日(rì)前(qián)，财(cái)政(zhèng)部会(huì)计司、国务院(yuàn)国资委(wěi)财管运(yùn)行(xíng)局、证(zhèng)监会会计部有关负责(zé)人(rén)就《国有企(qǐ)业、上市公(gōng)司选聘会计师事(shì)务所管理办(bàn)法》（财会(huì)〔2023〕4号，以下(xià)简称《选聘办法(fǎ)》）有(yǒu)关问(wèn)题，回(huí)答(dá)了记者提问。

　　问：制定《选(xuǎn)聘办法》的背景是什(shén)么(me)？

　　答：审计质量关(guān)乎公众(zhòng)利益。企业通(tōng)过规范的流(liú)程、科学的(de)评价，选聘专业胜任能力强、执业质量(liàng)高的(de)会(huì)计(jì)师事务所(suǒ)，有利于保证审(shěn)计报告的质量。当前，国(guó)有企(qǐ)业、上市公司选聘会(huì)计师事务所相(xiāng)关工作(zuò)尚存在制(zhì)度(dù)不完(wán)善、流程不规范等(děng)问题，制(zhì)约审计质(zhì)量的提高(gāo)。一是会(huì)计师(shī)事务所选聘流程(chéng)亟(jí)待规范。部分企业选聘会计师事务所时，未明确具体评分标(biāo)准(zhǔn)。二是恶性竞争现象仍有发生。个别企业(yè)在招(zhāo)标过程中简单(dān)把低价作为(wèi)选聘(pìn)的首要(yào)条件(jiàn)，个别会计师事务所以远低(dī)于项目成本(běn)为代价承接业务，引发恶性(xìng)竞争，导致审计资源投入(rù)不足(zú)，审计质(zhì)量难(nán)以得到有效保证(zhèng)。三是会计(jì)师事务(wù)所轮换政策(cè)有待健全完(wán)善(shàn)。各(gè)类国(guó)企做法不一，执(zhí)行尺(chǐ)度不(bù)一(yī)，亟需形(xíng)成统一(yī)规范的轮换制度，实(shí)现(xiàn)轮换年限和(hé)审计成本、审计(jì)风(fēng)险(xiǎn)之(zhī)间的(de)合(hé)理(lǐ)平(píng)衡。四(sì)是(shì)审计委员(yuán)会(huì)责(zé)任有待(dài)进一步压实。 <0551是哪个地区的区号呢，0551是哪儿的区号/p>

　　《国务院办(bàn)公(gōng)厅关(guān)于进一步规范财务审计秩序 促(cù)进注册会计师行业(yè)健康发(fā)展的意见》（国办(bàn)发(fā)〔2021〕30号，以下简(ji0551是哪个地区的区号呢，0551是哪儿的区号ǎn)称国(guó)办发30号文）明确要求推进以(yǐ)质量为(wèi)导向(xiàng)的会(huì)计师(shī)事务(wù)所选聘机制建设。为落实上(shàng)述要求，保护(hù)会计师事务所和利益相关方(fāng)的合法(fǎ)权益，规范(fàn)国有企业、上市公司选聘会(huì)计师事务所行为，促进公平(píng)竞争，推动提(tí)升审计质量，财政部会(huì)同国务院国资(zī)委(wěi)、证监会制定印发(fā)了(le)《选聘(pìn)办法》。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》起草发布经(jīng)历了哪些(xiē)过程？

　　答：2021年7月国办发(fā)30号(hào)文印(yìn)发后，我们即(jí)启动了《选聘(pìn)办(bàn)法》的制(zhì)定工作，开展了针对性的调查研究，会同国务院国资委、证监会起草(cǎo)了《选聘办法》讨论稿，在征求相关单位意见、组(zǔ)织专家(jiā)专题研讨基础上(shàng)，形(xíng)成了征求意见(jiàn)稿(gǎo)。

