

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