今天给各位(wèi)分享预付款税法怎么定性(xìng)的 ，其中也会对预付款纳(nà)税义务进行(xíng)解释，如(rú)果能(néng)碰巧解决你现在面(miàn)临的问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在(zài)开始(shǐ)吧！

本文(wén)目录(lù)一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收据的(de)会(huì)计处理及(jí)税务(wù)风(fēng)险规(guī)避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要求对(duì)应收(shōu)及预(yù)付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税(shuì)前列(liè)支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税应(yīng)按企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)法第多少...

有关(guān)大型(xíng)设(shè)备(bèi)预(yù)付款收据的会(huì)计处(chù)理及税务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款(kuǎn)时间没有(yǒu)关系，而是与什(shén)么发(fā)票有关(guān)。只要是增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付(fù)款，其并(bìng)不(bù)是确认(rèn)交(jiāo)易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要开(kāi)收(shōu)据(jù)就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果(guǒ)预付货(huò)款是(shì)用于(yú)支付服务费用或购买固定(dìng)资产等情(qíng)况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关(guān)的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到(dào)对(duì)方打的收条，现(xiàn)在发(fā)票开来了出纳(nà)不(bù)必要办理手续，会计直接根据(jù)发票做(zuò)分录：“借 ”有关(guān)科目“贷(dài)”预付(fù)账款 。

4、基于主观故(gù)意(yì)和客观原因(yīn) ，有时会误用预付(fù)账款科目或利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税(shuì)，一般(bān)来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的(de)预付款(kuǎn)或预付在(zài)建(jiàn)工程款等误记入(rù)预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业主单(dān)位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该(gāi)开具发(fā)票；否(fǒu)则建(jiàn)设方(fāng)可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税(shuì)务风险的(de)。

小企业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求(qiú)对应收及(jí)预付款项坏(huài)账的会计(jì)处理?

小(xiǎo)企业会计(jì)准则坏账应收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏(huài)账损失(shī)应当于实(shí)际发生时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企业会计(jì)准则核算的企业发生的坏账(zhàng)损失(shī)应计入营业外(wài)支出 。

不是的，应收及(jí)预付款项的坏账损(sǔn)失应当于(yú)实际发(fā)生时计入营业外支出，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及(jí)预付款项(xiàng)。根据《小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则》：第九(j浙k是浙江哪个城市的iǔ)条(tiáo) 应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)，是指小企业在日常生产经(jīng)营(yíng)活动中发生的各项债权(quán)。

2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监

根(gēn)据查(chá)询企(qǐ)查(chá)查得知 。企业所得(dé)税收入的确认方法有按(àn)照(zhào)开具发(fā)票明确认(rèn)收入以及按照工程结算(suàn)法确认收入(rù)。按(àn)照工程结算(suàn)法(fǎ)确(què)认收(shōu)入 ，完工百分比法确(què)认(rèn)收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得知，《消费税(shuì)暂行条例实施(shī)细则》(财政部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预(yù)收货(huò)款结算方式的(de) ，其消费(fèi)税(shuì)纳税义务发生时(shí)间为发出应税消(xiāo)费品的当(dāng)天。

同时，按照提供(gōng)劳务估计总成本乘以(yǐ)完(wán)工进度(dù)扣除以(yǐ)前纳(nà)税期间累(lèi)计已确认劳务(wù)成本后(hòu)的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的(de)预收收(shōu)入应按上(shàng)述规定确(què)认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次(cì)性(xìng)收取的租金收入 ，虽然没(méi)有开(kāi)具(jù)增值税发票，但是(shì)纳税(shuì)义(yì)务已经(jīng)发生，需要按照取(qǔ)得(dé)的租金收入缴纳(nà)增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根据我所(suǒ)了解的(de)情况(kuàng) ，预(yù)付款是指在(zài)合同履行过(guò)程(chéng)中，业主预付给承包商的款项，用于承包商在(zài)履行合(hé)同过程(chéng)中的资金周转。而规费税金(jīn)，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付(fù)的税费 、行政(zhèng)费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资扣除(chú)五险一金(jīn)养老保险(xiǎn)、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保(bǎo)险(xiǎn) 、公(gōng)积金中的个人交(jiāo)纳(nà)部(bù)分、个(gè)人所得税(shuì)后，实(shí)际到手的工资收(shōu)入。社会保险中的个人交纳部分、住房公(gōng)积(jī)金中的个人(rén)交纳部分(fēn)是(shì)税前(qián)列支的(de)。

3、计提的不(bù)可以企业所得税税前扣除。实际(jì)发生坏账的，需(xū)要专项申报：企业发生的与生(shēng)产经营(yíng)相关的(de) 、真实合理的(de)资产损失 ，可以在(zài)企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工(gōng)程预收款对应的项(xiàng)目未开工，不具备收(shōu)入确认条件，不(bù)需就该预(yù)收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没(méi)有开具(jù)发票的，计入预收(shōu)账(zhàng)款，不需(xū)要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(pǐn)(含应(yīng)税(shuì)劳务)在流转过程中产(chǎn)生的增值(zhí)额(é)作(zuò)为计税依据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所(suǒ)得额的(de)递减因素。在(zài)税法(fǎ)允(yǔn)许的范围(wéi)内(nèi) ，应尽(jǐn)可能地列支当期(qī)费用，减少应缴(jiǎo)纳的(de)所(suǒ)得税，合法(fǎ)递延纳税时间(jiān)来获得(dé)税收利益 。

房地产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)应按企业所(suǒ)得税法第多(duō)少...

房地产企业(yè)所得税预缴(jiǎo)税率房地产企业(yè)所得(dé)税(shuì)提前(qián)预缴的(de)税率是(shì)25％。房地产预缴(jiǎo)所(suǒ)得税主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根(gēn)据查(chá)询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超(chāo)过3年征(zhēng)收企业(yè)所得税的法律(lǜ)依据有：《中(zhōng)华人民共和国企业所得税法》第十(shí)六条规定(dìng)，超(chāo)过三(sān)年的预(yù)收账款应当(dāng)在(zài)税前收入中调(diào)整(zhěng)，并且需要(yào)交纳增值税 。

每月按(àn)预收(shōu)账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资(zī)产\主营业务(wù)税金(jīn)及(jí)附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教(jiào)育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业(yè)所得(dé)税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方(fāng)法扣除项(xiàng)目(mù)企业所得税法定扣除项目(mù)是(shì)据以确定(dìng)企业所得税应(yīng)纳税所得额的项目。

对年应纳(nà)税所得(dé)额超过(guò)100万元(yuán)但不超过300万元(yuán)的(de)部分(fēn) ，减按50%计入(rù)应(yīng)纳(nà)税所得额，按(àn)20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣以后年(nián)度的应(yīng)缴企业所得税 上述建(jiàn)筑(zhù)企业应(yīng)于(yú)本月进行第四季度企业所得(dé)税预缴申报(bào)时将在外地预缴的税(shuì)款(kuǎn)填入预交申报表(biǎo)第十四行(xíng)，漏(lòu)填(tián)、误填避(bì)免造成汇算(suàn)清缴时无法办理抵(dǐ)减或(huò)者(zhě)退税。

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