今天给各位(wèi)分享(xiǎng)预付(fù)款税(shuì)法怎么定性(xìng)的(de) ，其(qí)中也(yě)会对预(yù)付款纳税义(yì)务进行解释，如果能(néng)碰(pèng)巧(qiǎo)解决你现(xiàn)在面临的问题，别忘了关注(zhù)本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型设(shè)备预付(fù)款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理及税(shuì)务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如(rú)何要(yào)求对(duì)应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认(rèn)申(shēn)报建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前(qián)列(liè)支吗(ma)?还是(shì)要作(zuò)为预(yù)付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后(hòu)企业预(yù)付账款漏记企业所(suǒ)得税应按(àn)企业所得税法第(dì)多(duō)少...

有关大(dà)型设备预(yù)付款收据的(de)会计处理(lǐ)及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付(fù)款(kuǎn)时(shí)间没(méi)有关(guān)系，而是(shì)与什么发票有关。只要是增值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于(yú)预付款(kuǎn)，其并不是确(què)认交易完成实现收(shōu)入(rù)的(de)依据 ，它(tā)不(bù)用开具销售票(piào)据，只要(yào)开收据就(jiù)好。

2、暂时(shí)入其他资产：如(rú)果预付货(huò)款是用于支(zhī)付(fù)服务(wù)费用或购(gòu)买固定(dìng)资产等(děng)情况，则需要将预(yù)付款暂时入其(qí)他资产 ，待相关的支出发生(shēng)后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收(shōu)条(tiáo)，现在发票(piào)开来(lái)了(le)出纳(nà)不必要办理(lǐ)手续(xù)，会计直接(jiē)根据发票做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付(fù)账款科(kē)目(mù)或利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一(yī)般(bān)来(lái)说有(yǒu)以下几种情(qíng)形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款或预付(fù)在建(jiàn)工程款等误记入预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在工程(chéng)建设(shè)中业主单(dān)位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发(fā)票；否(fǒu)则建(jiàn)设方(fāng)可(kě)能涉嫌(xián)偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税务(wù)风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏账的(de)会计处理?

小企业会(huì)计(jì)准则坏账应收及预付款项的坏账损(sǔn)失(shī)应(yīng)当于实际(jì)发生时计入营业外支出(chū) ，同(tóng)时(shí)冲减应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。

按(àn)小企业会计准则核算的(de)企业发生的(de)坏账损失(shī)应计入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的坏(huài)账(zhàng)损失应当于实际发生时(shí)计入营业外支出，同时冲减应收及预付(fù)款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小企业在日常生产经营活动中发(fā)生的各(gè)项债(zhài)权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企(qǐ)业所得(dé)税如何(hé)确认申(shēn)报建(jiàn)筑监(jiān)

根据查询企查查得知 。企业(yè)所得(dé)税收入的确认方法有(yǒu)按照开具发票明确(què)认收(shōu)入以及(jí)按(àn)照(zhào)工程结(jié)算法确认收入。按照(zhào)工程结(jié)算法确认收入 ，完(wán)工百分比法确(què)认收入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消(xiāo)费税暂行条例(lì)实施细则(zé)》(财(cái)政(zhèng)部令第51号)第八(bā)条规(guī)定(dìng)，采取预收货款结算(suàn)方式的 ，其(qí)消费税(shuì)纳税(shuì)义(yì)务发(fā)生时间为发(fā)出应税消费品的当(dāng)天。

同时(shí)，按照提供劳务(wù)估(gū)计总成本乘以完(wán)工进(jìn)度扣除以前纳税期间累计已(yǐ)确(què)认(rèn)劳务成本后的金额(é)，结转为当(dāng)期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企(qǐ)业的预收(shōu)收入应按上述规定确认收入(rù)，缴纳企业所(suǒ)得(d佛教肉莲是什么é)税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有(yǒu)开具增值(zhí)税发票，但(dàn)是纳(nà)税义(yì)务已经发生，需要按(àn)照取得的租(zū)金收入缴纳(nà)增值(zhí)税。

...请问:所(suǒ)交的(de)税款可以税前列支吗?还(hái)是要作(zuò)为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行过程(chéng)中，业主预付(fù)给承(chéng)包商(shāng)的款项，用(yòng)于承包商(shāng)在履行合同过程中的资金周转(zhu佛教肉莲是什么ǎn)。而规费税金(jīn)，则(zé)是指在(zài)合同履(lǚ)行过程中 ，承(chéng)包(bāo)商需要支付的税费 、行政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资(zī)扣除五险(xiǎn)一金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失(shī)业保险 、公积(jī)金(jīn)中的个人(rén)交纳部分(fēn)、个人所得税(shuì)后，实际(jì)到(dào)手的工(gōng)资收入。社会(huì)保险中的个人交纳部分、住房公(gōng)积金中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)是税(shuì)前列支的。

3、计(jì)提(tí)的不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专项申(shēn)报：企业发生的与(yǔ)生产(chǎn)经营相关的 、真(zhēn)实合理的资产(chǎn)损失 ，可以(yǐ)在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司收取工(gōng)程预收(shōu)款(kuǎn)对应的项(xiàng)目未开工，不具(jù)备收入确认条件，不(bù)需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款没有开(kāi)具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增(zēng)值税 是以(yǐ)商品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额的递减因素(sù)。在税法允许的范围内 ，应尽可(kě)能地列支当期费用(yòng)，减少应(yīng)缴纳的所得税，合法递延纳税时间来(lái)获得税收利(lì)益 。

房(fáng)地(dì)产企业营(yíng)改增后企(qǐ)业预(yù)付账款漏(lòu)记(jì)企业(yè)所得税应按企业(yè)所得税法(fǎ)第多少...

房地产企业所得税预缴税率(lǜ)房地产(chǎn)企业所得税提(tí)前预缴的(de)税率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主(zhǔ)要考(kǎo)虑预缴的毛利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据(jù)查(chá)询(xún)会计学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所(suǒ)得税(shuì)的法律依据有：《中华(huá)人(rén)民共和(hé)国企业所(suǒ)得税法》第(dì)十六条规定，超(chāo)过三(sān)年的预收账款应当在(zài)税(shuì)前收入(rù)中调整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主营业务税(shuì)金及附加 贷(dài) 应(yīng)交税(shuì)费(fèi)\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还有(yǒu)2%的地方教育费(fèi)附(fù)加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计(jì)算(suàn)方法扣除项目(mù)企业(yè)所(suǒ)得税法定扣(kòu)除(chú)项目是(shì)据以确定企业所得税应(yīng)纳(nà)税所得(dé)额的项(xiàng)目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万元但不(bù)超过300万元(yuán)的部(bù)分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所(suǒ)得额(é)，按20%的税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规(guī)定(dìng)申请退税或抵扣以后年(nián)度(dù)的应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于(yú)本月进行第(dì)四季度(dù)企(qǐ)业所得税预(yù)缴申(shēn)报时将在(zài)外地预缴(jiǎo)的税款填(tián)入预交申报表第(dì)十四行(xíng)，漏(lòu)填、误填避免造成汇(huì)算清缴(jiǎo)时无(wú)法办(bàn)理(lǐ)抵减或者退税。

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