今(jīn)天给各(gè)位分享(xiǎng)预付款税法怎(zěn)么定性(xìng)的(de) ，其中也会对(duì)预付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如果能碰(pèng)巧解决(jué)你(nǐ)现(xiàn)在面临的问题，别(bié)忘(wàng)了(le)关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据的会计(jì)处理(lǐ)及税务(wù)风(fēng)险规(guī)避问题(tí)
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税(shuì),企(qǐ)业所得税如何确认申(shēn)报建筑(zhù)监
• 云n是哪里的车牌号tyle="margin-bottom: 3px;list-style: none"> 4 、...请问:所(suǒ)交的(de)税款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营(yíng)改增(zēng)后企业预(yù)付账款漏记企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

有(yǒu)关大型设备预付款收据(jù)的会计处理(lǐ)及税(shuì)务(wù)风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有(yǒu)关系，而(ér)是(shì)与什么发票有关。只要(yào)是增(zēng)值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款(kuǎn)，其并(bìng)不是(shì)确(què)认交易完(wán)成实现收入的依据(jù) ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如(rú)果预付货款是用于支(zhī)付(fù)服务费用或购(gòu)买(mǎi)固定资产(chǎn)等(děng)情(qíng)况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的(de)收条，现在发票开(kāi)来了出纳(nà)不必要办理手续(xù)，会计直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故意和客观(guān)原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科目(mù)或(huò)利(lì)用该科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来说有以下(xià)几种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的预付款或预(yù)付(fù)在建工程(chéng)款等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业(yè)主单位(wèi)预付工程款 ，建设方应(yīng)该(gāi)开具发票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏(lòu)税，而业主(zhǔ)可能涉嫌(xián)违(wéi)反《发票管理(lǐ)办(bàn)法》，双方都有税务风险的。

小企业会计(jì)准则中,如何要求对应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)坏账(zhàng)的会(huì)计处(chù)理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实际发(fā)生(shēng)时计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款项。

按小企业会(huì)计准则核算(suàn)的企业(yè)发生的(de)坏账(zhàng)损失应(yīng)计入营业(yè)外(wài)支出(chū) 。

不是的，应收(shōu)及预付(fù)款项的坏账损失应当于实际(jì)发生时计入(rù)营业(yè)外支出，同(tóng)时(shí)冲减应收及预(yù)付款项。根据(jù)《小企业会(huì)计准(zhǔn)则》：第(dì)九条 应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业在(zài)日常生产经营活动中发生的(de)各(gè)项债权。

2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增值税,企业所得(dé)税如(rú)何确认申(shēn)报建筑(zhù)监

根(gēn)据查询企(qǐ)查查得知 。企业所(suǒ)得税收入的(de)确认方(fāng)法有按照开(kāi)具发票明确认收入以(yǐ)及按(àn)照工程结(jié)算法确认收入。按(àn)照工程结算法确认收入(rù) ，完工百分比法确认收入。

消费(fèi)税(shuì) 。根据(jù)查询(xún)华律网得(dé)知，《消费税(shuì)暂行条例(lì)实(shí)施细则》(财政部(bù)令第51号)第八条(tiáo)规(guī)定，采取预收货(huò)款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为(wèi)发出(chū)应税消(xiāo)费品(pǐn)的当天。

同时，按照提(tí)供劳务估计总成(chéng)本乘以完工进(jìn)度扣除以(yǐ)前纳税期间累(lèi)计已确认(rèn)劳务成本后的(de)金额(é)，结转为当(dāng)期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业(yè)的预收收(shōu)入应按(àn)上(shàng)述规定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次(cì)性收取的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值(zhí)税(shuì)发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳(nà)增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付款是指(zhǐ)在合(hé)同履行过程中(zhōn云n是哪里的车牌号g)，业主预付给承(chéng)包商的(de)款项(xiàng)，用于承包商在履行合同过程中的资(zī)金周(zhōu)转。而规(guī)费税金(jīn)，则是指(zhǐ)在合同履行过程(chéng)中 ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资(zī)指的(de)是税前工资扣除五险一(yī)金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公(gōng)积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实(shí)际(jì)到手的工资收(shōu)入。社会保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部(bù)分(fēn)是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以(yǐ)企业(yè)所得税税前扣(kòu)除。实际发生坏账的(de)，需要(yào)专项申报：企业发生的与生(shēng)产经营相关的 、真(zhēn)实合理的(de)资产损失(shī) ，可以在企业所得税(shuì)税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司收取工程预收款对应的项目未开(kāi)工(gōng)，不(bù)具备收入确(què)认条件，不需就该预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预(yù)付款没有(yǒu)开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税(shuì)款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳(láo)务)在流转过程(chéng)中产生的增值额(é)作(zuò)为计税依(yī)据而征收(shōu)的(de)一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税(shuì)所得(dé)额(é)的递减因素(sù)。在(zài)税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期(qī)费用(yòng)，减少应缴纳的所得(dé)税(shuì)，合法递延纳税时间来获(huò)得税(shuì)收利益(yì) 。

房(fáng)地(dì)产企业营改(gǎi)增后企业预付(fù)账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税法第(dì)多(duō)少...

房地产企业(yè)所(suǒ)得税预缴税率房地产企业所得税提前(qián)预(yù)缴(jiǎo)的税率是(shì)25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计(jì)学堂网(wǎng)、中国会(huì)计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企(qǐ)业(yè)所得税的法律依据有(yǒu)：《中华人民共和国企业所得税法》第十六(liù)条规定，超过三(sān)年的预收账款应当在税前收入(rù)中调(diào)整(zhěng)，并且需(xū)要交纳增(zēng)值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余(yú)额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流(liú)动资产\主营业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税(shuì)费\营业税，同时计提(tí)7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本(běn)土(tǔ)公司税(shuì)率(lǜ)中位(wèi)数为(wèi)20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业(yè)所(suǒ)得税计算方法扣(kòu)除项目企业所得(dé)税(shuì)法定扣除项目是据以确定企业所(suǒ)得(dé)税应纳(nà)税所(suǒ)得额的项目。

对(duì)年应(yīng)纳税所得(dé)额超过100万元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申(shēn)请退(tuì)税或抵扣以(yǐ)后(hòu)年度(dù)的应缴企业所得(dé)税(shuì) 上(shàng)述(shù)建筑企(qǐ)业应于(yú)本月进行第四季度企业所得税(shuì)预缴申(shēn)报时将在外地预缴的税(shuì)款(kuǎn)填(tián)入预交申报表(biǎo)第十四行，漏(lòu)填、误(wù)填避免造成汇算(suàn)清缴时无法(fǎ)办理抵(dǐ)减或者退(tuì)税。

关于(yú)预付款纳税义务的介绍(shào)到此就(jiù)结束了 ，不(bù)知(zhī)道(dào)你从中找到(dào)你需(xū)要的信息了吗 ？如果你(nǐ)还(hái)想了(le)解(jiě)更多这方面的信息，记得(dé)收藏关注本站 。

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