日前，财政部(bù)会计(jì)司、国务院(yuàn)国资委财(cái)管运行局、证监会会计部有(yǒu)关负责人就《国有(yǒu)企业、上市公司选聘(pìn)会计师事务所(suǒ)管理(lǐ)办法(fǎ)》（财会(huì)〔2023〕4号，以下简称《选聘办法(fǎ)》）有关问题，回(huí)答(dá)了记者提问。

　　问：制定《选聘(pìn)办(bàn)法(fǎ)》的(de)背景是什么(me)？

　　答：审计质量关乎公众(zhòng)利(lì)益(yì)。企业通过规范的流程、科学的评价，选聘专(zhuān)业胜(shèng)任能力强(qiáng)、执业质量高的会计师事务所，有利于保证(zhèng)审计报(bào)告的质量。当前，国有企业、上市公司选聘会(huì)计师事(shì)务所相关(guān)工作尚(shàng)存在制度不(bù)完善(shàn)、流程不规范等问题，制约审(shěn)计质量的提(tí)高。一是会(huì)计师事务所选聘流程亟待规范。部分企(qǐ)业(yè)选聘会计师事务所时，未明确具(jù)体评分标准。二(èr)是(shì)恶性竞争现象仍(réng)有(yǒu)发(fā)生。个别企(qǐ)业在招标过程(chéng)中简单把低(dī)价作为选聘的首要(yào)条(tiáo)件(jiàn)，个别(bié)会计师事务所以(yǐ)远低(dī)于项目成本为代价承接业务，引(yǐn)发恶性竞(jìng)争，导致(zhì)审计资源(盱眙的邮编号码是多少啊yuán)投入(rù)不(bù)足，审计质量难以得到有效保证。三是会计师事务所轮换政策有待健全(quán)完善。各类国企做法不一(yī)，执(zhí)行(xíng)尺度不一(yī)，亟(jí)需形成统一规(guī)范的(de)轮换(huàn)制度，实(shí)现轮换年限(xiàn)和审计成(chéng)本、审计风险之间的合理平(píng)衡。四(sì)是(shì)审计委员会(huì)责(zé)任有待进(jìn)一步压实。

　　《国(guó)务院(yuàn)办公厅关于(yú)进(jìn)一步规范财务(wù)审计秩(zhì)序 促(cù)进注册会计师行业健康发展(zhǎn)的(de)意见(jiàn)》（国办发(fā)〔2021〕30号，以下(xià)简称国办发30号文）明确要(yào)求推进以质量为(wèi)导(dǎo)向的会(huì)计师事务所选聘机(jī)制建(jiàn)设。为落实上述要(yào)求，保护会计师(shī)事务所和利益相关方的合法权益，规(guī)范国有企(qǐ)业、上市公司选(xuǎn)聘(pìn)会计师事(shì)务所行为，促进(jìn)公平竞争，推动提升审(shěn)计质量，财政部会同(tóng)国务院国资委、证(zhèng)监(jiān)会制定(dìng)印发了《选聘办法》。

　　问：《选聘(pìn)办(bàn)法》起草盱眙的邮编号码是多少啊发布(bù)经历(lì)了哪些过程？

　　答(dá)：2021年7月国办发30号文印发后，我(wǒ)们即启(qǐ)动了《选聘办法》的制定工作，开展了(le)针对性的调查研究，会同国务院国资(zī)委、证(zhèng)监会起草了《选聘办法》讨论稿，在征求相(xiāng)关单位意见、组织专家(jiā)专题研讨基础上，形成了征(zhēng)求意见稿。

