今天给各(gè)位分享预付(fù)款税法怎么定性的 ，其中也会(huì)对(duì)预付款纳(nà)税义务进行解(jiě)释，如果能碰(pèng)巧解(jiě)决你现在(zài)面临的问题，别忘了关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录(lù)一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会(huì)计处理(lǐ)及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对(duì)应收及(jí)预(yù)付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得(dé)税如(rú)何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可(kě)以税(shuì)前列(liè)支吗?还(hái)是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企业(yè)营改增后(hòu)企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得税应(yīng)按企业所得税(shuì)法(fǎ)第多少...

有关(guān)大(dà)型(xíng)设备(bèi)预付款收据(jù)的(de)会计(jì)处理及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有(yǒu)关系，而(ér)是与什么发票(piào)有关。只要是增(zēng)值税发票(piào)，都可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预付款，其并不是确认交易完成(chéng)实(shí)现(xiàn)收入(rù)的依据 ，它不用开具(jù)销(xiāo)售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入(rù)其他资产：如(rú)果预付(fù)货(huò)款是用于支付服务费用或购买(mǎi)固(gù)定资(zī)产(chǎn)等情况，则需要将预付款暂时(shí)入(rù)其他资产 ，待相关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对(duì)方(fāng)打的收条，现(xiàn)在发(fā)票(piào)开来(lái)了出纳不必要办理手(shǒu)续，会计直接(jiē)根(gēn)据发(fā)票(piào)做(zuò)分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故(gù)意和(hé)客观原因 ，有时(shí)会误用预(yù)付账款科(kē)目或利用(yòng)该科目(mù)隐(yǐn)瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃(táo)企业所得税，一般来说(shuō)有以(yǐ)下几种情(qíng)形： (一) 购(gòu)置机(jī)器设备(bèi) 、购建厂房的预付款或预付(fù)在建工程款等误记入预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主单位(wèi)预付工程(chéng)款(kuǎn) ，建设(shè)方应该开具发(fā)票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而(ér)业主可能涉(shè)嫌(xián)违反(fǎn)《发(fā)票管理(lǐ)办法(fǎ)》，双方都有税务风(fēng)险的(de)。

小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准则中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏账的会(huì)计(jì)处理?

小企业会计准则(zé)坏账应收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项的坏(huài)账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时(shí)冲(chōng)减应收及(jí)预付款项。

按小企(qǐ)业会计准则(zé)核算的企业发生的坏(huài)账(zhàng)损失应计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及(jí)预付款项的(de)坏(huài)账损失应当于实际发生时计(jì)入营业外支出，同时(shí)冲减应收及预付款项。根据《小企业(yè)会计准则(zé)》：第九条 应收及(jí)预(yù)付款项，是指小企业在日常生产经(jīng)营活(huó)动(dòng)中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监

根据(jù)查询企查查得知 。企业所得(dé)税收入的确认方法有按照开具发票明确认收入以及按照工程(chéng)结算(suàn)法确认收入。按照(zhào)工(gōng)程(chéng)结(jié)算(suàn)法确认收入 ，完工百分比法确认(rèn)收(shōu)入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据查询华律(lǜ)网得知，《消费(fèi)税暂行条例实(shí)施细(xì)则》(财政部(bù)令(lìng)第51号)第(dì)八条规定，采取预收货(huò)款(kuǎn)结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税义务(wù)发生(shēng)时间为(wèi)发(fā)出(chū)应税(shuì)消费品的当天。

同(tóng)时(shí)，按照(zhào)提供劳务估计(jì)总成本(běn)乘以完工(gōng)进度扣除以前纳税期间累(lèi)计已(yǐ)确认劳务(wù)成本后的金额，结转为当期劳务成本。因(yīn)此(cǐ) ，建筑企业的(de)预(yù)收收入应按上述规(guī)定确认收入，缴纳企业(yè)所得(dé)税(shuì) 。

因此(cǐ)，企业一次性收(shōu)取的租(zū)金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务(wù)已经发(fā)生，需(xū)要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为(wèi)预付(fù)款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履(lǚ)山登绝顶我为峰全诗李白，最霸气的十首诗行过程中，业主预(yù)付给承包(bāo)商的款项，用于承包商在履行合同过程中(zhōng)的资金周(zhōu)转。而规(guī)费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商(shāng)需要支付(fù)的税费 、行政费用(yòng)和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税(shuì)前(qián)工(gōng)资扣(kòu)除五险一金(jīn)养(yǎng)老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保险(xiǎn) 、公积(jī)金中的个(gè)人交纳部分、个人所(suǒ)得税(shuì)后(hòu)，实际到手的工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积(jī)金中(zhōng)的个(gè)人交纳(nà)部分(fēn)是(shì)税前列支的。

3、计提的不可以企业所得(dé)税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申(shēn)报：企业(yè)发生(shēng)的与生产经营相关的 、真实(shí)合理的资产损失(shī) ，可(kě)以在企业(yè)所得税税前(qián)扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工(gōng)程预收款(kuǎn)对应的项目未开工，不具备收(shōu)入确认条件，不需就(jiù)该预收款预缴企(qǐ)业所(suǒ)得税。

5、应(yīng)该(gāi)申报(bào)缴纳增值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预(yù)付款没有开具发票的，计入(rù)预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在流(liú)转过(guò)程中产(chǎn)生的增值(zhí)额作为计(jì)税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳(nà)税所(suǒ)得额的递减因素(sù)。在税(shuì)法允许的范围内 ，应尽可(kě)能地列支当期费用，减(jiǎn)少(shǎo)应缴纳的所得(dé)税，合法(fǎ)递(dì)延纳税时(shí)间来获(huò)得税收(shōu)利益 。

房地产企业(yè)营改增后企业(yè)预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

房地产企业所得税预缴税(shuì)率房地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业所得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利(lì)*税率。

根据(jù)查询(xún)会计学(xué)堂(táng)网、中(zhōng)国会计网显示，预收(shōu)账(zhàng)款超过3年征收(shōu)企业(yè)所得税的法律依据有(yǒu)：《中(zhōng)华人民共和国企业所得税法》第十(shí)六条规定，超过三年的预收账款应当在税(shuì)前(qián)收入中调整，并且需要(yào)交纳增值(zhí)税 。

每月(yuè)按预收账款账面(miàn)余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资产\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计提(tí)7%的(de)城(chéng)建(jiàn)税，3%的(de)教育(yù)费附加 ，有些地(dì)方(fāng)还有(yǒu)2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本(běn)土公司税率中位数(shù)为20%，而(ér)跨国(guó)公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣除(chú)项目企业所(suǒ)得税法定(dìng)扣除项目是据以确(què)定企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万元但(dàn)不超(chāo)过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳(nà)税所得(dé)额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税。

应按(àn)规定(dìng)申请(qǐng)退税或抵扣以后年(nián)度的应缴企业所得税(shuì) 上述建筑(zhù)企(qǐ)业应(yīng)于(yú)本月进行第(dì)四季(jì)度企业所(suǒ)得税预缴申(shēn)报时将在(zài)外(wài)地预缴的(de)税款填入预交申报(bào)表第(dì)十四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清缴时无(wú)法(fǎ)办理抵减或者(zhě)退税。

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