今天给各位分享预付(fù)款(kuǎn)税(shuì)法(fǎ)怎(zěn)么定性的 ，其中也会对预(yù)付款纳税义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在面临的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预(yù)付款收据(jù)的会计处(chù)理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付(fù)款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确(què)认申报(bào)建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列(liè)支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业(yè)营改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得(dé)税法第多少...漠北是现在的哪里，明朝的漠北是现在的哪里

有(yǒu)关大型设备预付款收据的(de)会计(jì)处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避(bì)问题

1、抵扣通常与(yǔ)付(fù)款时间没有(yǒu)关(guān)系，而是与什么发(fā)票有关。只要是增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是确认交易完成实(shí)现收入的(de)依据(jù) ，它不用开具销售票据(jù)，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如(rú)果预付货款是用(yòng)于(yú)支付服务费用或(huò)购(gòu)买固定资产等情况(kuàng)，则需要将预付(fù)款暂时入其他(tā)资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开(kāi)来了出纳不必要(yào)办理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故意(yì)和客观原因 ，有时(shí)会误(wù)用预(yù)付账款科目(mù)或利用该科(kē)目(mù)隐瞒利润(rùn)推迟(chí)纳税、偷(tōu)逃企业(yè)所得税(shuì)，一般来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在建工程款漠北是现在的哪里，明朝的漠北是现在的哪里等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方(fāng)应该开具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税(shuì)务风险的(de)。

小企业(yè)会计准则中,如何要求对应收(shōu)及预付款项坏(huài)账的会计处理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收及(jí)预付款(kuǎn)项的(de)坏账损失应当于实际发(fā)生时计入营(yíng)业外(wài)支出(chū) ，同(tóng)时(shí)冲减应收(shōu)及预付款项。

按小企业会计准则(zé)核算(suàn)的企(qǐ)业发生的(de)坏账损失应计入(rù)营业外支出 。

不是(shì)的，应(yīng)收(shōu)及预付款项的(de)坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计(jì)入营业(yè)外(wài)支出，同时冲减应(yīng)收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准则》：第九条 应(yīng)收及预付款(kuǎn)项，是指小企业在日常生产经营(yíng)活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收(shōu)预(yù)付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所(suǒ)得税(shuì)如(rú)何确认申(shēn)报建筑监(jiān)

根据(jù)查(chá)询企查(chá)查(chá)得知(zhī) 。企业所得税收入的确认(rèn)方(fāng)法有按照开具发票明确认收入以及按照工程结(jié)算(suàn)法确认收入。按(àn)照工程结算法确(què)认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据(jù)查(chá)询华(huá)律网得(dé)知，《消费税暂行条例实施细(xì)则(zé)》(财政(zhèng)部令第(dì)51号)第八条规(guī)定，采取(qǔ)预收(shōu)货款结算方式的 ，其消费税纳(nà)税义务(wù)发生时间为发出应税消费品的当天。

同(tóng)时，按照提(tí)供劳务(wù)估计(jì)总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确(què)认(rèn)劳务成(chéng)本(běn)后的金额，结转为(wèi)当(dāng)期劳(láo)务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的(de)预收(shōu)收入(rù)应(yīng)按上述规定确认收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的(de)租金收入 ，虽然(rán)没有开具增(zēng)值税发票，但是纳税义务已经发生，需要(yào)按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。

...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预(yù)付款(kuǎn)是指(zhǐ)在合同履行过程中，业主预(yù)付给承包(bāo)商(shāng)的款项，用于承包商在履行(xíng)合同(tóng)过程中的资金(jīn)周转。而规费(fèi)税金，则是(shì)指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过(guò)程中 ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行(xíng)政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资扣(kòu)除(chú)五险一金(jīn)养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失(shī)业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到手(shǒu)的(de)工资收入(rù)。社会(huì)保险中的个(gè)人交(jiāo)纳部分、住(zhù)房公积金中的(de)个人交纳(nà)部分(fēn)是税前列支的(de)。

3、计(jì)提的不可以企业所得(dé)税税前扣(kòu)除。实际发生坏(huài)账的，需(xū)要专项(xiàng)申报：企(qǐ)业发(fā)生的(de)与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收取(qǔ)工(gōng)程(chéng)预收(shōu)款对应的(de)项目未开工，不具备收入确认条(tiáo)件，不需就该预收(shōu)款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增(zēng)值税。有其他处(chù)理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具(jù)发票的，计入预(yù)收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商(shāng)品(含应税劳务)在流(liú)转过程中产生的增值额作为(wèi)计税依据而征收的(de)一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所(suǒ)得(dé)额的递减(jiǎn)因素。在税法允许的范围(wéi)内(nèi) ，应尽可(kě)能(néng)地列(liè)支当期费用，减少应缴纳(nà)的所得(dé)税，合法(fǎ)递延纳税时(shí)间(jiān)来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì)应按企(qǐ)业所得税法第多少(shǎo)...

房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴税率房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学堂网(wǎng)、中国会计网显示(shì)，预收账款超过3年(nián)征收(shōu)企业(yè)所(suǒ)得税的法(fǎ)律依据有：《中华(huá)人民共和国企业所得税法》第(dì)十六(liù)条规定，超过三(sān)年的预收账款应(yīng)当在税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面(miàn)余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营业(yè)务税金及附加(jiā) 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计提(tí)7%的城(chéng)建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些(xiē)地(dì)方还有2%的(de)地方教(jiào)育费附加。

台(tái)湾地区：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税(shuì)率(lǜ)中位(wèi)数为20%，而跨国公司(sī)为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除项目企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税法定扣除项目是据以确定(dìng)企业所得税应纳(nà)税所得额的项目(mù)。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入(rù)应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定(dìng)申请(qǐng)退税(shuì)或抵扣(kòu)以后年度的应(yīng)缴企(qǐ)业所得税(shuì) 上述建筑企业应于本(běn)月进行第四季度企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)申(shēn)报时将在外地预缴的税款填(tián)入(rù)预(yù)交申报表第十四行(xíng)，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清缴时无法(fǎ)办理抵减或(huò)者退税。

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