今天给各位分享预付(fù)款税法怎么定性的(de) ，其(qí)中(zhōng)也会对预付款(kuǎn)纳(nà)税(shuì)义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面临(lín)的问题，别忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备(bèi)预(yù)付(fù)款收据的(de)会计(jì)处理及税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗(ma)?还是要作(zuò)为预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企业营改(gǎi)增后(hòu)企业(yè)预付账款漏记(jì)企业所得税(shuì)应(yīng)按企业所(suǒ)得税法第(dì)多少(shǎo)...

有关大型设备(bèi)预(yù)付款(kuǎn)收(shōu)据的(de)会计处理及税(shuì)务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有关系，而是与什么发票有关(guān)。只要是(shì)增(zēng)值税(shuì)发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完(wán)成实现(xiàn)收入的依据 ，它不(bù)用开具销(xiāo)售票据，只要(yào)开收(shōu)据就好。

2、暂(zàn)时入其他(tā)资产：如果(guǒ)预付货款是(shì)用(yòng)于支(zhī)付服(fú)务费(fèi)用(yòng)或(huò)购买固定(dìng)资产等情况，则需要将预付款暂(zàn)时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在(zài)发(fā)票(piào)开来了出纳不必要办理手(shǒu)续，会(huì)计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推(tuī)迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一(yī)般(bān)来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的预(yù)付款或预(yù)付在(zài)建(jiàn)工(gōng)程款等误记入(rù)预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工(gōng)程建设中(zhōng)业(yè)主单位预付(fù)工程款 ，建设方应该开具发票；否则(zé)建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主(zhǔ)可(kě)能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都有税(shuì)务风险(xiǎn)的。

小企业(yè)会计准(zhǔn)则中,如(rú)何要(yào)求对应收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应收及预(yù)付款项的坏账损失应当于实(shí)际(jì)发生(shēng)时计(jì)入营业外支(zhī)出(chū) ，同(tóng)时冲减应收及(jí)预付款项。

按小企业会计准则核(hé)算的企业发生的(de)坏账损失应(yīng)计(jì)入营业外支(zhī)出 。

不是的(de)，应收及(jí)预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出(chū)，同(tóng)时(shí)冲减应收及预付款项。诞辰是指活人还是死人，诞辰和生日的区别根据(jù)《小企业会计准(zhǔn)则(zé)》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企业在日常生产经营活动中发生(shēng)的各项债(zhài)权(quán)。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企业所得(dé)税如何确(què)认(rèn)申(shēn)报建筑(zhù)监

根据查询企查(chá)查得知 。企业(yè)所(suǒ)得税收(shōu)入的(de)确(què)认方法(fǎ)有(yǒu)按照开具发票明确认(rèn)收入以及按照(zhào)工程结算法确认收入(rù)。按照工程结算法(fǎ)确认(rèn)收入 ，完(wán)工百(bǎi)分比法确认(rèn)收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费(fèi)税暂(zàn)行条例(lì)实诞辰是指活人还是死人，诞辰和生日的区别施细则》(财政部令第51号)第(dì)八条(tiáo)规定，采取(qǔ)预收货款结算方式的(de) ，其(qí)消费税纳税义务发生时间为(wèi)发出应税消(xiāo)费品的(de)当天。

同时(shí)，按照提供(gōng)劳务(wù)估(gū)计总成(chéng)本乘以(yǐ)完工进度扣(kòu)除(chú)以前纳税期间累计已确认劳务成(chéng)本后的(de)金额，结转(zhuǎn)为当期劳(láo)务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预(yù)收收入应(yīng)按上述(shù)规定确(què)认收入，缴纳企业(yè)所得(dé)税 。

因(yīn)此，企业一次性(xìng)收取的租金收入(rù) ，虽然(rán)没有开具(jù)增值税发票，但是纳税义务(wù)已(yǐ)经发生，需要按照取得的租金收入(rù)缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前(qián)列支吗(ma)?还是(shì)要作为预(yù)付款?

