今天给各(gè)位分(fēn)享(xiǎng)预付款(kuǎn)税(shuì)法怎(zěn)么定性的 ，其(qí)中也(yě)会对预付款纳税(shuì)义务进行解(jiě)释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面临(lín)的问(wèn)题(tí)，别(bié)忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的(de)会(huì)计处理及税务风险规(guī)避问(wèn)题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的(de)会(huì)计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交(jiāo)增值税(shuì),企业所得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业(yè)所(suǒ)得税应按企业(yè)所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

有(yǒu)关大(dà)型设(shè)备预(yù)付款收据的会(huì)计(jì)处理及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没(méi)有(yǒu)关系，而是与什么发票有关(guān)。只要是增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预(yù)付款，其并不是确认(rèn)交易完成实现收入(rù)的依据(jù) ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时(shí)入(rù)其他资产(chǎn)：如果(guǒ)预(yù)付货(huò)款(kuǎn)是用于(yú)支付服务费用或购买固定(dìng)资产(chǎn)等情况(kuàng)，则(zé)需(xū)要将预付款暂时入(rù)其他资产(chǎn) ，待相关的(de)支出发生(shēng)后再处理。

3 、收(shōu)到(dào)对(duì)方(fāng)打的收条，现在发票开来了(le)出(chū)纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接根据发票(piào)做分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有时会误用预(yù)付账款科目或利(lì)用(yòng)该科目隐瞒利润(rùn)推迟(chí)纳税、偷(tōu)逃企业所得税(shuì)，一般来(lái)说有以下几种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的预付款或预付在建工(gōng)程款等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程(chéng)建设中业(yè)主单位预付工程款 ，建设(shè)方应该(gāi)开(kāi)具发票；否则(zé)建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理(lǐ)办(bàn)法(fǎ)》，双方(fāng)都有税务(wù)风险(xiǎn)的。

小企业会计准则中(zhōng),如(rú)何要求对应收及(jí)预付款项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会计(jì)准则坏账应收及预付款项的坏账损失(shī)应当(dāng)于实际发生时计入营业外支出(chū) ，同(tóng)时冲减(jiǎn)应(yīng)收(shōu)及预付款项。

按(àn)小企业会计准则核算的企业发生的坏账损失应计入(rù)营业外支(zhī)出 。

不是的(de)，应收及(jí)预付款项的(de)坏账损(sǔn)失应(yīng)当于实际发生时计(jì)入营业外支出(chū)，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预(yù)付款项，是(shì)指小企业(yè)在日常生产经营活动中(zhōng)发生的各项债权(quán)。

2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所(suǒ)得税如何确(què)认(rèn)申报建筑监

根据查询企查查(chá)得知 。企业所得(dé)税(shuì)收入的确(què)认方(fāng)法(fǎ)有按照开具(jù)发(fā)票明确(què)认收入以及按照工(gōng)程(chéng)结算法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完(wán)工百分比法确认收(shōu)入。

消费税(shuì) 。根据查询华(huá)律网得知(zhī)，《消费税暂行条(tiáo)例实施(shī)细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的(de) ，其消费税纳税义务发生时间为发(fā)出应(yīng)税消费品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总成(chéng)本乘以完工进度扣除(chú)以前纳(nà)税(shuì)期间累计已确(què)认劳(láo)务成(chéng)本后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预上海市中心是哪个区最繁华，上海市中心是哪个区？收收入应按上(shàng)述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一次性收取的租(zū)金收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发票，但是纳税义(yì)务已经发生，需(xū)要按照取得(dé)的(de)租金收入缴纳(nà)增值税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款可以税前列支(zhī)吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在(zài)合(hé)同履行过程中，业(yè)主预付给承包商的款(kuǎn)项(xiàng)，用于承(chéng)包(bāo)商在履(lǚ)行合同过程中的(de)资金(jīn)周转。而规(guī)费税金，则是指在(zài)合同履行过程中(zhōng) ，承包商(shāng)需要(yào)支付的(de)税费 、行政(zhèng)费用(yòng)和监理费用等(děng) 。

2、税后工资(zī)指(zhǐ)的是税前工资(zī)扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工(gōng)伤(shāng)保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中的(de)个人交纳部(bù)分、个人所得税(shuì)后，实际到(dào)手(shǒu)的工资收入。社会保险中的个人交纳部(bù)分、住房公积金中(zhōng)的个(gè)人交(jiāo)纳(nà)部分是税前(qián)列(liè)支的。

3、计(jì)提(tí)的不可以企业所得(dé)税税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需(xū)要专项申(shēn)报：企(qǐ)业发生的与生产经营相(xiāng)关的 、真实合理的(de)资产损失 ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收取工程(chéng)预收款(kuǎn)对应(yīng)的项目未开工(gōng)，不具备(bèi)收入确(què)认条件，不需就该预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申(shēn)报(bào)缴纳增值税。有其(qí)他处理办法 ，预付(fù)款没有开具(jù)发票的(de)，计(jì)入预(yù)收账款，不需(xū)要(yào)缴纳(nà)税款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是(shì)以商(shāng)品(含应税(shuì)劳(láo)务)在(zài)流(liú)转过程中产(chǎn)生的增值(zhí)额作为计税依(yī)据(jù)而征(zhēng)收(shōu)的(de)一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递(dì)减因素。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽(jǐn)可能(néng)地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时(shí)间来获得税收利益 。

房(fáng)地产企业营(yíng)改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所得税法第(dì)多少...

房地产企业(yè)所得税预(yù)缴(jiǎo)税(shuì)率房地产企业所得税提前预缴(jiǎo)的(de)税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利(lì)率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年(nián)征收(shōu)企业所得(dé)税的法(fǎ)律依据(jù)有：《中(zhōng)华人民共和国企业所得税法》第十六(liù)条规(guī)定(dìng)，超(chāo)过三年的预收账(zhàng)款应当在税前收入中调整，并(bìng)且需要(yào)交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他(tā)流动(dòng)资产\主营业务税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税计算方法(fǎ)扣除项目企业所(suǒ)得税法(fǎ)定(dìng)扣除项目(mù)是(shì)据以确定企(qǐ)业所得税应(yīng)纳税所得(dé)额的项目。

对(duì)年应纳税所得额超过100万元但(dàn)不超过300万元的(de)部分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣以后年度(dù)的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企业应于本月(yuè)进行(xíng)第四季度(dù)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税预缴(jiǎo)申报时将(jiāng)在外地预(yù)缴的(de)税款填入(rù)预交(jiāo)申报表第十四行，漏填(tián)、误(wù)填避(bì)免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减(jiǎn)或(huò)者退税。

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