今(jīn)天(tiān)给各(gè)位分享预付款(kuǎn)税法怎么定性(xìng)的 ，其中也会对预付款纳税(shuì)义务进行(xíng)解释，如(rú)果能碰(pèng)巧解决你现在面临的(de)问题(tí)，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目(mù)录一(yī)览：

• 1 、有关大(dà)型设备预(yù)付款收(shōu)据的会计处理及(jí)税(shuì)务风险规(guī)避(bì)问题
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则中,如(rú)何要求对应收(shōu)及(jí)预付款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业所得税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 蝇营狗苟是什么意思 蝇营狗苟下一句、...请问(wèn):所(suǒ)交的税(shuì)款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税法第多(duō)少...

有关大型设备预付款收据的(de)会计(jì)处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通常与(yǔ)付款时(shí)间(jiān)没有(yǒu)关系，而是与什么发票有关。只要(yào)是增值税发票，都(dōu)可(kě)以抵扣 。对(duì)于预付款，其并(bìng)不(bù)是确认交易完成(chéng)实现收入(rù)的依据 ，它不(bù)用开具销售票据，只要开(kāi)收据就(jiù)好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预(yù)付货款是用于支付服务费用或(huò)购买固定资产等情况(kuàng)，则需要将(jiāng)预付款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发(fā)生后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对方打的(de)收条，现在发票开(kāi)来了出纳不必(bì)要(yào)办理手续(xù)，会计直接根据发(fā)票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因(yīn) ，有时会误(wù)用预付(fù)账款科目或利用该(gāi)科目隐瞒利润推(tuī)迟纳(nà)税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来(lái)说有以下(xià)几种情形： (一) 购置(zhì)机器设(shè)备 、购建厂房的预付(fù)款或预付(fù)在建工程款等(děng)误(wù)记(jì)入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工(gōng)程(chéng)建(jiàn)设中业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设方应(yīng)该开具(jù)发票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法(fǎ)》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收(shōu)及预(yù)付款项坏账的会(huì)计处(chù)理?

小企业会计准则(zé)坏账(zhàng)应收及(jí)预付款项的(de)坏(huài)账损失应当于实际发生时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计(jì)准则核算的(de)企(qǐ)业发生的坏账损失应计(jì)入营业外支出 。

不是(shì)的，应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于实(shí)际(jì)发生时(shí)计入营(yíng)业外支出，同时冲减应收及预(yù)付款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第(dì)九条 应收及(jí)预(yù)付(fù)款项，是指小企业在日常生产经(jīng)营活动中发(fā)生的各项(xiàng)债权(quán)。

2021年收(shōu)预(yù)付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据查询企查(chá)查(chá)得知 。企(qǐ)业(yè)所得税收(shōu)入的(de)确认方法有按照开具发(fā)票明确认收入以及按照工(gōng)程结算法(fǎ)确认收(shōu)入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入(rù)。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例(lì)实施细则》(财政部令第51号)第八条规(guī)定，采取(qǔ)预(yù)收(shōu)货款结算(suàn)方式的(de) ，其消(xiāo)费税纳税义务发生时(shí)间为发出应税消费品的当天。

同时(shí)，按(àn)照(zhào)提供劳务估计总成本乘(chéng)以(yǐ)完工进度扣除以前纳(nà)税期间(jiān)累(lèi)计(jì)已确认劳务成(chéng)本(běn)后(hòu)的金额，结转为(wèi)当(dāng)期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业所(suǒ蝇营狗苟是什么意思 蝇营狗苟下一句)得税 。

因此(cǐ)，企业一次(cì)性(xìng)收取(qǔ)的租金收入 ，虽(suī)然(rán)没有开具增值(zhí)税发(fā)票(piào)，但是纳税义务已经(jīng)发(fā)生，需要按照取得的(de)租金收入缴纳(nà)增值税。

...请(qǐng)问:所交的(de)税(shuì)款可(kě)以税(shuì)前列支吗?还是要(yào)作为(wèi)预付款?

1、根据(jù)我所了(le)解的情(qíng)况 ，预付(fù)款(kuǎn)是指在合同(tóng)履行过程中，业(yè)主预(yù)付给承包商的款项，用于(yú)承(chéng)包(bāo)商(shāng)在履行合同过程中的资金(jīn)周(zhōu)转。而规费税金，则是指在合(hé)同履行(xíng)过程中 ，承包商(shāng)需要支(zhī)付的税费 、行政(zhèng)费用和监理费用等(děng) 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资扣除五险一(yī)金养(yǎng)老(lǎo)保(bǎo)险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金中的个(gè)人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会(huì)保险(xiǎn)中的(de)个人交纳部分(fēn)、住房公积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部(bù)分是(shì)税前列支的。

3、计提的不可(kě)以企业所得税税前扣除(chú)。实际发(fā)生坏账的(de)，需要专项(xiàng)申报：企业发生的与(yǔ)生产经(jīng)营(yíng)相(xiāng)关的(de) 、真(zhēn)实合理的资产(chǎn)损失 ，可以在企(qǐ)业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款对应的项目(mù)未(wèi)开工，不具备收(shōu)入确认条件，不(bù)需(xū)就该预收款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申(shēn)报缴(jiǎo)纳(nà)增值税。有其(qí)他处(chù)理办(bàn)法 ，预付(fù)款(kuǎn)没(méi)有开具发票(piào)的，计入(rù)预收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商品(含应(yīng)税劳务(wù))在流(liú)转过(guò)程中产生(shēng)的(de)增值(zhí)额(é)作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得额的递减因素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费用(yòng)，减少应缴纳(nà)的(de)所得税，合法递延纳税时间(jiān)来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税(shuì)应(yīng)按企业所得税法第(dì)多(duō)少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税率房(fáng)地产企业所得税提(tí)前预缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预(yù)缴的毛利(lì)率 ，缴税(shuì)款=毛利*税(shuì)率。

根据(jù)查询会计(jì)学堂(táng)网、中国会计网显示，预收(shōu)账款超过(guò)3年(nián)征(zhēng)收企业所得(dé)税的法律依据(jù)有：《中华(huá)人民共和国企(qǐ)业所得税(shuì)法》第十六条规定(dìng)，超(chāo)过三年的预收(shōu)账款应当在税前(qián)收入中调整，并且需要交纳(nà)增值税(shuì) 。

每(měi)月按预(yù)收账款账面余额(é)的5%计提 ，计(jì)提(tí)时：借 其(qí)他流动资产\主营业(yè)务税金及附(fù)加 贷 应交税费(fèi)\营(yíng)业税(shuì)，同(tóng)时计提(tí)7%的(de)城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有(yǒu)些地方(fāng)还有2%的地方教育费附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经税(shuì)收减免后，本土(tǔ)公(gōng)司税率中位数(shù)为20%，而跨(kuà)国(guó)公司(sī)为(wèi)18% 。企业(yè)所得税计算方法扣除项目企业所得税法(fǎ)定扣除(chú)项目是(shì)据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万元但不超(chāo)过300万元的部(bù)分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得额(é)，按20%的(de)税率缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税(shuì)。

应按规(guī)定申(shēn)请退税或抵扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企业应(yīng)于本月进行第四季度企业所得税预(yù)缴(jiǎo)申报(bào)时将(jiāng)在(zài)外地预缴的税(shuì)款(kuǎn)填入预交申(shēn)报表第(dì)十(shí)四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算(suàn)清(qīng)缴时无法办(bàn)理(lǐ)抵减或者(zhě)退(tuì)税。

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