今(jīn)天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳(nà)税义务(wù)进行解释，如果(guǒ)能碰巧解(jiě)决你现(xiàn)在面临的问题，别忘了关注本(běn)站 ，现在开始吧(ba)！

本(běn)文目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据的会(huì)计处理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企业会(huì)计准则中,如(rú)何要(yào)求对应收及预付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增值税,企(qǐ)业(yè)所得(dé)税如何确(què)认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税(shuì)前列支吗?还是(shì)要作(zuò)为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营(yíng)改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

有关大型(xíng)设备预付款收(shōu)据(jù)的会计处理及税(shuì)务风险规避(bì)问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有(yǒu)关系，而(ér)是与什么发票有(yǒu)关。只要(yào)是(shì)增值(zhí)税发(fā)票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付(fù)款，其并不是确认交易(yì)完(wán)成(chéng)实(shí)现收入的(de)依(yī)据 ，它(tā)不用开具(jù)销售(shòu)票据，只(zhǐ)要(yào)开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预付货款是用于支(zhī)付服务费用或购买固定资产等情(qíng)况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发生后再处理。

3 、收到(dào)对(duì)方打的(de)收条(tiáo)，现(xiàn)在发票开来(lái)了出(chū)纳不必要(yào)办(bàn)理手续，会(huì)计(jì)直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原(yuán)因 ，有时(shí)会误用预(yù)付账(zhàng)款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来说(shuō)有以(yǐ)下几(jǐ)种情形(xíng)： (一) 购置机(jī)器(qì)设备 、购建厂(chǎng)房的预(yù)付款或预(yù)付在(zài)建工程(chéng)款等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设(shè)中业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开(kāi)具发票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业(yè)主(zhǔ)可能(néng)涉嫌违反《发(fā)票管理(lǐ)办法(fǎ)》，双方都有税务风险的(de)。

小企(qǐ)业(yè)会(huì)计准则中(zhōng),如何要(yào)求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会计(jì)准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发生时计入(rù)营业外支出 ，同时冲减应收及(jí)预付款(kuǎn)项。

按小企(qǐ)业会(huì)计准则核(hé)算的企业发生的坏(huài)账损失(shī)应计入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预(yù)付款项的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于实际(jì)发生时计入营业外支出，同(tóng)时冲减应收及预(yù)付款项。根据《小企业会计(jì)准则》：第(dì)九条 应(yīng)收及预付款项，是指小企业在日常生(shēng)产经营(yíng)活动中(zhōng)发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确(què)认申报建筑监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入的(de)确认方法有按照开具发票明确认收入以及按照工(gōng)程结算(suàn)法确认(rèn)收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据(jù)查(chá)询华律网得知(zhī)，《消费(fèi)税(shuì)暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的(de) ，其消费税纳税义(yì)务发生时间为发出应(yīng)税消费品的当(dāng)天。

同时，按照提供(gōng)劳务估计总成本(běn)乘以完工进度扣除以前(qián)纳税期(qī)间(jiān)累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑(zhù)企业的(de)预(yù)收收入应按上述规(guī)定确认(rèn)收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业(yè)一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务(软化和拉直哪个持久，为啥头发软化了一洗就不直了wù)已经发生，需要按(àn)照(zhào)取得的租金(jīn)收入(rù)缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税款可(kě)以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是(shì)指在合(hé)同履(lǚ)行(xíng)过程中，业(yè)主预付给承包商(shāng)的款项，用(yòng)于承包(bāo)商在履行合同过程中的资金周转。而规费税金，则是指在合(hé)同(tóng)履行过程中 ，承(chéng)包(bāo)商需(xū)要(yào)支付的税费 、行政(zhèng)费用和监(jiān)理费用等 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指的是(shì)税(shuì)前工资扣除五险一金养老保(bǎo)险、医(yī)疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳(nà)部分、个(gè)人所得税后，实际到手的工资收(shōu)入。社会保险中(zhōng)的(de)个人(rén)交纳部分、住房(fáng)公积金中的个人交纳(nà)部(bù)分(fēn)是税前列支的。

3、计(jì)提的不可以(yǐ)企业(yè)所得税税前(qián)扣除。实际发(fā)生(shēng)坏(huài)账的(de)，需要专项申报：企业发(fā)生的与生产经营相关的 、真实合(hé)理的资产损失(shī) ，可以在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未开工，不具备(bèi)收入(rù)确认条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的(de)，计入预(yù)收账(zhàng)款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值(zhí)税(shuì) 是以商(shāng)品(含应税劳务)在流转过程中产生的增(zēng)值额作为(wèi)计税依据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额(é)的递减(jiǎn)因素(sù)。在税法允(yǔn)许的范围(wéi)内(nèi) ，应尽可能地列支当期费用，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳(nà)的所得税，合法递延纳税时间来(lái)获得(dé)税(shuì)收利益 。

房地(dì)产(chǎn)企业营改增后企业预付(fù)账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税法第(dì)多少...

房地产企业所得(dé)税(shuì)预缴(jiǎo)税率房地产企业所得(dé)税(shuì)提(tí)前预缴(jiǎo)的税(shuì)率是(shì)25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计(jì)学堂(táng)网、中国会计网(wǎng)显示，预收账款超(chāo)过3年征收企业(yè)所得税的(de)法律依据有：《中华(huá)人民共和国企业所(suǒ)得税法》第十六条规(guī)定，超过三年的预收账款应当在税(shuì)前收(shōu)入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按(àn)预(yù)收账款账(zhàng)面余额的5%计(jì)提 ，计提时(shí)：借 其(qí)他流动资产(chǎn)\主营业务税金及附加 贷(dài) 应交(jiāo)税(shuì)费(fèi)\营业税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地区：台(tái)湾的企业(yè)所(suǒ)得税税(shuì)率为25%。经(jīng)税(shuì)收减免后，本土公司税率中位数(shù)为(wèi)20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得税计(jì)算(suàn)方(fāng)法扣除项目(mù)企业所得税法定(dìng)扣除项目(mù)是(shì)据(jù)以确定企业(yè)所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳(nà)税所得(dé)额超过100万元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计(jì)入(rù)应纳税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的(de)应(yīng)缴企业(yè)所得(dé)税 上述(shù)建筑企业(yè)应于(yú)本月进行第四季(jì)度企业(yè)所得税预(yù)缴申报时(shí)将在外地预缴的税款填入预交(jiāo)申(shēn)报(bào)表(biǎo)第十四(sì)行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵(dǐ)减或者(zhě)退税。

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