日(rì)前，财政部会计司(sī)、国务院国资委魔芋为什么没有热量，魔芋粉丝千万别吃多了财管运行局(jú)、证监会会计部(bù)有关(guān)负(fù)责人就(jiù)《国有企业、上市公司选(xuǎn)聘会计师事(shì)务所(suǒ)管(guǎn)理办法》（财会〔2023〕4号，以下(xià)简称《选聘办(bàn)法》）有(yǒu)关问题，回(huí)答了记者(zhě)提问。

　　问：制定《选聘办(bàn)法》的背景(jǐng)是(shì)什么？

　　答：审(shěn)计质量(liàng)关乎公众利益。企业通过(guò)规范的流(liú)程(chéng)、科学的评价，选(xuǎn)聘专业胜任能力(lì)强、执(zhí)业质(zhì)量高的(de)会计师事务所(suǒ)，有利(lì)于保证(zhèng)审计报告的(de)质量(liàng)。当(dāng)前，国(guó)有企业、上市公司选聘会计师事务所(suǒ)相关(guān)工作尚存在制度不完善(shàn)、流程不规(guī)范等问题(tí)，制约审计质量(liàng)的提(tí)高。一是会计师事务所(suǒ)选聘流程(chéng)亟待规范。部分企业选聘会计师事务所时，未明确具体评分标准。二是(shì)恶性竞争现象(xiàng)仍(réng)有发(fā)生。个别企业在招标(biāo)过程中简单把低价作为选聘的首要条件(jiàn)，个(gè)别会计师事务(wù)所以远(yuǎn)低于项目成本为代价承接业务，引发恶性竞争，导致审(shěn)计资源投入(rù)不(bù)足，审计质量难(nán)以得到(dào)有效(xiào)保证(zhèng)。三(sān)是会计(jì)师事务(wù)所轮换政策有待健全完(wán)善。各(gè)类国企做法不一，执行(xíng)尺度不(bù)一(yī)，亟需形成(chéng)统一(yī)规范的(de)轮换(huàn)制度(dù)，实现轮换(huàn)年限和(hé)审计成本、审(shěn)计(jì)风险之间(jiān)的(de)合理平衡。四是审(shěn)计委员会(huì)责任有(yǒu)待进一(yī)步(bù)压实。

　　《国(guó)务院(yuàn)办公厅关于进一步(bù)规范(fàn)财务审计秩序(xù) 促进注册会计师行业健康发展的意(yì)见》（国办发〔2021〕30号，以(yǐ)下简称(chēng)国办发(fā)30号文）明确要(yào)求推进以质量为导向的会计师事务所选聘机制建(jiàn)设。为落实上述(shù)要求，保护(hù)会计师事务所和(hé)利益相关方的合法权益，规范国有企业、上市公司选聘会计师事务(wù)所行为，促进公平竞争，推动提升审计质量，财政部会同国务(wù)院国资(zī)委(wěi)、证监(jiān)会(huì)制定印发了《选聘办法》。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》起(qǐ)草(cǎo)发布经历了哪些过程(chéng)？

　　答：2021年7月(yuè)国办发30号文印(yìn)发后，我们即启动(dòng)了《选聘办法》的(de)制定工作(zuò)，开展了针(zhēn)对性的调(diào)查研究，会同国务院国资委、证监会起草了《选(xuǎn)聘办法》讨论稿，在征(zhēng)求(qiú)相(xiāng)关单位意(yì)见(jiàn)、组织专(zhuān)家专题(tí)研讨基础上(shàng)，形成了征求意见稿。

