今天给各位分享预(yù)付款(kuǎn)税法怎么定(dìng)性的(de) ，其中也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在(zài)面临的问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始(shǐ)吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据(jù)的会计处理及(jí)税务(wù)风(fēng)险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业(yè)会计准则(zé)中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税法第(dì)多少(shǎo)...

有(yǒu)关大型(xíng)设备预付款收据(jù)的会计(jì)处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是(shì)与什么发票有关。只要是增(zēng)值税发票，都可(kě)以抵(dǐ)扣 。对(duì)于(yú)预付(fù)款，其并(bìng)不是确认交(jiāo)易完成实现收入的依据 ，它(tā)不用开具销售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其(qí)他资(zī)产：如果(guǒ)预付货款是用于支付服务费(fèi)用或(huò)购(gòu)买固(gù)定资产等(děng)情(qíng)况，则需(xū)要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在(zài)发(fā)票(piào)开来(lái)了出纳不必(bì)要办理手续(xù)，会计(jì)直接根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用(yòng)预付账款科(kē)目或利用(yòng)该科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一(yī)般来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器(qì)设(shè)备(bèi) 、购建厂房的(de)预付款或预付(fù)在(zài)建工程款等误记入(rù)预付账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工程建设中业主单(dān)位预(yù)付工程(chéng)款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否(fǒu)则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业(yè)主可能涉(shè)嫌违反《发票(piào)管理办法(fǎ)》，双方都有(yǒu)税务风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业(yè)会计准则中,如何要(yào)求(qiú)对应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的会(huì)计(jì)处理?

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则(zé)坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外(wài)支出(chū) ，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则核算的企业(yè)发(fā)生的(de)坏账损失应(yīng)计入(rù)营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)的坏(huài)账损失应当于实(shí)际发生时计入营业外支出，同时(shí)冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付款项(xiàng)。根据《小(xiǎo)企业(yè)会计准则(zé)》：第九条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业在日(rì)常(cháng)生(shēng)产经营活动中发生的(de)各项债权(quán)。

2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增(zēng)值(zhí)税,企业所得税(shuì)如何确认(rèn)申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所(suǒ)得税收入的确认(rèn)方法有按照开具发票明确认收入以及按照工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入(rù)。按(àn)照工程(chéng)结算法确认(rèn)收(shōu)入 ，完工百分(fēn)比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根据查询(xún)华(huá)律(lǜ)网得(dé)知(zhī)，《消费税暂行条例实(shí)施细(xì)则》(财政部令第51号)第八(bā)条规定(dìng)，采取预收货(huò)款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时(shí)间为(wèi)发(fā)出应税消费品的(de)当天。

同时，按(àn)照提供劳务估(gū)计总成本乘以完工进(jìn)度扣除以前纳税期(qī)间累(lèi)计已(yǐ)确认劳务成本后的金额(é)，结转为当期劳务成(chéng)本(běn)。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按上述规定确认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一次性收(shōu)取的(de)租金收(shōu)入 ，虽然没(méi)有(yǒu)开具增(zēng)值税发票，但是纳税义务已(yǐ)经(jīng)发(fā)生(shēng)，需要按照取得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款可(kě)以税前列支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预付款(kuǎn)?

1、根据(jù)我所了(le)解的情况 ，预付款是指在合同履行过(guò)程中，业主预付给(gěi)承(chéng)包商的款项，用于承包商(shāng)在履行(xíng)合同过程中的资金(jīn)周转。而规费税金，则(zé)是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政(zhèng)费用(yòng)和监理费用等(děng) 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指的是税前工资扣除(chú)五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的(de)个人交纳部分、个人(rén)所得税(shuì)后，实际到(dào)手的工(gōng)资(zī)收(shōu)入(rù)。社会保险中的个人(rén)交纳部(bù)分、住房(fáng)公(gōng)积金(jīn)中的个(gè)人交纳部分(fēn)是税前(qián)列支的。

3、计提的不(bù)可以企业所得税税前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要专项申报：企业(yè)发生的与生产经营相(xiāng)关的 、真实(shí)合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业(yè)所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取(qǔ)工程(chéng)预收款对应的项目未开(kāi)工(gōng)，不具备收入(rù)确认条件，不(bù)需就(jiù)该预收款(kuǎn)预缴企业(yè)所(suǒ)得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其他处理(lǐ)办(bàn)法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计入预收账(zhàng)款，不需(xū)要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以(yǐ)商品(含应税(shuì)劳(láo)务(wù))在流转过(guò)程中产生的增值额(é)作为计税依据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应(yīng)纳税所(suǒ)得额(é)的(de)递减因素。在税法(fǎ)允许的范围(wéi)内(nèi) ，应尽(jǐn)可能(néng)地(dì)列支(zhī)当期费(fèi)用，减少应缴纳(nà)的所得(dé)税，合法递(dì)延纳税时(shí)间来获(huò)得税收利(lì)益 。

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房地产(chǎn)企业(yè)所得税预(yù)缴税(shuì)率(lǜ)房地产企业所(suǒ)得税提前(qián)预缴(jiǎo)的税率是(shì)25％。房地(dì)产预缴所得税(shuì)主要(yào)考虑预缴的毛(máo)利率(lǜ) ，缴税款=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根据查(chá)询会计学(xué)堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企业所得税(shuì)的法律依据(jù)有(yǒu)：《中(zhōng)华人民共和国(guó)企业所(suǒ)得(dé)税法》第十六(liù)条规定(dìng)，超过三年的(de)预收账款应当在税前收入中调整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主营(yíng)业务税(shuì)金(jīn)及(jí)附加 贷(dài) 应交税费\营业(yè)税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的(de)教育费附(fù)加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地区(qū)：台湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经(jīng)税收减(jiǎn)免后(hòu)，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业(yè)所得(dé)税(shuì)计算方法扣除(chú)项目企业(yè)所得税法定扣除项目(mù)是(shì)据以确定(dìng)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税应纳税所得额的(de)项目(mù)。

对年应纳(nà)税所得(dé)额超过100万元但不(bù)超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得(dé)税。

应按规定申请退税或抵扣(kòu)以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于(yú)本月进行第四季(jì)度企业所(suǒ)得(dé)税预(yù)缴申报时(shí)将在(zài)外(wài)地预缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填(tián)入(rù)预交申报表第十四行，漏填(tián)、误填避(bì)免造成汇算(suàn)清缴时无(wú)法(fǎ)办理抵减或者退税。

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