今(jīn)天给各位分(fēn)享(xiǎng)预(yù)付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解(jiě)释，如(rú)果(guǒ)能(néng)碰巧解(jiě)决你现在面临的问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文(wén)目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型(xíng)设备预付(fù)款收据的会计(jì)处理及税(shuì)务风(fēng)险规避(bì)问(wèn)题
• 2、小企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如(rú)何(hé)要求对(duì)应(yīng)收及(jí)预付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业(yè)所得税如何确认(rèn)申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企(qǐ)业预付(fù)账(zhàng)款漏(lòu)记企业(yè)所得(dé)税应按(àn)企业所得税(shuì)法(fǎ)第多少...

有(yǒu)关(guān)大型设(shè)备预(yù)付款(kuǎn)收据的(de)会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与付款(kuǎn)时间没有关系，而是与(yǔ)什么发票有关。只要是增值税发票(piào)，都可(kě)以抵(dǐ)扣 。对(duì)于(yú)预付款，其并(bìng)不是确(què)认交(jiāo)易完(wán)成实现收入的(de)依据 ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要(yào)开(kāi)收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付货款是用于(yú)支(zhī)付服务(wù)费用或购买固定资产等(děng)情(qíng)况，则(zé)需要将预付款暂时入其(qí)他资(zī)产 ，待相关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发票(piào)开来(lái)了(le)出纳不必要办理手续，会计(jì)直接(jiē)根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观(guān)故意和客观原因 ，有时会误用预付(fù)账款科(kē)目或利(lì)用该(gāi)科目(mù)隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业(yè)所得(dé)税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器(qì)设(shè)备 、购建厂房(fáng)的预付(fù)款或预付在建工(gōng)程款等误(wù)记入预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单位(wèi)预付(fù)工程款 ，建(jiàn)设(shè)方应该开具发票；否(fǒu)则建(jiàn)设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而(ér)业(yè)主可能涉(shè)嫌违反《发票管(guǎn)理(lǐ)办法》，双方都有税务风(fēng)险的(de)。

小企(qǐ)业(yè)会计准则中,如何要求对(duì)应收(shōu)及预付款项坏账的(de)会计处理?

小企业(yè)会计准(zhǔn)则坏账应收及预付款项的(de)坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预付款项。

按小企业会计(jì)准则核(hé)算的(de)企业发生的(de)坏账损失(shī)应计入营业外支出(chū) 。

不(bù)是(shì)的，应收中国的三线城市有哪些 排名，中国的三线城市有哪些2022及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于(yú)实际发生时计入营业外支(zhī)出，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项。根(gēn)据《小企业会计(jì)准(zhǔn)则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产(chǎn)经营活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交增值税,企业(yè)所得税如何确认(rèn)申报建筑监

根据(jù)查询企查查得知 。企业所得税收入的(de)确认方法(fǎ)有按照开具发票(piào)明确认收入以及按照工程结算(suàn)法确认收入(rù)。按照工(gōng)程结算法确认收入 ，完工百分比法确(què)认收入(rù)。

消费税(shuì) 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费税(shuì)暂行条例实施细则》(财(cái)政部令第(dì)51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务(wù)发生时间为发出(chū)应(yīng)税消费品的当天。

同(tóng)时(shí)，按照提供劳务估计总(zǒng)成本乘(chéng)以完工进度扣除以前纳(nà)税期间(jiān)累计(jì)已确认劳务成本后的(de)金额，结转为(wèi)当(dāng)期(qī)劳务(wù)成本(běn)。因此 ，建(jiàn)筑企业(yè)的预收收入(rù)应按上述规定确(què)认收入，缴纳企(qǐ)业所得(dé)税(shuì) 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次(cì)性收取的租金收入 ，虽然没有开具(jù)增(zēng)值(zhí)税发票，但是纳税义(yì)务(wù)已经(jīng)发(fā)生，需要按照取得(dé)的租金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款可(kě)以税前列(liè)支(zhī)吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预(yù)付款是指在(zài)合同履行(xíng)过程中，业主预付(fù)给承包商(shāng)的款项，用于(yú)承包商在履行(xíng)合同过程(chéng)中的资(zī)金周转。而规(guī)费税(shuì)金，则是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包(bāo)商(shāng)需(xū)要(yào)支付(fù)的税费 、行政费用(yòng)和监(jiān)理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的(de)是税前(qián)工资扣除五险一金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育(yù)保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分、个人所(suǒ)得(dé)税后(hòu)，实际到(dào)手的工资收入。社会保险中的个人交纳部分(fēn)、住房公积金中的个人交纳部分是税前列(liè)支的。

3、计提的不可以企业(yè)所得(dé)税(shuì)税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的(de)，需要专项申(shēn)报：企业发(fā)生的与生产经营相(xiāng)关的 、真实(shí)合(hé)理的(de)资产(chǎn)损失 ，可(kě)以在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款对应的(de)项目(mù)未开(kāi)工，不具备收入确认条件，不(bù)需就(jiù)该预收款预缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值(zhí)税(shuì)。有其他处理(lǐ)办法 ，预付(fù)款没有开(kāi)具发票的(de)，计入(rù)预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税(shuì)款 。增(zēng)值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额(é)作为计(jì)税依据而征收的一(yī)种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳税所得(dé)额的递减(jiǎn)因(yīn)素。在税法允许的范围内 ，应尽可能(néng)地列(liè)支(zhī)当(dāng)期(qī)费用(yòng)，减少应(yīng)缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税时(shí)间(jiān)来(lái)获得(dé)税收利益 。

房地产企业营(yíng)改增(zēng)后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)应(yīng)按企业所(suǒ)得(dé)税法第多少(shǎo)...

房地产企业所得税预(yù)缴税率房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得(dé)税主(zhǔ)要考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的毛利率(lǜ) ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网、中(zhōng)国会(huì)计网显示，预收账款超过3年征收企业所得税(shuì)的(de)法律依据有：《中华人民共和国企业所(suǒ)得税(shuì)法》第十六条规定(dìng)，超过三年的预收账款应当在税(shuì)前收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余(yú)额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加(jiā) ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经(jīng)税(shuì)收减免后，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得(dé)税计算方法扣除项目企业(yè)所(suǒ)得(dé)税法定扣除(chú)项(xiàng)目是据以确定企(qǐ)业所得税应纳税所得额(é)的项目。

对年(nián)应纳税所得额超过100万元但(dàn)不超(chāo)过300万元(yuán)的部(bù)分(fēn) ，减按50%计(jì)入应纳税所得额(é)，按(àn)20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣以后(hòu)年度(dù)的应缴(jiǎo)企业所得(dé)税 上述建筑企业应于本(běn)月进行(xíng)第(dì)四(sì)季度企业所得税预缴申报时(shí)将(jiāng)在(zài)外地(dì)预缴(jiǎo)的(de)税款填入预交申报表第十(shí)四(sì)行，漏填、误填(tián)避免(miǎn)造成汇算清(qīng)缴时无法办理抵减或者退税。

关于预付(fù)款(kuǎn)纳税(shuì)义务的介绍到(dào)此(cǐ)就结束了 ，不知(zhī)道你从中找到(dào)你需要的(de)信息了吗(ma) ？如果(guǒ)你还想了解更多这方面(miàn)的信息(xī)，记得收(shōu)藏关注本站 。

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