今天给各位(wèi)分(fēn)享预付款(kuǎn)税法怎么定性(xìng)的 ，其中也会对(duì)预付款纳(nà)税义务(wù)进行解释，如果能碰(pèng)巧解决你现在(zài)面(miàn)临的问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开(kāi)始(shǐ)吧(ba)！

本(běn)文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据的(de)会计处理及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如(rú)何要求(qiú)对(duì)应收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企(qǐ)业所得税如何(hé)确认(rèn)申(shēn)报(bào)建筑监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可以税(shuì)前(qián)列支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企业预(yù)付(fù)账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第(dì)多少...

有(yǒu)关大(dà)型设备预(yù)付款收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有关系，而是与什(shén)么发票有关。只要是增值(zhí)税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于(yú)预付款，其并不是确认交易完成实现收入(rù)的依据 ，它不用开具销售票(piào)据，只要开收(shōu)据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付(fù)货款(kuǎn)是用于支付服务(wù)费用或购买(mǎi)固定资产等情况，则(zé)需要(yào)将预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相(xiāng)关的支出发(fā)生(shēng)后(hòu)再(zài)处理。

3 、收(shōu)到(dào)对方打的收条，现在发票(piào)开来了(le)出(chū)纳不必要办(bàn)理手续，会计直接(jiē)根(gēn)据发票做(zuò)分录(lù)：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和客观(guān)原因 ，有时会误用预付账款科(kē)目或(huò)利用该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得(dé)税，一般来(lái)说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购(gòu)置机器设备(bèi) 、购(gòu)建厂房的(de)预付款或预付(fù)在(zài)建工程(chéng)款等误记入预(yù)付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设方应该开具(jù)发票；否(fǒu)则建设(shè)方可能涉嫌偷(tōu)漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方都(dōu)有税(shuì)务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?

小(xiǎo)企业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)坏账应收及预付(fù)款项的坏账(zhàng)损失(shī)应当(dāng)于(yú)实(shí)际发生时计入(rù)营业(yè)外支出 ，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。

按小企(qǐ)业会计准则核算的(de)企业发(fā)生(shēng)的坏账损失应计入营业外支出(chū) 。

不是的，应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失应(yīng)当于实(shí)际发生时计入营(yíng)业外支出，同时冲减应收及(jí)预(yù)付款项(xiàng)。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第(dì)九条(tiáo) 应收及预付款项，是指(zhǐ)小企业在日(rì)常生产经营活动中发生的各项债(zhài)权(quán)。

2021年(nián)收预付款(kuǎn),1分米等于多少米，1分米等于多少米厘米已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据(jù)查询企查查得知 。企(qǐ)业所得税收入的确认方法有按照开(kāi)具(jù)发票明确认收(shōu)入(rù)以及按照工程结算法确认收入。按照工(gōng)程结算法确认收入(rù) ，完工(gōng)百分比法确(què)认收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行(xíng)条例(lì)实施细则(zé)》(财(cái)政部令第51号)第八(bā)条(tiáo)规定，采(cǎi)取预收货款结(jié)算方(fāng)式(shì)的 ，其消费税纳(nà)税义(yì)务发生(shēng)时间(jiān)为发出(chū)应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳务(wù)估(gū)计总(zǒng)成本乘以完工(gōng)进度扣除(chú)以前纳(nà)税期间累计(jì)已确认(rèn)劳务成本后的金(jīn)额，结(jié)转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入(rù)应按(àn)上述(shù)规定确认收入(rù)，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因(yīn)此，企业一次性(xìng)收取的租金收(shōu)入 ，虽(suī)然没有开具增值税(shuì)发(fā)票，但是纳税义(yì)务已(yǐ)经发生(shēng)，需要按照(zhào)取得的租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问(wèn):所交的(de)税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付款(kuǎn)是(shì)指在合同履行过程中，业主(zhǔ)预付给(gěi)承包商的款项，用于(yú)承包商在履行合同过程中的资金周(zhōu)转。而(ér)规费(fèi)税(shuì)金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需(xū)要支付的税费(fèi) 、行政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工(gōng)资扣除五险一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积(jī)金(jīn)中的(de)个(gè)人交纳部分、个人所得(dé)税后，实际到手的工资(zī)收(shōu)入。社会保险中(zhōng)的个人(rén)交纳部分、住房公积金中的个(gè)人交纳部分(fēn)是税前(qián)列支(zhī)的。

3、计(jì)提的(de)不(bù)可以(yǐ)企(qǐ)业所得税税前(qián)扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的(de)与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预收款(kuǎn)对应的项目未(wèi)开工，不具备收入确认条件，不需(xū)就该预收款预(yù)缴企业所得(dé)税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办(bàn)法 ，预付(fù)款没有开具发(fā)票的，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳务(wù))在流(liú)转过程中产生的增值额作为计税依据而征(zhēng)收(shōu)的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列支是(shì)应纳税所得额的递减因素。在税(shuì)法(fǎ)允许(xǔ)的范围(wéi)内 ，应尽可(kě)能地列(liè)支当(dāng)期费用，减(jiǎn)少应缴纳(nà)的所得税，合法递(dì)延纳(nà)税时(shí)间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预(yù)付账款漏记企业所得税应按企业所得(dé)税(shuì)法第多(duō)少...

房地产(chǎn)企业所得税预缴税率(lǜ)房(fáng)地产企业所得税提前(qián)预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要考虑(lǜ)预缴(jiǎo)的(de)毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会(huì)计学(xué)堂网、中国会(huì)计网显示，预收(shōu)账款(kuǎn)超过(guò)3年征收企业所得税(shuì)的法律(lǜ)依据(jù)有：《中华人民共(gòng)和国企业(yè)所得税法(fǎ)》第(dì)十六条规(guī)定，超(chāo)过三年的预收账款应当在税前收(shōu)入中(zhōng)调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主(zhǔ)营(yíng)业(yè)务(wù)税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾(wān)的企业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免(miǎn)后，本土公司税率中位数为20%，而跨(kuà)国公(gōng)司为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除项目企业所得税法定扣除(chú)项目是(shì)据以确定企业所(suǒ)得税(shuì)应纳税所得额的项目。

对(duì)年应(yīng)纳税(shuì)所得额超过100万元但不(bù)超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的(de)税率缴(jiǎo)纳(nà)企业所(suǒ)得税。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣以后(hòu)年度的(de)应缴企业(yè)所得税 上述建(jiàn)筑企业应于本月进行第(dì)四季度企(qǐ)业所得税预缴申报时将(jiāng)在外(wài)地(dì)预缴的税款填入预交申报表第十(shí)四(sì)行，漏填、误填避免造成汇(huì)算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退税。

关于预付款(kuǎn)纳税义务的介绍(shào)到此就结束了 ，不知(zhī)道你从中(zhōng)找到你需要(yào)的信息了吗 ？如果你还(hái)想了解更多这方面的信息，记(jì)得收(shōu)藏关注(zhù)本站 。

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