今天给各位(wèi)分享预付(fù)款(kuǎn)税法(fǎ)怎么定性的 ，其(qí)中也会(huì)对(duì)预付款纳税义务进行解释，如果能(néng)碰巧解决(jué)你现在面临的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文(wén)目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型设备(bèi)预(yù)付款收据的会计处理及税务(wù)风(fēng)险(xiǎn)规避(bì)问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何(hé)要求对应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款,已交增(zēng)值税,企业(yè)所得(dé)税(shuì)如(rú)何确认(rèn)申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税(shuì)款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企业预付(fù)账(zhàng)款漏记(jì)企业所(suǒ)得(dé)税应按(àn)企业所得税法(fǎ)第多少...

有关大(dà)型设备预付(fù)款(kuǎn)收据的会(huì)计处理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与(yǔ)付款时间没(méi)有(yǒu)关系，而是与什(shén)么发票有关。只(zhǐ)要是增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于(yú)预付款，其并不是(shì)确(què)认交易完(wán)成实现收入的依据 ，它(tā)不用开(kāi)具(jù)销售票据(jù)，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预付货款是用于(yú)支付服务费用或购买固定资产等情况(kuàng)，则需(xū)要将预付款(kuǎn)暂时入其(qí)他资产 ，待相(xiāng)关的支(zhī)出(chū)发生后再处理。

3 、收到(dào)对方(fāng)打的收条，现在发票开来了出纳不必要办(bàn)理手续，会计直接根据发票(piào)做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时(shí)会误用预付账款科目或利用该(gāi)科(kē)目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在(zài)建工程款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工程(chéng)建设中业主单位预(yù)付工(gōng)程款 ，建(jiàn)设方(fāng)应该(gāi)开具发票；否则建设(shè)方可(kě)能(néng)涉(shè)嫌偷漏税，而(ér)业主可(kě)能(néng)涉嫌违反《发票(piào)管理办法(fǎ)》，双方都有税务(wù)风险(xiǎn)的。

小企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求对应收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入营业(yè)外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付(fù)款项。

按小(xiǎo)企业(yè)会计准则(zé)核算(suàn)的企业发生的(de)坏(huài)账(zhàng)损失应计入营业外支出(chū) 。

不是的，应收及(jí)预付款项的坏账损失应当于(y主动买单的女孩的性格，主动买单的女孩子是什么样的人ú)实际(jì)发生时计入营业外支出，同时冲减应收(shōu)及预付款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条 应(yīng)收及预付(fù)款项，是指(zhǐ)小企(qǐ)业在日常生产经营活动(dòng)中(zhōng)发生(shēng)的(de)各项债权。

2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业所得税如(rú)何确认申(shēn)报(bào)建(jiàn)筑监

根(gēn)据查询(xún)企查查(chá)得知 。企业(yè)所得税收入的(de)确(què)认方法有按(àn)照开(kāi)具发票明确认收入以及(jí)按(àn)照(zhào)工(gōng)程结算(suàn)法(fǎ)确认收入。按照工程(chéng)结算法确(què)认收入(rù) ，完工百分比法(fǎ)确(què)认(rèn)收入(rù)。

消费税 。根据查询华(huá)律网得知，《消费税暂(zàn)行条例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号(hào))第八条(tiáo)规定，采(cǎi)取预(yù)收货款结算方式(shì)的 ，其(qí)消费税纳税义(yì)务(wù)发(fā)生时(shí)间为发出应税消费品的当天。

同时(shí)，按照提供劳务(wù)估计总(zǒng)成本乘以完工进度扣除(chú)以前(qián)纳税期间(jiān)累(lèi)计已确(què)认劳务成(chéng)本后的金额(é)，结转为当期劳(láo)务(wù)成本(běn)。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入(rù)应按上述规(guī)定确(què)认(rèn)收入(rù)，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业(yè)一次(cì)性收取的租金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税(shuì)发(fā)票，但是纳(nà)税义务已经发生，需要按照取得(dé)的租金收(shōu)入缴纳增(zēng)值税。

...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可(kě)以税前(qián)列支(zhī)吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预(yù)付款是指(zhǐ)在合同履行过程中，业主(zhǔ)预付给(gěi)承包商的(de)款项，用于承包(bāo)商在履(lǚ)行合同(tóng)过程(chéng)中(zhōng)的(de)资(zī)金周(zhōu)转。而(ér)规费税金，则是指在合同履行(xíng)过程中 ，承包商需(xū)要支付的税费 、行政费用和(hé)监(jiān)理费(fèi)用等(děng) 。

2、税后(hòu)工资指的是税前(qián)工资扣除五险(xiǎn)一金养老保(bǎo)险、医(yī)疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保险 、公积金(jīn)中的个人交纳部分、个人所得税(shuì)后，实(shí)际到手(shǒu)的工资收入。社会(huì)保险中的个人交纳(nà)部分(fēn)、住房(fáng)公积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除(chú)。实(shí)际发生坏(huài)账的，需要专项(xiàng)申报：企业发生的与生产经营(yíng)相关(guān)的 、真实合理的资产(chǎn)损(sǔn)失 ，可以在企业(yè)所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项(xiàng)目未开工，不(bù)具备收(shōu)入确认条件，不(bù)需就该预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是(shì)以商品(pǐn)(含应税劳务)在流(liú)转过程中产生的(de)增(zēng)值额作为计(jì)税依(yī)据而征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税(shuì)所得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳(nà)的所得(dé)税，合法递延(yán)纳(nà)税时间来获(huò)得税收利益 。

房地产(chǎn)企业(yè)营(yíng)改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得(dé)税应按企业所得税(shuì)法第多少...

房地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)所得税预缴税率房地产企业所得税(shuì)提前预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所得税(shuì)主(zhǔ)要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询(xún)会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收账(zhàng)款超(chāo)过(guò)3年征收企业所得税的法律依据有(yǒu)：《中华人民共和国企业所得(dé)税法》第十六(liù)条规定，超过三年的预收账(zhàng)款应当在税(shuì)前收入(rù)中(zhōng)调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账(zhàng)款账面(miàn)余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动资产(chǎn)\主(zhǔ)营业务税金及附(fù)加 贷 应交税费(fèi)\营业税(shuì)，同时计提(tí)7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的教育(yù)费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教(jiào)育费附(fù)加。

台湾地区：台(tái)湾的(de)企业所得税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税(shuì)率中(zhōng)位数为20%，而(ér)跨国(guó)公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法(fǎ)扣除项目企业所(suǒ)得税(shuì)法(fǎ)定(dìng)扣除项目是据(jù)以确(què)定企业所(suǒ)得税应纳税所得(dé)额的(de)项目(mù)。

对年应纳税所(suǒ)得额(é)超过100万元但不超过300万元(yuán)的部(bù)分 ，减按50%计(jì)入应纳(nà)税(shuì)所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业(yè)所得税。

应按(àn)规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于(yú)本月进行第四季度企业(yè)所得税预缴申(shēn)报时将(jiāng)在外地(dì)预缴的税(shuì)款填入预交(jiāo)申报表第十四行，漏填(tián)、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退(tuì)税。

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