　　2022年4月2日，我们印发了《财政(zhèng)部办公厅关于征求(qiú)〈国有(yǒu)企(qǐ)业、上市公(gōng)司选聘会(huì)计师事务所(suǒ)管理办法（盱眙的邮编号码是多少啊征求意见稿）〉意(yì)见的函(hán)》（财办会(huì)〔2022〕10号），面向社会公(gōng)众(zhòng)征求意见，共收(shōu)到(dào)书面反馈65份，合计反馈意见(jiàn)319条。反馈意见(jiàn)总(zǒng)体认为，《选聘办法(fǎ)》重点突出(chū)、内容全面(miàn)、指(zhǐ)导性强、可操作(zuò)性高，有(yǒu)助于推(tuī)进建(jiàn)立以质量(liàng)为导向的会计(jì)师事务所选聘机(jī)制，有助于规范国有企业(yè)、上市公(gōng)司选聘会计师事务所(suǒ)行为，促进注册(cè)会计师(shī)行业的公平竞(jìng)争，提升审计(jì)质量(liàng)。同(tóng)时，部分反(fǎn)馈意见(jiàn)提出(chū)了一些具体的(de)修改(gǎi)建议(yì)。我(wǒ)们对所有反馈意见进行了认真梳理，并充分吸(xī)收(shōu)采纳。在反(fǎn)复研讨、征(zhēng)求相关部门意见的(de)基础上，对征(zhēng)求意(yì)见稿作了进一步(bù)修改完善。

　　问：《选聘办法(fǎ)》的主要内容(róng)是什么？

　　答：《选聘(pìn)办法》主要包(bāo)含五方面内(nèi)容：一是总体(tǐ)说明(míng)，主(zhǔ)要包括制定依据、适(shì)用的企业(yè)范围(wéi)、适用的选(xuǎn)聘(pìn)事项等。二是选(xuǎn)聘(pìn)重点(diǎn)流程(chéng)规范(fàn)，对选聘决策机构(gòu)、选(xuǎn)聘(pìn)方式、公开选聘的重点环节、评价要(yào)素(sù)、质(zhì)量(liàng)管理水(shuǐ)平和审计费用的(de)分值权重、具体评分标准、最高限价、审(shěn)计费用(yòng)浮动等事项(xiàng)进(jìn)行规定。三(sān)是会计师事务所轮换、项目合伙人(rén)和注册会计师轮换、信息披(pī)露等重(zhòng)点事项规(guī)范。四是监督检(jiǎn)查(chá)。五(wǔ)是附则(zé)。

　　从(cóng)具体内容(róng)看，主要对四方面内容进(jìn)行了(le)规范：

　　一是遏制恶性竞争，突出质(zhì)量导向。《选(xuǎn)聘(pìn)办法》规定，质量管理水平的分值权重应不(bù)低于40％，审计费用报价的分值权重(zhòng)应(yīng)不高于15％。要求将(jiāng)所有会计师(shī)事务所的报价(jià)平均值(zhí)作为选(xuǎn)聘基准价(jià)，并给出了(le)审(shěn)计费(fèi)用报价(jià)得分公式。评价要素至少应当包括(kuò)审(shěn)计费用报价、事务所资质条件、执业记录、质量管理水平、工作方案、人力及其他资源配备、信息安全(quán)管理、风险承(chéng)担能力水平等。

　　二是完善(shàn)轮换规定，强化独(dú)立性要求。《选聘办法》规定，国有(yǒu)企(qǐ)业（含(hán)国(guó)有控股上市公司）连续聘用(yòng)同一会计师事务所的时(shí)间不超过(guò)8年(nián)，确有需要的，可(kě)按规定延长至不(bù)超过10年，之后须(xū)开展轮换。为(wèi)做好平稳过渡，《选(xuǎn)聘办法》规定(dìng)了衔(xián)接方(fāng)式(shì)，如果国有(yǒu)企业(yè)当前执行的轮换规定与(yǔ)《选聘办法》存在不一致、或者没有规定的(de)，由履行出(chū)资人(rén)职(zhí)责的机构(gòu)统筹安排，两年内完成(chéng)衔接工(gōng)作。对(duì)于审计项目合伙人(rén)和签字(zì)注册会计师，《选聘办法》规(guī)定了不同情形下的轮换要求和冷却(què)期制(zhì)度。

