今天(tiān)给各(gè)位分(fēn)享预付款税法(fǎ)怎么定(dìng)性的 ，其中也会对预付款纳税义务(wù)进行(xíng)解释，如果能碰巧解决(jué)你现在面临(lín)的问题，别忘(wàng)了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则中,如何(hé)要(yào)求对应收(shōu)及预付款项坏(huài)账(zhàng)的(de)会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款,已交增值税(shuì),企业(yè)所得(dé)税(shuì)如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的(de)税款可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业(yè)预付(fù)账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第多(duō)少...

有关大型设备预付(fù)款收据的(de)会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有关系，而是与什么发票有关。只要是(shì)增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不(bù)是确(què)认交易完成实(shí)现收入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据(jù)，只要开收据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服务(wù)费用(yòng)或购买固(gù)定资产等情(qíng)况，则需要(yào)将预付款暂(zàn)时入其他资产 ，待相关(guān)的支出发生后(hòu)再(zài)处理。

3 、收到对方打的收条，现在发(fā)票开(kāi)来了出纳(nà)不必要办理手(shǒu)续(xù)，会计(jì)直接根(gēn)据(jù)发票做(zuò)分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和(hé)客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误用预(yù)付账款科目或(huò)利用(yòng)该科目隐(yǐn)瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃(táo)企业所得(dé)税，一(yī)般(bān)来(lái)说有以下几种情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房的预付(fù)款或(huò)预(yù)付(fù)在建工程款等误(wù)记入(rù)预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工程建设中业(yè)主(zhǔ)单位(wèi)预付工(gōng)程款 ，建(jiàn)设方应(yīng)该开具发票；否则建(jiàn)设(shè)方可能(néng)涉(shè)嫌偷漏税，而业(yè)主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都(dōu)有税务(wù)风险(xiǎn)的。

小企业会(huì)计准则(zé)中,如何(hé)要求对应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的(de)会计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应收及预(yù)付款项的(de)坏账(zhàng)损失应当于(yú)实际发生时(shí)计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减应(yīng)收及预付(fù)款项。

按小企业会计(jì)准则核算的(de)企业发生的坏(huài)账损失应(yīng)计入营业(yè)外支出 。

不(bù)是(shì)的，应收(shōu)及(jí)预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时(shí)计入营业外支出，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小企业会(huì)计(jì)准则(zé)》：第(dì)九条 应收及预付款项，是指小企业(yè)在日(rì)常生产经营活(huó)动中(zhōng)发生的各(gè)项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得(dé)税如何确(què)认申(shēn)报(bào)建筑监

根据查询(xún)企查查得知 。企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)收入的(de)确(què)认方法有按照开具发票明确认收入以及按照工程结算法确认(rèn)收(shōu)入。按照(zhào)工程(chéng)结算法确认收入(rù) ，完工(gōng)百分比法确(què)认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华(huá)律网得知，《消(xiāo)费(fèi)税(shuì)暂行条例实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第(dì)八条规定，采(cǎi)取预(yù)收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发(fā)生时间为发出应(yīng)税消费品(pǐn)的(de)当天。

同时，按照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完工(gōng)进(jìn)度(dù)扣(kòu)除以前(qián)纳税期间累计已(yǐ)确认劳务成本后的(de)金(jīn)额，结(jié)转(zhuǎn)为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入应按上述规定确认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次(cì)性收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有开具增值税发(fā)票，但是纳税义务已(yǐ)经发生(shēng)，需要(yào)按照取得的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款可(kě)以税前(qián)列支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据(jù)我所了解(jiě)的情(qíng)况 ，预付(fù)款(kuǎn)是(shì)指在合同(tóng)履行过程中，业主预(yù)付(fù)给承(chéng)包商的(de)款项，用于承(chéng)包商在履(lǚ)行(xíng)合同(tóng)过程中的资金(jīn)周转(zhuǎn)。而规费税金，则(zé)是指在合同履行(xíng)过程中 ，承包(bāo)商(shāng)需要支付(fù)的(de)税费 、行政费用和(hé)监理费用等(děng) 。

2、税后(hòu)工资指的是税(shuì)前工资(zī)扣除五险(xiǎn)一金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积金中的个人(rén)交纳部(bù)分、个(gè)人所得税后，实际(jì)到(dào)手(shǒu)的(de)工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房(fáng)公积(jī)金中(zhōng)的个人交纳(nà)部分(fēn)是(shì)税(shuì)前列支的。

3、计提的(de)不可以企业所得税税前扣除。实际发生(shēng)坏账的(de)，需要专项(xiàng)申报：企业(yè)发生(shēng)的(de)与生(shēng)产(chǎn)经营(yíng)相(xiāng)关的 、真(zhēn)实(shí)合(hé)理的资产损失 ，可以在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目(mù)未开工，不(bù)具(jù)备收入确认条(tiáo)件，不需就该预收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该(gāi)申报(bào)缴纳增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预(yù)付(fù)款没有(yǒu)开具发票(piào)的(de)，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税(shuì)劳(láo)务)在流转过程中产(chǎn)生的增值额作为计税依据而征收的一种(zhǒng)流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是(shì)应纳(nà)税所得额的递减因(yīn)素。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽可能(néng)地列支当期费用(yòng)，减少应缴纳(nà)的所(suǒ)得税，合法(fǎ)递延纳税(shuì)时间来获(huò)得税(shuì)收利(lì)益 。

房地产(chǎn)企业营(yíng)改增后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏记企业所(suǒ)得税应按(àn)企业所(suǒ)得税法第(dì)多少...

房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税预(yù)缴(jiǎo)税率(lǜ)房地产(chǎn)企业所得税(shuì)提前预(yù)缴的(de)税率(lǜ)是25％。房地产预缴所(suǒ)得税(shuì)主(zhǔ)要考虑(lǜ)预缴的毛利(lì)率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计(jì)学堂(táng)网、中国(guó)会(huì)计网显示，预(yù)收账款(kuǎn)超(chāo)过(guò)3年征(zhēng)收企(qǐ)业所得税(shuì)的(de)法律依据有：《中华(huá)人民共和国企业所得税(shuì)法(fǎ)》第十六条规定(dìng)，超(chāo)过三年(nián)的预收账(zhàng)款应当在税前收入中调整，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月按(àn)预收账款(kuǎn)账面(miàn)余额(é5k是多少钱，5k是多少钱人民币)的5%计提(tí) ，计提时：借(jiè) 其他流(liú)动资产\主营业务税金及附加 贷(dài) 应(yīng)交税费\营业税(shuì)，同(tóng)时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育(yù)费(fèi)附(fù)加(jiā) ，有(yǒu)些地方(fāng)还有(yǒu)2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的(de)企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而(ér)跨国公司(sī)为(wèi)18% 。企业(yè)所(suǒ)得税计算方法扣除(chú)项目企业所得税法定(dìng)扣除项目是(shì)据以(yǐ)确定企业所得税应纳税所(suǒ)得额(é)的(de)项(xiàng)目。

对年(nián)应纳税所得额超(chāo)过(guò)100万元但不超过300万(wàn)元的部(bù)分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规(guī)定申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月进(jìn)行第四季度企业所得(dé)税预缴申(shēn)报(bào)时将(jiāng)在外地预缴的(de)税(shuì)款填入预(yù)交申(shēn)报表第十四(sì)行，漏填(tián)、误填避免造成(chéng)汇算清缴时(shí)无法办理抵减或者退(tuì)税。

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