今(jīn)天给(gěi)各位分享预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税(shuì)义务进行解释，如(rú)果能碰巧解决你(nǐ)现在面临(lín)的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据的(de)会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会(huì)计准则中,如(rú)何要求对(duì)应收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款,已交增值(zhí)税(shuì),企业所得税如何(hé)确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前(qián)列支吗?还是(shì)要作为(wèi)预付(fù)款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业(yè)所得税(shuì)应(yīng)按企业所(suǒ)得税(shuì)法第多少(shǎo)...

有关(guān)大型设备预付款收据的会计处理及税务(wù)风险规避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常与(yǔ)付款时(shí)间(jiān)没有关(guān)系，而是与什么(me)发票有(yǒu)关。只(zhǐ)要是(shì)增值(zhí)税(shuì)发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其并不是确认(rèn)交易(yì)完(wán)成实现收入(rù)的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据(jù)，只要(yào)开(kāi)收(shōu)据(jù)就好。

2、暂时(shí)入其他资(zī)产：如果(guǒ)预付货款是用于支(zhī)付(fù)服务费用或购买固定(dìng)资产(chǎn)等(děng)情况，则(zé)需要(yào)将预付款暂时入其(qí)他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到(dào)对方打(dǎ)的收(shōu)条，现(xiàn)在(zài)发票(piào)开来了(le)出纳不必要(yào)办理手续(xù)，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有时会(huì)误用预付(fù)账款(kuǎn)科目或利用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一(yī)般来说有以下(xià)几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房(fáng)的预付款或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业主单位(wèi)预(yù)付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方都有税务(wù)风险的。

小企业(yè)会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应(yīng)收及预(yù)付款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则坏账应收及预付款项(xiàng)的(de)坏账(zhàng)损失应当于实际(jì)发生时计入(rù)营业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款项。

按小企业会计准则核算的企业发(fā)生的坏账(zhàng)损失应计(jì)入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏(huài)账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指小企业在(zài)日常生产经营活动中发生(shēng)的各项债权(quán)。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得税如何确(què)认申报建筑监

根据(jù)查询企查查得知(zhī) 。企业所(suǒ)得税收入的(de)确认(rèn)方法有按照开(kāi)具发票(piào)明确认收入以及按(àn)照工程(chéng)结算法确(què)认收入。按照(zhào)工程结算(suàn)法确(què)认收入 ，完工百(bǎi)分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费(fèi)税暂(zàn)行条例实施细则》(财政部令第(dì)51号)第八条规(guī)定，采(cǎi)取(qǔ)预收(shōu)货款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税(shuì)义务发生时间(jiān)为发出应税消费品的(de)当天。

同时，按(àn)照提供劳(láo)务估计总成本乘以完工进度扣(kòu)除以前纳(nà)税期(qī)间(jiān)累计已(yǐ)确认劳务(wù)成本后的金额，结转为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业(yè)的预收收入应(yīng)按上(shàng)述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业(yè)一次性收(shōu)取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税(shuì)发(fā)票(piào)，但是纳(nà)税义务已经(jīng)发生，需要按照(zhào)取得(dé)的(de)租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以(yǐ)税(shuì)前(qián)列支吗(ma)?还是(shì)要作为预付(fù)款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预(yù)付款是指在合同(tóng)履行过(guò)程(chéng)中，业主(zhǔ)预付给承包商的款(kuǎn)项，用于承(chéng)包商在履行合同(tóng)过(guò)程中的资金(jīn)周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费税(shuì)金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后工资指的是(shì)税前工资扣(kòu)除五险一金(jīn)养老保险、医(yī)疗保险 、工(gōng)伤保险(xiǎn)、生育保险、失(shī)业保险 、公积(jī)金中的个人交纳部分(fēn)、个人(rén)所得税后，实际到(dào)手的(de)工资收入。社会保险中的个(gè)人交纳(nà)部分、住房公(gōng)积金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)是(shì)税前列支的。

3、计提的(de)不(bù)可以企业所得(dé)税税前(qián)扣除(chú)。实际发生坏账的，需要专项(xiàng)申报(bào)：企业(yè)发(fā)生的与生产经营(yíng)相(xiāng)关的 、真(zhēn)实合理(lǐ)的(de)资产损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在企(qǐ)业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款对应(yīng)的项目未(wèi)开(kāi)工，不具备收入确认条件，不需就(jiù)该预收款预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款(kuǎn)没(méi)有开具发票的，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税(shuì)劳务(wù))在流转过程中产生的(de)增值额作为(wèi)计税依据(jù)而征收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额(é)的递减因素。在(zài)税(shuì)法(fǎ)允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列(liè)支当(dāng)期费用(yòng)，减少应(yīng)缴(jiǎo)纳的所得税(shuì)，合法递延纳税时间来获(huò)得(dé)税收利益(yì) 。

房(fáng)地产企业营(yíng)改(gǎi)增后企业(yè)预付(fù)账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税法第(dì)多少...

房地产(chǎn)企业所得税预缴(jiǎo)税率房地产企业所得税提前预缴的税(shuì)率是(shì)25％。房地产预缴所得(dé)税(shuì)主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税(shuì)率。

根(gēn)据查询会计学堂(táng)网、中国会计网显示，预收(shōu)账款超过3年(nián)征收企业所得税的法律(lǜ)依据(jù)有：《中华人民共和(hé)国企业(yè)所(suǒ)得税法》第十六条规(guī)定，超过(guò)三年的预收账款(kuǎn)应当在税前收入中调整，并且需要交纳(nà)增(zēng)值税 。

每(měi)月按预(yù)收账款账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他(tā)流动资产\主营业务豫n是河南哪里的车牌(wù)税金(jīn)及附(fù)加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教育(yù)费(fèi)附加 ，有些(xiē)地方还有2%的(de)地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得(dé)税税(shuì)率为(wèi)25%。经税收减免(miǎn)后，本土(tǔ)公司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除(chú)项目(mù)企业所(suǒ)得税法定扣除项(xiàng)目(mù)是据以确定(dìng)企业所得税应纳(nà)税所得额(é)的项(xiàng)目。

对年应(yīng)纳税(shuì)所得额超过100万元但不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业(yè)所(suǒ)得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的(de)应缴(jiǎo)企业所得税 上述建(jiàn)筑(zhù)企业应于本月进行第(dì)四季度(dù)企业(yè)所得(dé)税预缴(jiǎo)申报时(shí)将在外地预缴(jiǎo)的税(shuì)款填(tián)入预交申报(bào)表第十四行(xíng)，漏填(tián)、误(wù)填避免(miǎn)造成(chéng)汇算清缴(jiǎo)时无法办(bàn)理抵减或者退税。

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