　　三是(shì)促进公平竞(jìng)争。根据(jù)《注(zhù)册会计(jì)师法》等(děng)法律规定(dìng)，会计师(shī)事务(wù)所承(chéng)接(jiē)业务不受(shòu)行政区(qū)域(yù)、行业限(xiàn)制，各类会计师事务所是(shì)平等(děng)经营主(zhǔ)体，依法执业受法律保护。《选聘办法》指标(biāo)公(gōng)开、规则明(míng)确，设(shè)定的(de)各项标(biāo)准适用(yòng)于中国境内依法(fǎ)成立的所有会计师事务所，一(yī)视同仁(rén)。明确要求企业在选(xuǎn)聘会计(jì)师事务所过程中，应当(dāng)保障选聘工作公平、公正进行。企业采用公开选(xuǎn)聘方(fāng)式的，应当公开(kāi)选聘信(xìn)息(xī)、评价要素和评分标准，保证合理的准备应聘时间，公示选聘结果。明(míng)确(què)要求企业(yè)不得以不合理(lǐ)的条件限制(zhì)或者(zhě)排斥潜在拟应聘会计师事务所，不得为个别会计师事务所量身(shēn)定制选聘条件。

　　四是压实(shí)审计委员会责任。《选聘(pìn)办(bàn)法》明确，审计(jì)委员会的职责包(bāo)括：制(zhì)定(dìng)选(xuǎn)聘(pìn)会计师事务所的(de)政策(cè)、流程及相(xiāng)关内部控制制度，提议启动(dòng)选聘工作、审议选聘文(wén)件、确定评价(jià)要素和具体评分标准、监(jiān)督选聘过程(chéng)、提(tí)出(chū)拟聘(pìn)任(rèn)会(huì)计师事务所和(hé)审计费用建(jiàn)议，监(jiān)督及评估会计师事(shì)务所审计(jì)工(gōng)作，定期向董(dǒng)事会提交会计师事务所履职情(qíng)况报告和审计委员会监督(dū)情(qíng)况报(bào)告等。审计委员会应当(dāng)重点关(guān)注的事项包括：企业可能(néng)存在不合理变更会计师事务所的情形、聘任胜任能力不(bù)足的会计师事务所、审计独(dú)立性存疑、审计费用变(biàn)动较大、轮换会(huì)计师事(shì)务所和主要人员(yuán)等。

　　问：如(rú)何做(zuò)好《选(xuǎn)聘(pìn)办法》的贯彻实施工作？

　　答(dá)：《选聘办法(fǎ)》是落实国办发30号文的重要制(zhì)度(dù)安排(pái)，各级财政部门、国(guó)有资产监督管理机构、证券(quàn)监督管理(lǐ)机构(gòu)应当高度重(zhòng)视，进一(yī)步增强责任意识，精心(xīn)组织，周密部署，确(què)保《选聘办法》的有效实施(shī)。一是加(jiā)大宣传和指(zhǐ)导力度(dù)，从企业和会计师事务(wù)所两个层面做好培训，做好(hǎo)过渡期衔接工作(zuò)。各(gè)地可结(jié)合(hé)本地区实际情况(kuàng)进一(yī)步探索选聘会计师(shī)事(shì)务所具体指引(yǐn)，指导(dǎo)企业规范选聘(pìn)。二是加大监督检查力度，切(qiè)实做好事中事(shì)后监管，对(duì)违反规定的企业和会计师事务所要依法(fǎ)严肃处理。三是各级财政部门(mén)、国有资产监(jiān)督管理机构、证券(quàn)监督管理机构(gòu)要加强沟通协(xié)调(diào)，健全(quán)完善工作机制，密切协作，形成合力，认真做(zuò)好贯彻(chè)实施《选聘办法》的各(gè)项工作。

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