今天给各位分享预(yù)付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义务进(jìn)行解(jiě)释(shì)，如(rú)果能碰巧(qiǎo)解决你现在面临的(de)问题，别忘了关注本(běn)站(zhàn) ，现在开始吧(ba)！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预(yù)付款(kuǎn)收据(jù)的(de)会计处(chù)理(lǐ)及(jí)税(shuì)务风(fēng)险规避(bì)问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如(rú)何要求对(duì)应收(shōu)及预付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列(liè)支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

有(yǒu)关大型设备预付(fù)款收(shōu)据的(de)会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没有(yǒu)关系，而是与什么(me)发票有关。只要是(shì)增值(zhí)税发票(piào)，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是确(què)认交易(yì)完成(chéng)实(shí)现(xiàn)收入的依据 ，它不用开(kāi)具(jù)销售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预(yù)付货款是用于(yú)支付服(fú)务费用或购买(mǎi)固定(dìng)资产等情况，则需要将预付款暂时(shí)入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发生(shēng)后(hòu)再(zài)处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳(nà)不必要办理(lǐ)手续，会(huì)计直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科(kē)目(mù)“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意(yì)和客观(guān)原因 ，有时会误用预付账款科目或(huò)利用该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业(yè)所得税(shuì)，一(yī)般来说有以下几种情形： (一) 购置机(jī)器设备(bèi) 、购建(jiàn)厂房(fáng)的预付款(kuǎn)或预(yù)付在(zài)建工程款等误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设(shè)中(zhōng)业主单位(wèi)预(yù)付(fù)工程款 ，建设方应(yīng)该开具发票；否(fǒu)则建设方(fāng)可(kě)能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能(néng)涉(shè)嫌违(wéi)反《发(fā)票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对应收及(jí)预付款项坏(huài)账的会计处理?

小企(qǐ)业(yè)会计准则(zé)坏账应收及预付款项(xiàng)的(de)坏账损(sǔn)失应当于实际发(fā)生(shēng)时计(jì)入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款项。

按小企业会(huì)计准则核算的企业发(fā)生(shēng)的坏账损失(shī)应(yīng)计入营业外支出(chū) 。

不是的，应收(shōu)及预付(fù)款项的坏账损失应(yīng)当于实际发(fā)生时计(jì)入营业外支出，同时(shí)冲减应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则》：第(dì)九条 应收及(jí)预付款项，是(shì)指小企业在(zài)日(rì)常生产经营(yíng)活动中发生的各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如(rú)何确(què)认(rèn)申报建(jiàn)筑监

根(gēn)据(jù)查(chá)询(xún)企查查得知(zhī) 。企(qǐ)业所得(dé)税收入的确(què)认方法有按(àn)照开具发票明确(què)认收(shōu)入以及(jí)按照工程结算法确认收入。按(àn)照工程结(jié)算法确认(rèn)收入 ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华(huá)律网得知，《消费(fèi)税暂行条例(lì)实施(shī)细(xì)则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货(huò)款结算方式的(de) ，其消费税(shuì)纳税义务发生时间为(wèi)发(fā)出(chū)应税消费品的当(dāng)天。

同时，按照提(tí)供劳务估计总(zǒng)成本乘以(yǐ)完工(gōng)进(jìn)度(dù)扣(kòu)除以(yǐ)前纳税(shuì)期间累计(jì)已确(què)认(rèn)劳务(wù)成(chéng)本后的金额，结转为当(dāng)期(qī)劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业的预收(shōu)收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业(yè)一次(cì)性(xìng)收取的租金收入 ，虽然没(méi)有开具增值(zhí)税发票，但(dàn)是(shì)纳税义务已经发生(shēng)，需(xū)要按照取得的租金收入(rù)缴纳增值税(shuì)。

...请问(wèn):所交的税(shuì)款(kuǎn)可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根据(jù)我所了解的(de)情况 ，预付款是指在合(hé)同履行(xíng)过程(chéng)中(zhōng)，业(yè)主(zhǔ)预付给(gěi)承包(bāo)商的款项，用于(yú)承包商在履行合(hé)同过程(chéng)中(zhōng)的资金周转。而(ér)规费税金(jīn)，则是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程中 ，承包(bāo)商(shāng)需要支付的税费 、行政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资(zī)指的是(shì)税前工资扣(kòu)除五险一金(jīn)养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金中的个人(rén)交纳(nà)部分、个人所得税后(hòu)，实际(jì)到手的工资(zī)收入。社(shè)会保险中的个人交纳部分、住房公积金中的个(gè)人(rén)交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计(jì)提(tí)的不可(kě)以(yǐ)企业所得税税前(qián)扣除。实际发生坏(huài)账的，需(xū)要专项申报(bào)：企业(yè)发生的与生产经营相关(guān)的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可(kě)以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未开工，不具备收入确认(rèn)条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业所得税(sh防碍哪个字错了，防碍哪个字错了并改正uì)。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理(lǐ)办(bàn)法(fǎ) ，预付款没(méi)有开(kāi)具发(fā)票(piào)的，计入预收账款，不(bù)需要(yào)缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一(yī)种流(liú)转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所(suǒ)得额的递(dì)减因(yīn)素。在税(shuì)法允许(xǔ)的范围内(nèi) ，应尽可能(néng)地(dì)列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得(dé)税，合法递延纳税时间来获(huò)得税收(shōu)利益 。

房地产企业(yè)营改增(zēng)后(hòu)企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第多少...

房地(dì)产企业所得(dé)税预缴税(shuì)率(lǜ)房(fáng)地产(chǎn)企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要(yào)考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据(jù)查(chá)询会计学(xué)堂网、中国会计网显示(shì)，预(yù)收账款超过3年征收(shōu)企业(yè)所得税(shuì)的法律依(yī)据有(yǒu)：《中华人民共和国企业(yè)所(suǒ)得税法(fǎ)》第(dì)十六条规定，超过三年的预收账款(kuǎn)应(yīng)当在(zài)税前收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月按(àn)预收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其(qí)他流(liú)动资产\主营业务税(shuì)金(jīn)及附加(jiā) 贷 应交税(shuì)费\营(yíng)业税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育费(fèi)附(fù)加(jiā)。

台(tái)湾地区(qū)：台(tái)湾的企业(yè)所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计算方法(fǎ)扣(kòu)除项目企业所(suǒ)得税法定扣除项(xiàng)目是(shì)据以确定企业所得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年(nián)应纳(nà)税所(suǒ)得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的(de)税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定申请退税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业所得税 上(shàng)述建筑企(qǐ)业应于本月(yuè)进行第四季(jì)度企业所(suǒ)得税预(yù)缴申报(防碍哪个字错了，防碍哪个字错了并改正bào)时(shí)将在外(wài)地(dì)预缴的税款填入(rù)预交(jiāo)申(shēn)报表第十四行，漏填、误(wù)填避免造成汇算清缴时(shí)无法(fǎ)办理抵减(jiǎn)或者退税。

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