今天(tiān)给各(gè)位(wèi)分享预付款(kuǎn)税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会对预(yù)付款纳税义务进行(xíng)解释，如(rú)果能碰巧解决你现在面临的问题，别(bié)忘(wàng)了关注本(běn)站 ，现在(zài)开(kāi)始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及(jí)预付款项(xiàng)坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付(fù)款(kuǎn),已(yǐ)交(jiāo)增(zēng)值税(shuì),企业所得税如何(hé)确认(rèn)申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营(yíng)改增后(hòu)企业预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得(dé)税应(yīng)按(àn)企(qǐ)业所得税法第(dì)多少...

有(yǒu)关大(dà)型设备预付款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题(tí)

1、抵扣通(tōng)常(cháng)与付款时间(jiān)没有关系，而是(shì)与(yǔ)什么(me)发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现收入(rù)的依(yī)据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预付货款是用于支付服(fú)务费用或(huò)购买固定资产等情况，则(zé)需(xū)要将(jiāng)预(yù)付款暂(zàn)时入其他资产 ，待相关的支出发生(shēng)后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发(fā)票开(kāi)来了出纳不必要办理手续(xù)，会计(jì)直接根(gēn)据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和(hé)客观(guān)原因 ，有时(shí)会误用预付账款科目或利(lì)用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以(yǐ)下(xià)几种情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建(jiàn)厂房的(de)预(yù)付(fù)款或预付在建(jiàn)工程款等误记入(rù)预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位预付工程(chéng)款 ，建设(shè)方应该(gāi)开(kāi)具发(fā)票；否则建设方可(kě)能涉嫌(xián)偷漏税，而业主(zhǔ)可(kě)能涉嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企业会计(jì)准则(zé)中,如何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计(jì)处理(lǐ)?

小企业会(huì)计准则(zé)坏账应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际(jì)发生(shēng)时计入(rù)营业(yè)外支出 ，同(tóng)时(shí)冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)奥巴马对中国友好么，奥巴马对中国关系企业(yè)会计准则核算(suàn)的企(qǐ)业(yè)发生的坏(huài)账(zhàng)损失应计入营业外支出 。

不(bù)是的，应收及预(yù)付款项的坏账损失(shī)应当(dāng)于实际发生时计入营业(yè)外支出，同(tóng)时(shí)冲减应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企(qǐ)业(yè)在日常(cháng)生产经营活(huó)动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所(suǒ)得税如(rú)何确认申报建(jiàn)筑监

根据查询(xún)企查查得(dé)知(zhī) 。企业所得税收入的确认(rèn)方法有按照开具发票(piào)明确认收入以及按照(zhào)工程结算法(fǎ)确认收(shōu)入。按照(zhào)工程结算法确认收(shōu)入 ，完工百(bǎi)分比法确认收入(rù)。

消费(fèi)税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则(zé)》(财政(zhèng)部(bù)令第(dì)51号(hào))第八(bā)条规定(dìng)，采取(qǔ)预收货款(kuǎn)结(jié)算方式的 ，其消费税纳税义务发(fā)生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务(wù)估计总成本乘(chéng)以完工进度扣除以前(qián)纳(nà)税期间(jiān)累计已确认劳务成本(běn)后的金额，结转为当期劳务成本。因(yīn)此(cǐ) ，建筑企业的(de)预收收(shōu)入应按(àn)上(shàng)述(shù)规定确认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性收取的(de)租金收(shōu)入(rù) ，虽然没有开具增值税发票，但是纳(nà)税(shuì)义务(wù)已经发生(shēng)，需要按照取得的租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还是要(yào)作(zuò)为预(yù)付(fù)款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付(fù)给承包商(shāng)的款项，用(yòng)于承包(bāo)商在履行合(hé)同过程(chéng)中的(de)资(zī)金周转。而规费税金，则是指在合(hé)同履行(xíng)过程(chéng)中 ，承包商(shāng)需要(yào)支付的税(shuì)费(fèi) 、行政费用(yòng)和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工资扣除五险(xiǎn)一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保(bǎo)险、失业保险(xiǎn) 、公积(jī)金中(zhōng)的个人交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实际(jì)到手的工资收(shōu)入。社会保险中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、住房(fáng)公积金中(zhōng)的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的(de)不(bù)可以企(qǐ)业所(suǒ)得税税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专项申报(bào)：企业发生的(de)与生产经(jīng)营(yíng)相关的(de) 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以在企业所得税(shuì)税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司收取工(gōng)程预(yù)收款对应的项目未开工，不具(jù)备收入确(què)认(rèn)条件(jiàn)，不需(xū)就该(gāi)预(yù)收款(kuǎn)预缴企业(yè)所得税(shuì)。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其(qí)他处理(lǐ)办法(fǎ) ，预付款没有(yǒu)开(kāi)具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额(é)作为计税依据而(ér)征收的一种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所(suǒ)得额(é)的递减(jiǎn)因(yīn)素(sù)。在税(shuì)法允(yǔn)许(xǔ)的范(fàn)围内 ，应尽可(kě)能地列支当(dāng)期费用，减(jiǎn)少应(yīng)缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税时间(jiān)来获得税收利益 。

房(fáng)地(dì)产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企(qǐ)业(yè)所得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

房(fáng)地(dì)产企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)预缴税率房(fáng)地产(chǎn)企业(yè)所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主要考虑(lǜ)预缴的毛利(lì)率(lǜ) ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根(gēn)据查询会计学(xué)堂(táng)网、中国会计网显示，预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)超过3年征收企业所得税(shuì)的法律依据(jù)有：《中华人民共和国企(qǐ)业所得税法(fǎ)》第十六条(tiáo)规(guī)定，超过三年的预(yù)收账款(kuǎn)应当在税前收入中调整，并(bìng)且需要交纳(nà)增值税 。

每月按预(yù)收账款账面余(yú)额的5%计(jì)提(tí) ，计提时：借(jiè) 其他流动资产\主营(yíng)业务税金及附加 贷(dài) 应交税(shuì)费\营业税，同时(shí)计(jì)提7%的(de)城(chéng)建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育(yù)费附加(jiā)。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经税收减免(miǎn)后(hòu)，本土公司(sī)税率中(zhōng)位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目(mù)企(qǐ)业所得税法定(dìng)扣(kòu)除项(xiàng)目是据以(yǐ)确定企业所得税(shuì)应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳(nà)税所得(dé)额超过100万(wàn)元但(dàn)不超过300万元(yuán)的(de)部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得(dé)额，按20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣以后年(nián)度(dù)的应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企业应于本(běn)月进行第四(sì)季(jì)度企业所(suǒ)得税预缴申报时将在外地预缴的税款填入预交(jiāo)申报表第十四行(xíng)，漏(lòu)填、误填(tián)避免造成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减或(huò)者退(tuì)税。

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