　　2022年4月2日，我们印(yìn)发了《财政部办公厅关于征求(qiú)〈国(guó)有企业、上市公司选聘(pìn)会计师(shī)事务所管理(lǐ)办(bàn)法(fǎ)（征(zhēng)求意见稿）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号），面(miàn)向社会公众征求意见，共收(shōu)到书面反馈65份，合计反馈意(yì)见319条。反馈意见总体认为(wèi)，《选聘办法》重点突出、内容全面、指导性强、可操作性高(gāo)，有助于推进建立(lì)以质量为导向的会计师事务所选(xuǎn)聘机制(zhì)，有助于规范国有企业、上(shàng)市公司选(xuǎn)聘(pìn)会计师(shī)事务所行为，促进注册(cè)会计师行业的公平竞争(zhēng)，提升审计质量。同时，部分反馈(kuì)意见(jiàn)提出了一些具体的修改建议。我(wǒ)们(men)对(duì)所有反馈意见进行了(le)认真梳(shū)理，并充分吸(xī)收采(cǎi)纳。在反(fǎn)复研讨、征求相关部(bù)门意(yì)见的基础上，对征求意见(jiàn)稿作了进一步修改(gǎi)完善(shàn)。

　　问：《选聘办法》的主要内容是什么？

　　答：《选(xuǎn)聘(pìn)办(bàn)法》主要包含五(wǔ)方面内(nèi)容：一是总体说明，主要包括制(zhì)定依据、适用的企业(yè)范(fàn)围、适(shì)用的选聘事(shì)项等。二(èr)是选聘(pìn)重点流(liú)程(chéng)规范，对选(xuǎn)聘(pìn)决策(cè)机构、选聘方式、公开选(xuǎn)聘的重0551是哪个地区的区号呢，0551是哪儿的区号(zhòng)点(diǎn)环节(jié)、评(píng)价要素、质量管(guǎn)理(lǐ)水平(píng)和审(shěn)计(jì)费用的(de)分值权重、具体评分标(biāo)准、最高(gāo)限(xiàn)价(jià)、审计费用浮(fú)动等事项(xiàng)进行规定(dìng)。三(sān)是会计师事(shì)务所轮换、项目合(hé)伙人和注册会计师轮换、信息披露(lù)等重点(diǎn)事项规范。四是监(jiān)督检查。五是附则(zé)。

　　从具体内容(róng)看，主要对四方面内容进行(xíng)了规范：

　　一是遏制恶性(xìng)竞争(zhēng)，突出(chū)质量导向。《选聘办法》规(guī)定，质量管(guǎn)理水平的分(fēn)值权(quán)重应不低于(yú)40％，审(shěn)计费用(yòng)报价的分值权重应不高于15％。要求将所(suǒ)有会计师事(shì)务(wù)所的(de)报(bào)价平均值作为选聘(pìn)基准价，并给出了审计费用报价得分公(gōng)式(shì)。评(píng)价要(yào)素至少(shǎo)应当(dāng)包括审(shěn)计费(fèi)用报价(jià)、事务所资质条件、执业记(jì)录、质(zhì)量管(guǎn)理水平、工作方案、人力(lì)及其他资源配备、信息安(ān)全管理(lǐ)、风险承担能力水平(píng)等。

　　二(èr)是完善轮换规(guī)定，强(qiáng)化独立性要求(qiú)。《选聘办法》规定，国(guó)有企(qǐ)业（含国(guó)有控股上市(shì)公司）连续聘用(yòng)同一会计师事务所的时间不超(chāo)过(guò)8年，确有需要的，可按规定(dìng)延长至不超过10年，之后须开(kāi)展轮换(huàn)。为做(zuò)好平(píng)稳过渡，《选聘(pìn)办法》规(guī)定了衔接方式，如果国有企业(yè)当前(qián)执行的轮(lún)换规(guī)定与《选(xuǎn)聘办法》存在不一致、或者没有规定的(de)，由履行(xíng)出(chū)资(zī)人(rén)职责的机构(gòu)统(tǒng)筹(chóu)安(ān)排，两年(nián)内完(wán)成衔接工作。对于审计项目合(hé)伙(huǒ)人和(hé)签(qiān)字(zì)注册会(huì)计师(shī)，《选聘办法》规定了不同(tóng)情形下的轮换要求和冷却(què)期制度。

