今天(tiān)给各位分享预付款税法怎么(me)定性的 ，其中也会对预付款纳税义(yì)务进行(xíng)解释，如果能碰巧解决(jué)你现在(zài)面临的问题，别忘(wàng)了(le)关(guān)注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据的(de)会计处(chù)理及税(shuì)务风(fēng)险规(guī)避问题
• 2、小企业会计准则中,如何(hé)要求对(duì)应(yīng)收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列(liè)支吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后(hòu)企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记企业(yè)所得税应按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

有关大型设备预付款收据的会(huì)计(jì)处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常与(yǔ)付款时间没(méi)有(yǒu)关系，而是与什么(me)发票有关。只要是(shì)增值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于(yú)预付款，其并不是确认交(jiāo)易完(wán)成(chéng)实现收(shōu)入的依据(jù) ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付货款是用于支付(fù)服务费用或购(gòu)买固定资(zī)产(chǎn)等情况，则(zé)需要将预付款暂时入其他(tā)资产(chǎn) ，待相关的支出(chū)发(fā)生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打(dǎ)的(de)收条，现在发票开(kāi)来了(le)出(chū)纳不必要(yào)办(bàn)理手续，会计直(zhí)接根据发票做分(fēn)录(lù)：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观(guān)故意和客观原因(yīn) ，有时(shí)会误用预(yù)付账款科(kē)目或利用该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税(shuì)、偷逃企业(yè)所得税，一般(bān)来说有以(yǐ)下(xià)几种情形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂(chǎng)房的预付款或(huò)预付在建工(gōng)程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设(shè)方应该(gāi)开具发票；否则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏(lòu)税，而(ér)业主可能(néng)涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方(fāng)都(dōu)有(yǒu)税务风险的(de)。

小企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求对(duì)应收及预(yù)付款项坏账的(de)会计处理?

小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准则坏账应收及(jí)预付款项(xiàng)的坏(huài)账损失应当于实际发生时计入营业(yè)外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付(fù)款项。

按小企业(yè)会计准则核算的企业发生的坏账(zhàng)损失应计入营(yíng)业外支出(chū) 。

不是的，应收及预付款项的坏(huài)账损(sǔn)失应当(dāng)于实际发生(shēng)时计入营业(yè)外支出，同时(shí)冲减应收及预付(fù)款项。根据《小企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则》：第九条 应收及(jí)预付款项(xiàng)，是指(zhǐ)小企业在日常生产经(jīng)营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监

根(gēn)据(jù)查询(xún)企查查(chá)得知 。企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì)收入的确认方(fāng)法有按照开具发票(piào)明确认收入(rù)以及按照工程结算法确认收(shōu)入。按照工程结算法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得(dé)知(zhī)，《消费税暂行(xíng)条例实施细则》(财(cái)政部令第(dì)51号)第八条规定，采取预(yù)收(shōu)货款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税义苏州园区三中又叫什么是四星高中，苏州园区三中又叫什么名字(yì)务发生时间为发(fā)出应(yīng)税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提供劳务估计(jì)总成本乘以完(wán)工进度扣除以前(qián)纳税期间累计已确(què)认劳务成本后(hòu)的金(jīn)额，结转为当(dāng)期劳务成(chéng)本(běn)。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业的预(yù)收收入应按(àn)上述规(guī)定确(què)认收入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收(shōu)取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开具(jù)增值税(shuì)发票，但是纳税义务(wù)已(yǐ)经(jīng)发生，需要按照取(qǔ)得的(de)租金(jīn)收入缴纳增值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在(zài)合同履行过程中，业主预付给承包商的款项，用(yòng)于承包商在履行合同过程(chéng)中的资金周转(zhuǎn)。而规费(fèi)税金，则是指在合同(tóng)履行过程(chéng)中 ，承包(bāo)商需要(yào)支(zhī)付的(de)税费 、行(xíng)政(zhèng)费(fèi)用和(hé)监理(lǐ)费用(yòng)等(děng) 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险(xiǎn)一金养(yǎng)老(lǎo)保险、医(yī)疗(liáo)保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公积金中的(de)个人交(jiāo)纳部分、个人所得税后(hòu)，实际到手的(de)工资(zī)收(shōu)入(rù)。社会保险中的个人交纳部分(fēn)、住房公(gōng)积金中(zhōng)的个人交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所得税税前(qián)扣(kòu)除。实际发生坏账的(de)，需(xū)要专项申报(bào)：企业(yè)发生的与生产经营相关的 、真实(shí)合理的资产(chǎn)损失 ，可以(yǐ)在企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)税前扣(kòu)除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收(shōu)款(kuǎn)对应的项目未开工，不具(jù)备收入苏州园区三中又叫什么是四星高中，苏州园区三中又叫什么名字(rù)确认条件(jiàn)，不(bù)需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其他处理办(bàn)法 ，预付款没(méi)有开具发票的，计入预收账(zhàng)款(kuǎn)，不(bù)需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流(liú)转(zhuǎn)过程中产生的增值(zhí)额作(zuò)为计税依(yī)据(jù)而(ér)征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所(suǒ)得额的(de)递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期(qī)费用(yòng)，减少应缴(jiǎo)纳(nà)的所(suǒ)得税(shuì)，合法递延(yán)纳(nà)税时间来(lái)获得税(shuì)收利益 。

房(fáng)地(dì)产企业(yè)营改增后(hòu)企业(yè)预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税应按企业所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率(lǜ)房(fáng)地(dì)产(chǎn)企业所得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学堂网、中国会(huì)计网显示，预收账款超(chāo)过3年征(zhēng)收(shōu)企业所得税的法律依据有：《中华人民(mín)共和国企业所得税法》第十(shí)六条规定，超(chāo)过三年的预收账款(kuǎn)应当在税前收入中调整(zhěng)，并且需要交(jiāo)纳增值税(shuì) 。

每月按预收账款账面余额的(de)5%计提(tí) ，计(jì)提时：借(jiè) 其他流动资(zī)产\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应(yīng苏州园区三中又叫什么是四星高中，苏州园区三中又叫什么名字)交税费\营(yíng)业税(shuì)，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育(yù)费附加(jiā) ，有些地方还有(yǒu)2%的地方(fāng)教育(yù)费附(fù)加。

台湾地区(qū)：台湾的(de)企业(yè)所得税(shuì)税率为25%。经税(shuì)收(shōu)减免后(hòu)，本土(tǔ)公司税率(lǜ)中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税(shuì)计算(suàn)方法扣除项目企业所得(dé)税(shuì)法定扣除项(xiàng)目是据以确定企业所得(dé)税(shuì)应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额超(chāo)过(guò)100万元但不超过(guò)300万元的部分(fēn) ，减按50%计入(rù)应纳(nà)税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企业所得税。

应按规定(dìng)申请退(tuì)税或抵扣以后年度的应缴企业(yè)所得税 上述建筑企业应于本月进行(xíng)第四季度企业所得(dé)税预(yù)缴申报时将(jiāng)在外地预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清缴时无(wú)法办理(lǐ)抵减或者退税。

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