　　2022年4月(yuè)2日，我(wǒ)们(men)印发了(le)《财政(zhèng)部办公厅关(guān)于征求〈国有企业、上(shàng)市公司选(xuǎn)聘会计师(shī)事务所管理办法（征求(qiú)意见稿）〉意见(jiàn)的函》（财(cái)办(bàn)会〔2022〕10号(hào)），面向社会公众征求意见，共收到(dào)书(shū)面(miàn)反(fǎn)馈65份，合(hé)计反馈(kuì)意见319条。反馈意(yì)见总体(tǐ)认为(wèi)，《选聘(pìn)办法》重(zhòng)点突(tū)出、内容(róng)全面(miàn)、指导性强、可操作性高(gāo)，有助于推进(jìn)建(jiàn)立以质量为导向的会计师事务(wù)所选聘机(jī)制，有助于规范(fàn)国有企业、上市公司选(xuǎn)聘会计(jì)师事(shì)务所行为(wèi)，促进(jìn)注册会计(jì)师(shī)行业的公平竞争，提升(shēng)审(shěn)计质量。同(tóng)时，部分反馈意见(jiàn)提(tí)出(chū)了一些具体的修(xiū)改建议。我们对所(suǒ)有反馈(kuì)意(yì)见进行了认真梳理，并(bìng)充分吸(xī)收(shōu)采纳。在反(fǎn)复研讨、征求相关部门意(yì)见(jiàn)的基础上，对征求意见稿作了进一步修改完善。

　　问：《选聘办法(fǎ)》的主(zhǔ)要内容是什么？

　　答：《选聘(pìn)办法》主要包(bāo)含五方面内容：魔芋为什么没有热量，魔芋粉丝千万别吃多了一(yī)是总体(tǐ)说(shuō)明(míng)，主要包括制定依(yī)据、适用的企业范围(wéi)、适用的选聘(pìn)事项等。二是选聘(pìn)重点流程规(guī)范，对选(xuǎn)聘决(jué)策机构、选(xuǎn)聘(pìn)方(fāng)式、公开(kāi)选聘的重点环(huán)节(jié)、评价(jià)要素、质量管理水(shuǐ)平和(hé)审计费用的分(fēn)值权重(zhòng)、具(jù)体评分标准、最高限价、审计费用浮动等事(shì)项进行规定(dìng)。三(sān)是(shì)会计师(shī)事务所轮换、项目合伙(huǒ)人和注册会计师轮(lún)换、信(xìn)息披(pī)露等重点事(shì)项规范。四是(shì)监(jiān)督检查。五(wǔ)是附则。

　　从具体内容看，主要对四方面内容进行了规范：

　　一是遏制(zhì)恶性竞争，突出质量(liàng)导向。《选聘(pìn)办法》规定，质量管理水平的分值权重应不低(dī)于40％，审计(jì)费用报价的分值权重应不高于15％。要(yào)求将(jiāng)所有会计师事(shì)务所(suǒ)的报价平均值(zhí)作为选聘基(jī)准价，并给出了(le)审计(jì)费用报价(jià)得分公式。评价要素(sù)至(zhì)少应(yīng)当(dāng)包括(kuò)审计费(fèi)用报价、事务所(suǒ)资质(zhì)条(tiáo)件、执业记录(lù)、质量(liàng)管理水平、工(gōng)作方(fāng)案(àn)、人力及其他资(zī)源配备、信(xìn)息安全管理、风险承担能力水平等(děng)。

　　二是完(wán)善轮换(huàn)规(guī)定，强化独立性要求(qiú)。《选聘(pìn)办法》规定，国(guó)有企(qǐ)业（含国有控股(gǔ)上市公司）连续聘用(yòng)同一会计师事务所的时(shí)间不超过8年，确有需要(yào)的，可(kě)按规定(dìng)延长至不超过10年，之后须(xū)开展轮换。为(wèi)做好平稳(wěn)过渡，《选聘办法》规定了衔接方式，如(rú)果国有企业当前执行的轮换规(guī)定与《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》存(cún)在不一致、或者没有规定(dìng)的，由履行出资人职(zhí)责(zé)的机(jī)构统(tǒng)筹安(ān)排，两(liǎng)年内完成衔接(jiē)工作。对(duì)于审计(jì)项目合伙人和签字注(zhù)册会计师(shī)，《选聘办法》规定了(le)不同(tóng)情形下的轮换要求和冷却(què)期制度。