　　三(sān)是促进公(gōng)平竞争(zhēng)。根(gēn)据《注册会(huì)计师法(fǎ)》等法(fǎ)律规定(dìng)，会计(jì)师事务所(suǒ)承接业务不受行政区域(yù)、行业限(xiàn)制，各类会计师事(shì)务(wù)所是平等经营(yíng)主体，依法执(zhí)业(yè)受法律保护。《选聘(pìn)办(bàn)法》指标公(gōng)开、规则明确，设定的各项标准适用(yòng)于中(zhōng)国境内依法成立的所(suǒ)有(yǒu)会计师事务所，一视同仁。明确(què)要求企(qǐ)业在(zài)选(xuǎn)聘(pìn)会(huì)计师事(shì)务(wù)所过程(chéng)中，应当保障(zhàng)选聘工作公(gōng)平、公正进行。企业采用公(gōng)开(kāi)选(xuǎn)聘方(fāng)式的，应(yīng)当公开选(xuǎn)聘信息、评(píng)价要素和评分(fēn)标(biāo)准，保证合理的准备应聘时间，公示选聘结果。明确要求企(qǐ)业不(bù)得(dé)以不合理的条件限制或(huò)者(zhě)排斥(chì)潜(qián)在拟应聘会计师事(shì)务所(suǒ)，不(bù)得为个别会计(jì)师事务所(suǒ)量身定制选聘条件。

　　四是压实审计委(wěi)员会责任。《选聘办法(fǎ)》明(míng)确，审计委员会的职(zhí)责包括：制(zhì)定选聘会计师事务所(suǒ)的政策、流程及相关(guān)内部控(kòng)制(zhì)制度，提议启动选聘(pìn)工作、审议(yì)选聘文件、确定评价要素和具体评分(fēn)标准、监督选聘过程、提出拟聘任会(huì)计师(shī)事务所和审计费用建议，监督及评估会计师(shī)事务所审计工作，定期(qī)向(xiàng)董事会提交会计师事务所履职情(qíng)况(kuàng)报告和审(shěn)计委员(yuán)会监(jiān)督情况报告等。审计委(wěi)员(yuán)会应当(dāng)重点(diǎn)关注的(de)事项包(bāo)括：企业可(kě)能存在不合理变更(gèng)会计师事务所的(de)情形、聘任胜任能力不足的会(huì)计师事(shì)务所(suǒ)、审(shěn)计独立性(xìng)存疑、审(shěn)计费(fèi)用变动较大、轮换会计师事务所和主要人(rén)员等。

　　问：如(rú)何做好《选(xuǎn)聘办法》的(de)贯彻(chè)实(shí)施工作？

　　答：《选聘办法》是(shì)落实国(guó)办发30号文的重要制(zhì)度安排，各级财(cái)政部门、国有资产监(jiān)督管理机构、证券监督管理机构应当高度重(zhòng)视，进一步增强(qiáng)责任(rèn)意识，精心(xīn)组织，周密部(bù)署，确保《选聘办法》的(de)有效实施(shī)。一是加大宣(xuān)传和指(zhǐ)导力度，从企(qǐ)业(yè)和会计师事务所两个层面做(zuò)好(hǎo)培训，做好过(guò)渡(dù)期衔接(jiē)工作。各(gè)地可(kě)结合本地区实际(jì)情况进一步探(tàn)索选聘会计师(shī)事务(wù)所具(jù)体指引(yǐn)，指导企业(yè)规范(fàn)选聘(pìn)。二是加大监督检查力度，切实做(zuò)好(hǎo)事中事后(hòu)监管，对(duì)违(wéi)反规定的(de)企业(yè)和会(huì)计师(shī)事务所要依法(fǎ)严肃处理。三(sān)是各级财政部门(mén)、国有资产监督管理(lǐ)机构(gòu)、证券监督管(guǎn)理机构要加强(qiáng)沟通协调，健全完善工(gōng)作机制，密切协作，形成合(hé)力(lì)，认真做好(hǎo)贯彻(chè)实施(shī)《选聘办法》的各(gè)项工作。

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