今天给各位分享预付款税法怎么定性的(de) ，其中也会对预付款纳税(shuì)义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的(de)问(wèn)题，别忘了关注(zhù)本站 ，现(xiàn)在开(kāi)始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规(guī)避问(wèn)题
• 2、小企业(yè)会计(jì)准则中,如何(hé)要求对(duì)应收及预(yù)付款项(xiàng)坏(huài)账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可(kě)以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业(yè)预付(fù)账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税应(yīng)按企业所得税法第多(duō)少...

有关大型设备预付款收(shōu)据的会(huì)计处(chù)理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预(yù)付(fù)款，其并(bìng)不是确认交易完成实现收入的依据(jù) ，它不用开具销售票(piào)据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付货款是用(yòng)于支付服务费用或购买(mǎi)固定(dìng)资(zī)产等(děng)情(qíng)况(kuàng)，则需(xū)要将预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关的支出发(fā)生(shēng)后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在发票开(kāi)来了出纳(nà)不必要办理手(shǒu)续，会计直接(jiē)根据发(fā)票做分(fēn)录(lù)：“借 ”有关科(kē)目“贷(dài)”预付账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因 ，有时会误用(yòng)预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)科目或利用(yòng)该科目(mù)隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建工(gōng)程款等误记(jì)入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位(wèi)预付工程款 ，建(jiàn)设(shè)方应该开具(jù)发票；否则(zé)建设(shè)方可能涉嫌(xián)偷(tōu)漏税，而业主可能涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则中,如(rú)何要求对应收及预(yù)付款项(xiàng)坏账的会计(jì)处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于(yú)实际发生(shēng)时计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项。

按小企业会计准则(zé)核算(suàn)的企(qǐ)业(yè)发生的坏账(zhàng)损失(shī)应计入(rù)营业外支出 。

不是的，应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际(jì)发生时(shí)计入营(yíng)业外支出，同(tóng)时冲减应收及(jí)预(yù)付款项。根据(jù)《小企业会计准则》：第(dì)九(jiǔ)条 应收及预付款项，是(shì)指(zhǐ)小企业在日常(cháng)生产经营(yíng)活动中(zhōng)发(fā)生的各项(xiàng)债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如(rú)何确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所(suǒ)得税收入的(de)确认方法有按照开具发票明确(què)认(rèn)收入以及(jí)按(àn)照工程结(jié)算法确认收入。按照工程结算法确(què)认收入 ，完工(gōng)百分(fēn)比法确认收入。

消费税(shuì) 。根据查询(xún)华律(lǜ)网得知，《消(xiāo)费(fèi)税暂(zàn)行条例(lì)实施细则》(财政(zhèng)部令(lìng)第51号(hào))第(dì)八条规定，采取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其(qí)消(xiāo)费税纳税(shuì)义务(wù)发生时(shí)间为发出应税(shuì)消费品的当(dāng)天。

同时，按(àn)照(zhào)提供劳务估(gū)计(jì)总成本乘以完(wán)工进度扣(kòu)除以前纳税期(qī)间累计已确认(rèn)劳务(wù)成本后的金额(é)，结(jié)转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一(yī)次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具(jù)增值税发票，但是(shì)纳税(shuì)义务已经发(fā)生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解(jiě)的情况(kuàng) ，预(yù)付款(kuǎn外科鼻祖是谁？)是指在合同履行过程中(zhōng)，业(yè)主预付给承(chéng)包商(shāng)的(de)款项(xiàng)，用(yòng)于承包商在履行合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规(guī)费(fèi)税金，则是指在合同履行(xíng)过程中 ，承包商需要支付的(de)税(shuì)费 、行政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税(shuì)后工资(zī)指的是税(shuì)前工资扣(kòu)除五险一金(jīn)养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业(yè)保险 、公(gōng)积(jī)金中的(de)个人交纳部(bù)分、个人(rén)所得税后，实际到(dào)手的工资(zī)收入。社会保险中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)、住房(fáng)公积金(jīn)中的个人交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提的不可(kě)以企业(yè)所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报(bào)：企业发生的与生产经营相关的(de) 、真实合理的资(zī)产损(sǔn)失 ，可以在(zài)企业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预(yù)收款对应(yīng)的项(xiàng)目未开工(gōng)，不(bù)具备收入确认(rèn)条(tiáo)件(jiàn)，不需就该(gāi)预(yù)收(shōu)款预缴企(qǐ)业所(suǒ)得税。

5、应该(gāi)申(shēn)报缴纳(nà)增值税。有其他(tā)处理办法 ，预付款没(méi)有开具(jù)发票的(de)，计入(rù)预收账款(kuǎn)，不需(xū)要缴(jiǎo)纳税款(kuǎn) 。增值税 是以(yǐ)商品(pǐn)(含应税(shuì)劳务)在(zài)流转过(guò)程中产生的增值额作为计税依据(jù)而(ér)征收的一(yī)种(zhǒng)流转税。

6 、费(fèi)用列支是应(yīng)纳税所得(dé)额的递减因素(sù)。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费(fèi)用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合(hé)法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业(yè)营(yíng)改增后企业预付账款漏记(jì)企业所得税应按企(qǐ)业(yè)所得税法第多少(shǎo)...

房地产企业所得(dé)税预(yù)缴税率(lǜ)房地(dì)产(chǎn)企业(yè)所得税提前预(yù)缴的税(shuì)率是25％。房(fáng)地(dì)产预缴(jiǎo)所(suǒ)得税主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查(chá)询会计学堂网(wǎng)、中(zhōng)国会计(jì)网(wǎng)显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收(shōu)企业所(suǒ)得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民(mín)共和国企(qǐ)业所得税法(fǎ)》第(dì)十六条规定，超过三年的预收账款应当在税前收(shōu)入中调整，并且(qiě)需要交纳(nà)增值(zhí)税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他(tā)流动(dòng)资产\主营业务税金及(jí)附(fù)加(jiā) 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计(jì)提7%的城建税(shuì)，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教(jiào)育(yù)费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税率(lǜ)中位数为20%，而跨(kuà)国公(gōng)司(sī)为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除项(xiàng)目(mù)企业所得税法定扣除项目是(shì)据以(yǐ)确定企(qǐ)业所得税应(yīng)纳(nà)税(shuì)所得额的项(xiàng)目。

对年(nián)应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得额超过100万(wàn)元但不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入(rù)应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应(yīng)按规(guī)定申(shēn)请退(tuì)税或抵扣以后年(nián)度(dù)的应(yīng)缴企(qǐ)业所得税(shuì) 上述(shù)建筑企业(yè)应(yīng)于本月进行第四季度企业所得税预缴申报时将在(zài)外地预缴的税款填(tián)入预(yù)交申(shēn)报表第十四行(xíng)，漏填(tián)、误填避(bì)免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税(shuì)。

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