今天给各(gè)位分享预付款(kuǎn)税法怎(zěn)么定(dìng)性(xìng)的 ，其(qí)中也会(huì)对预付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如果能(néng)碰巧解决(jué)你现在(zài)面临(lín)的问题，别忘(wàng)了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预(yù)付款(kuǎn)收据的会计处理及税(shuì)务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会(huì)计(jì)处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业(yè)所得(dé)税如(rú)何确认(rèn)申报建筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问:所兰州大学电子邮箱地址，兰州大学邮箱入口交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预(yù)付(fù)款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)应按企业所(suǒ)得税法第多少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什么发(fā)票有关。只要是增(zēng)值税发票(piào)，都(dōu)可(kě)以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认交(jiāo)易(yì)完成实现收入的依据 ，它(tā)不用(yòng)开具销售票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付货(huò)款是用于支付服务(wù)费用(yòng)或购(gòu)买固定(dìng)资(zī)产(chǎn)等情况，则需要将预付(fù)款暂时入其他资产 ，待相关(guān)的(de)支出发(fā)生后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发票开来了出纳不必要办理手续(xù)，会(huì)计直(zhí)接根据(jù)发票做分录：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目“贷”预(yù)付(fù)账(zhàng)款 。

4、基(jī)于(yú)主(zhǔ)观故意和客观(guān)原因(yīn) ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目(mù)或(huò)利用该(gāi)科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一般(bān)来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付(fù)在建工(gōng)程款(kuǎn)等(děng)误记入预付(fù)账款。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工(gōng)程(chéng)建设(shè)中业主单位预(yù)付(fù)工程(chéng)款 ，建设方(fāng)应该(gāi)开具发票；否则(zé)建设方可(kě)能涉嫌(xián)偷漏税(shuì)，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票(piào)管(guǎn)理办法》，双方(fāng)都有税(shuì)务风(fēng)险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如(rú)何要求对应(yīng)收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项坏账的(de)会(huì)计处理?

小企业会计兰州大学电子邮箱地址，兰州大学邮箱入口准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实际发生(shēng)时计入营业外支出(chū) ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会(huì)计(jì)准则核算的企业发生的坏账损失(shī)应(yīng)计入(rù)营业外支出 。

不(bù)是的，应收(shōu)及预付款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当于实际发(fā)生时计入营(yíng)业(yè)外支出，同时冲减应收(shōu)及(jí)预付款项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是(shì)指小企业在日(rì)常生产经营活动中发(fā)生(shēng)的(de)各项(xiàng)债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值(zhí)税(shuì),企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑(zhù)监

根据查询企查(chá)查(chá)得知 。企业所得税收(shōu)入的确认方(fāng)法有(yǒu)按照开具发(fā)票(piào)明确认(rèn)收入以及按照工程结算法确认收入(rù)。按照工(gōng)程(chéng)结算法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认收(shōu)入。

消费税 。根(gēn)据(jù)查(chá)询华律网得知(zhī)，《消费税(shuì)暂行条(tiáo)例实施细(xì)则》(财政部令第51号)第八(bā)条规(guī)定(dìng)，采取(qǔ)预(yù)收货款结算方(fāng)式的(de) ，其消(xiāo)费税(shuì)纳税义(yì)务发生时间(jiān)为发出应税消(xiāo)费(fèi)品(pǐn)的当(dāng)天。

同时，按照提供劳(láo)务估计总成本(běn)乘以完工(gōng)进度(dù)扣除以前(qián)纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务(wù)成(chéng)本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一次性(xìng)收取的租(zū)金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务已(yǐ)经发生(shēng)，需要(yào)按(àn)照取得的租金收入缴纳(nà)增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可(kě)以税(shuì)前列支吗(ma)?还是要作为预(yù)付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主(zhǔ)预(yù)付给(gěi)承包商的款项(xiàng)，用于承包商在履(lǚ)行(xíng)合同过程中的资金周转。而规费税(shuì)金，则是指在合同履行过程中 ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政(zhèng)费用和监理费用等(děng) 。

2、税(shuì)后工资指的是(shì)税前工资扣除(chú)五(wǔ)险一金养(yǎng)老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的个人交纳(nà)部分、个人所(suǒ)得税(shuì)后，实际到(dào)手的工(gōng)资收(shōu)入。社会保(bǎo)险中的个人交纳部(bù)分(fēn)、住(zhù)房公积金中(zhōng)的个人交纳(nà)部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税(shuì)前扣除。实(shí)际发生坏账的(de)，需要专项申报(bào)：企业发(fā)生的与生产(chǎn)经(jīng)营相(xiāng)关的(de) 、真实合理(lǐ)的资产损失(shī) ，可以(yǐ)在(zài)企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未开(kāi)工(gōng)，不具(jù)备(bèi)收入确认(rèn)条件(jiàn)，不需就(jiù)该(gāi)预收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申(shēn)报(bào)缴纳增(zēng)值税(shuì)。有其他处(chù)理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发票(piào)的，计入预收账(zhàng)款，不需(xū)要缴纳税(shuì)款(kuǎn) 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在(zài)流(liú)转过程中产生的增值额(é)作为计税(shuì)依(yī)据而(ér)征收的(de)一(yī)种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列支是应纳(nà)税所(suǒ)得额的递(dì)减因素。在税法(fǎ)允许的(de)范围(wéi)内(nèi) ，应尽可能地(dì)列支(zhī)当期费(fèi)用，减少(shǎo)应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳(nà)税时间来获得(dé)税收利益(yì) 。

房地产企业营改增(zēng)后企业预付(fù)账款漏(lòu)记(jì)企(qǐ)业(yè)所得税应按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第(dì)多少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税率房地产企业所(suǒ)得税提前(qián)预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学堂网(wǎng)、中(zhōng)国会计(jì)网显示，预收(shōu)账(zhàng)款超过(guò)3年(nián)征收企业所得税的法律依据有：《中华人民共和(hé)国企业所得(dé)税法(fǎ)》第十六条规定，超过三年的预收账(zhàng)款应当在税前收入中(zhōng)调整，并且需要交(jiāo)纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借(jiè) 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业(yè)税(shuì)，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附(fù)加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税税率(lǜ)为(wèi)25%。经税收(shōu)减免后，本土公司(sī)税(shuì)率(lǜ)中位数为(wèi)20%，而跨国(guó)公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣除项目企(qǐ)业所得(dé)税法定(dìng)扣(kòu)除项目是据以(yǐ)确定企业所(suǒ)得税应纳税所得额的项目。

对(duì)年应纳税(shuì)所(suǒ)得额(é)超(chāo)过100万元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的(de)税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按(àn)规定申请退税或抵扣以后年(nián)度的(de)应缴企业所得税(shuì) 上(shàng)述建筑企业(yè)应于本月进(jìn)行第四季度企业所得税(shuì)预(yù)缴申报时(shí)将在外地预(yù)缴(jiǎo)的(de)税款填入预交申报表第十(shí)四行，漏填(tián)、误填避免造成汇算清缴时无(wú)法办理抵减或者(zhě)退税。

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