今天给各位(wèi)分享预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付(fù)款(kuǎn)纳税义务进(jìn)行解释(shì)，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在(zài)开(kāi)始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备(bèi)预付款(kuǎn)收(shōu)据(jù)的会计(jì)处(chù)理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要求(qiú)对应收及(jí)预付(fù)款项坏账的会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业所得税如何确认(rèn)申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业一公里等于多少千米，一公里等于多少千米等于多少米预付账款漏记企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)应按(àn)企业所得税法第多少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据的(de)会计处理及税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有关系，而是(shì)与(yǔ)什么发票(piào)有(yǒu)关。只要是增值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对(duì)于预(yù)付款，其(qí)并不(bù)是确认交易(yì)完成实现收入的(de)依据 ，它不用开具销售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他资(zī)产：如果预付货(huò)款(kuǎn)是用于支付(fù)服务(wù)费用或购买固定资产等情况，则需(xū)要将(jiāng)预付款暂(zàn)时入其他资产 ，待(dài)相关的(de)支出发生后(hòu)再处(chù)理。

3 、收到对方打的(de)收条，现在发票开来了出纳(nà)不必(bì)要办理(lǐ)手续，会计直接根据发票(piào)做分录(lù)：“借 ”有关科目(mù)“贷”预(yù)付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科目(mù)或利(lì)用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般来(lái)说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设(shè)备 、购建厂房的预付款或预付在建工程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在(zài)工程建设中业主单位预付工程款 ，建设(shè)方(fāng)应(yīng)该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主(zhǔ)可能涉嫌(xián)违(wéi)反《发票管理办法》，双方都(dōu)有税务风险的(de)。

小企业会(huì)计准则中,如何要(yào)求对应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏(huài)账的会计处理(lǐ)?

小企业会(huì)计准则坏(huài)账应收及(jí)预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失(shī)应当于(yú)实际发生时计入营(yíng)业(yè)外支出 ，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项。

按小企(qǐ)业会(huì)计准则核(hé)算的企业发生(shēng)的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的(de)，应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)的坏账损失应当于实(shí)际发(fā)生时计入(rù)营(yíng)业外支(zhī)出，同时冲(chōng)减应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业(yè)会计准则(zé)》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是指小企业在日常(cháng)生产经营活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根(gēn)据查(chá)询企查查得知 。企业所得税收入(rù)的确认方法有按照开具发票明确认收入以及(jí)按照工程结(jié)算法确认收入。按照工程(chéng)结算法(fǎ)确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费税暂行条例实(shí)施(shī)细(xì)则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货款(kuǎn)结(jié)算方式的 ，其消费税纳税义务发生时(shí)间为(wèi)发出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完(wán)工进度扣除(chú)以(yǐ)前(qián)纳税期(qī)间累(lèi)计已(yǐ)确(què)认劳务成本后(hòu)的金(jīn)额(é)，结转为(wèi)当(dāng)期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上(shàng)述规定确(què)认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租(zū)金收入 ，虽(suī)然没有开具增值税(shuì)发票，但是纳税义(yì)务已经发生，需要按照取得(dé)的租金收入缴(jiǎo)纳(nà)增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还(hái)是(shì)要作为预付款?

1、根(gēn)据我所了解的情(qíng)况 ，预(yù)付款是指在合同履行过程中，业主预付(fù)给承(chéng)包商的款项，用于承(chéng)包商在履(lǚ)行(xíng)合(hé)同(tóng)过程中(zhōng)的(de)资金周转。而规费税金(jīn)，则是(shì)指在合同(tóng)履(lǚ)行过程中 ，承(chéng)包商(shāng)需要支(zhī)付的(de)税费 、行政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的(de)是税前(qián)工资扣(kòu)除(chú)五(wǔ)险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人(rén)所得税(shuì)后，实(shí)际到手(shǒu)的工(gōng)资收入。社会(huì)保(bǎo)险(xiǎn)中的(de)个人交纳(nà)部分、住(zhù)房公积金中的个人交(jiāo)纳部分是税前列支的(de)。

3、计提的(de)不可(kě)以企业所得税税(shuì)前(qián)扣除。实际(jì)发(fā)生坏账的，需(xū)要专(zhuān)项申(shēn)报(bào)：企业发生的(de)与生产(chǎn)经(jīng)营相关的 、真实合(hé)理的资(zī)产损失(shī) ，可以(yǐ)在企业(yè)所(suǒ)得税税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公(gōng)司(sī)收取工程(chéng)预收款对应的(de)项(xiàng)目未开工，不(bù)具备收入确(què)认条(tiáo)件，不需就该预(yù)收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其(qí)他处(chù)理办法(fǎ) ，预付款没有开具发(fā)票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要(yào)缴纳(nà)税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税(shuì)劳务)在流转(zhuǎn)过程(chéng)中产生的增值额作为计税依(yī)据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得额的递(dì)减因素。在税法允许的(de)范围(wéi)内 ，应(yīng)尽可能(néng)地列支当期(qī)费用(yòng)，减少应(yīng)缴纳的所得(dé)税，合法递延(yán)纳税时间来获得税收利益(yì) 。

房地产企(qǐ)业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得(dé)税法第多(duō)少...

房地(dì)产企业(yè)所(suǒ)得(dé)税预缴税率房地产企业所得税提前预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴(jiǎo)的毛(máo)利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国会(huì)计(jì)网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收(shōu)企业(yè)所得(dé)税的(de)法律(lǜ)依(yī)据有：《中华人民共(gòng)和国企业所(suǒ)得税法》第十六(liù)条规(guī)定，超过三年(nián)的(de)预收账款应当(dāng)在税前收入中调(diào)整，并(bìng)且需要交纳(nà)增值税 。

每月按(àn)预收(shōu)账款(kuǎn)账面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应(yīng)交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地(dì)方(fāng)教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经(jīng)税收减免后，本(běn)土公司(sī)税率中位数为20%，而(ér)跨国公(gōng)司为18% 。企(qǐ)业所得(dé)税计算方法(fǎ)扣除项目企(qǐ)业(yè)所得税法(fǎ)定扣除项(xiàng)目是据以确(què)定(dìng)企业所得(dé)税(shuì)应(yīng)纳税(shuì)所得(dé)额的(de)项目。

对(duì)年应纳税所得额超过(guò)100万(wàn)元但不(bù)超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得(dé)额，按20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的(de)应缴企业所得(dé)税 上述建筑企业(yè)应于本月进(jìn)行第四(sì)季(jì)度企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的税款填(tián)入预交申报(bào)表第十四行，漏填、误填避免造(zào)成汇算清缴时(shí)无法办理(lǐ)抵减或者退(tuì)税。

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