1、根据(jù)我所了解的(de)情况 ，预付款(kuǎn)是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过(guò)程(chéng)中，业(yè)主预(yù)付给承包商(shāng)的款(kuǎn)项，用(yòng)于(yú)承包商(shāng)在履行合同过程中的(de)资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则(zé)是指(zhǐ)在(zài)合同履(lǚ)行(xíng)过程中 ，承(chéng)包商(shāng)需要(yào)支(zhī)付的税费 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资扣(kòu)除五险一(yī)金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育(yù)保险、失业(yè)保险 、公积金(jīn)中的个(gè)人交纳部分、个人(rén)所得税后，实际到手的(de)工(gōng)资收入(rù)。社(shè)会(huì)保(bǎo)险中的(de)个人交纳部分、住(zhù)房公(gōng)积金中的个人交纳部分是税前列(liè)支的。

3、计(jì)提(tí)的不可以企业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要专(zhuān)项申报：企(qǐ)业发生的与(yǔ)生产经营相关的(de) 、真(zhēn)实合理的(de)资产损(sǔn)失 ，可(kě)以在企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款(kuǎn)对应(yīng)的(de)项目(mù)未开工，不具备收入确认(rèn)条件，不需(xū)就该预收款(kuǎn)预缴企(qǐ)业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其他(tā)处理办法 ，预付款没(méi)有开具(jù)发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税(shuì)款 。增(zēng)值税 是(shì)以商品(pǐn)(含(hán)应税劳务)在流转过程(chéng)中(zhōng)产(chǎn)生的(de)增值额(é)作(zuò)为计税依据(jù)而征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额的递减(jiǎn)因素(sù)。在税法允(yǔn)许(xǔ)的范围内(nèi) ，应尽可能(néng)地列支当期费用，减少应缴纳的(de)所得税，合(hé)法递延纳税时间(jiān)来获(huò)得(dé)税收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增(zēng)后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业(yè)所得(dé)税应按企业所得(dé)税法第(dì)多少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税率房地产企业所得税提(tí)前预(yù)缴的(de)税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴(jiǎo)的毛利(lì)率 ，缴税(shuì)款=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根据查询会计(jì)学堂(táng)网、中(zhōng)国会计网显示，预收(shōu)账(zhàng)款超过3年(nián)征收企业所得税的法律(lǜ)依据有(yǒu)：《中华人(rén)民共和国企业所(suǒ)得税法》第(dì)十六(liù)条规(guī)定，超过三年的(de)预收账款应当在税前收入中调整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预收账款账面(miàn)余额的5%计(jì)提 ，计提(tí)时：借(jiè) 其他流(liú)动资产(chǎn)\主营业务税金(jīn)及附(fù)加 贷 应交(jiāo)税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方(fāng)还有2%的地(dì)方教育(yù)费附加。

台湾地(dì)区(qū)：台湾的企(qǐ)业所得税税率为(wèi)25%。经税(shuì)收减免后，本土公司(sī)税率(lǜ)中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计算方(fāng)法扣除项(xiàng)目企(qǐ)业所得税法定(dìng)扣除项(xiàng)目是(shì)据以确定企业所得税应纳税所(suǒ)得额的(de)项目。

对年应纳(nà)税所得(dé)额超过100万元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所(suǒ)得额，按20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)。

应按规(guī)定申请退税(shuì)或抵扣以后(hòu)年(nián)度的应缴(jiǎo)企业(yè)所(suǒ)得税 上述(shù)建筑企(qǐ)业应于本(běn)月(yuè)进行(xíng)第四季度(dù)企业所得税预缴申报时将在外地预缴的税款填入预交申报表(biǎo)第(dì)十四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇(huì)算清缴时无法办理抵减或者退税。

关于预(yù)付款(kuǎn)纳税义(yì)务(wù)的介绍(shào)到此就结束了 ，不知道你从中找到你需(xū)要的信息了(le)吗(ma) ？如果你还(hái)想了解更(gèng)多这(zhè)方(fāng)面的信息，记得收藏关注本站 。

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