　　三是促进公平竞(jìng)争。根据《注册(cè)会计师法》等法(fǎ)律规定，会计师事务所承接业务不受(shòu)行政区域(yù)、行(xíng)业限制，各类会(huì)计(jì)师事务(wù)所(suǒ)是平等经营主体，依(yī)法(fǎ)执业受法律保护。《选聘办法》指标公开、规则明确，设定(dìng)的各项(xiàng)标准(zhǔn)适用于中国境内依法成立的所有会计师事务所，一视同(tóng)仁。明确要(yào)求企业在选聘会计师事务所(suǒ)过程中(zhōng)，应(yīng)当保(bǎo)障选聘工(gōng)作公平(píng)、公正进(jìn)行。企业采用(yòng)公开选(xuǎn)聘方(fāng)式(shì)的，应当公开选聘信息、评价要素和(hé)评分标准，保证合理的准备应聘时间，公(gōng)示选(xuǎn)聘结果。明确要求企业不(bù)得以不(bù)合(hé)理的条件限制或(huò)者(zhě)排(pái)斥潜在拟(nǐ)应聘会计师事务所，不得为(wèi)个别会计师事务所量身定制选聘(pìn)条(tiáo)件。

　　四是(shì)压实审计委员会责任。《选聘办法(fǎ)》明(míng)确，审计委员会的职(zhí)责(zé)包括：制定选聘(pìn)会计师事务所的政策、流程及相关内部控制(zhì)制(zhì)度(dù)，提议启动选(xuǎn)聘工作、审议选(xuǎn)聘文(wén)件、确定评(píng)价要素和具体(tǐ)评分标(biāo)准、监督(dū)选(xuǎn)聘过程、提出拟聘任会计师事(shì)务所和审计费用建(jiàn)议，监督及评估会计师事(shì)务所审计工(gōng)作(zuò)，定期(qī)向董事会提(tí)交会计师事务所履职情况(kuàng)报(bào)告和审计委员(yuán)会监督情况报告等。审计委员会应当重点关注的(de)事项包括(kuò)：企业可能存在不合理变更会计师事务(wù)所的情形、聘任胜任能力不足的(de)会(huì)计师事务所、审计独立性存疑、审计费用(yòng)变动较大、轮换(huàn)会(huì)计师事务所和主要人员等。

　　问：如何做(zuò)好《选聘办法》的(de)贯彻实施工作？

　　答：《选聘办法》是落(luò)实国(guó)办(bàn)发30号文的重要制度(dù)安排，各级财政部门、国有资产(chǎn)监督管理(lǐ)机构、证券监督管理机构(gòu)应当高度(dù)重(zhòng)视，进一(yī)步增强(qiáng)责任意识，精心组织(zhī)，周(zhōu)密部(bù)署，确保(bǎo)《选聘办法》的有效实施。一(yī)是加大宣传和指导力度，从企业和会计师事(shì)务所两个层面做好培训(xùn)，做好过渡期(qī)衔接工作。各地可结(jié)合本地区实(shí)际情况进一步探(tàn)索选聘会计师事(shì)务所具体指(zhǐ)引，指导(dǎo)企业规范选(xuǎn)聘。二是加大监督检查力度(dù)，切(qiè)实做好事(shì)中事后监管，对违反(fǎn)规(guī)定(dìng)的(de)企业和(hé)会(huì)计师事(shì)务所(suǒ)要依法严肃处理。三是各级财政(zhèng)部门、国(guó)有资(zī)产监督管理(lǐ)机构、证(zhèng)券监督(dū)管理机构(gòu)要加强沟通协调(diào)，健(jiàn)全完善(shàn)工(gōng)作机制，密切协作，形成合力，认(rèn)真(zhēn)做好贯(guàn)彻实施《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》的(de)各项工作(zuò)。

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