今天给各位分(fēn)享预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付(fù)款纳税义务进(jìn)行解(jiě)释，如果能碰(pèng)巧解(jiě)决(jué)你现在面临的(de)问题(tí)，别忘了(le)关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大(dà)型设备(bèi)预付款收据的会计处(chù)理(lǐ)及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则(zé)中,如(rú)何要求对(duì)应收(shōu)及(jí)预(yù)付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所得税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税(shuì)款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗?还是要(yào)作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业(yè)所(suǒ)得税法第(dì)多(duō)少...

有(yǒu)关大型设备预付款(kuǎn)收据的会(huì)计处理及(jí)税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时间没有(yǒu)关系，而(ér)是与什么发(fā)票(piào)有关(guān)。只(zhǐ)要是增(zēng)值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是确认交易完成实现收入(rù)的依(yī)据(jù) ，它(tā)不用开具销售(shòu)票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货(huò)款是用于支付服务费用(yòng)或购(gòu)买(mǎi)固定资产等情(qíng)况，则(zé)需要(yào)将(jiāng)预付(fù)款暂(zàn)时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的(de)收(shōu)条(tiáo)，现(xiàn)在发票开来了出纳(nà)不必(bì)要办理手续，会计直接根据发(fā)票做分(fēn)录(lù)：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故(gù)意(yì)和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付(fù)账款科目(mù)或利用该(gāi)科目隐(yǐn)瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来(lái)说有(yǒu)以下几(jǐ)种情形： (一(yī)) 购置(zhì)机器(qì)设备 、购(gòu)建厂房的(de)预付款(kuǎn)或预付在建工(gōng)程款等误(wù)记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工(gōng)程建设中业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设方应(yīng)该开具发票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企业会计准则中,如何要(yào)求(qiú)对应(yīng)收及预付款项坏(huài)账的会计处理?

小企(qǐ)业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则坏(huài)账应收(shōu)及预(yù)付款项的坏(huài)账损失应当于(yú)实际发生(shēng)时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小企业会计准则核(hé)算的(de)企业发生的坏账损失(shī)应计(jì)入营(yíng)业(yè)外支出 。

不(bù)是的，应收及预付款项(xiàng)的(de)坏账损失应当于实际发生时(shí)计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据(jù)《小企业会计准则》：第九条 应收(shōu)及预付款项，是指小企(qǐ)业在(zài)日(rì)常生产经营活(huó)动中发生(shēng)的各项债(zhài)权(quán)。

2021年收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税如何确(què)认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的确认(rèn)方(fāng)法有按(àn)照开具发票明确认收(shōu)入(rù)以(yǐ)及(jí)按(àn)照工程结(jié)算法确认收(shōu)入。按照工程结算法确(què)认收入 ，完工百分(fēn)比法确认收(shōu)入(rù)。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费税暂行条例实施细则》(财(cái)政部(bù)令第51号)第八(bā)条规定(dìng)，采取预收货(huò)款结算(suàn)方式的 ，其消(xiāo)费税纳(nà)税义(yì)务发生时间为发(fā)出应(yīng)税(shuì)消费品的当(dāng)天。

同时(shí)，按照(zhào)提供(gōng)劳(láo)务估计总成本(běn)乘以完工进度扣除以前纳税期(qī)间累计已(yǐ)确(què)认劳(láo)务成本后(hòu)的金额，结转为当期劳(láo)务成本(běn)。因此 ，建筑企业(yè)的预收收(shōu)入应按上述规(guī)定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性收取的(de)租金收(shōu)入 ，虽(suī)然没(méi)有开具增值税(shuì)发票，但是纳(nà)税义务已经发生，需(xū)要按照取得的(de)租金(jīn)收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的(de)税款可以税前列支(zhī)吗?还是(shì)要作(zuò)为预付款?

1、根据我(wǒ)所了(le)解的情况 ，预付款(kuǎn)是(shì)指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程中，业主(zhǔ)预(yù)付给(gěi)承包商的款项，用于承包商在履行合同(tóng)过程(chéng)中的资(zī)金周转。而规费税金，则是指在(zài)合同履行(xíng)过程中 ，承包商需要(yào)支付的税费(fèi) 、行政(zhèng)费用和(hé)监理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公(gōng)积金中的(de)个人(rén)交纳部分、个人(rén)所得税后，实(shí)际到手的工(gōng)资(zī)收入。社(shè)会保险中(zhōng)的个人交纳部分、住(zhù)房公积金中的个人交(jiāo)纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的(de)不可以企业(yè)所得税税前扣除。实(shí)际发生坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业发(fā)生的与生产经营相关的 、真实合(hé)理的资产损失 ，可以在企(qǐ)业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款对应(yīng)的项目未开工，不(bù)具备收(shōu)入确认条件，不需就该预收(shōu)款(kuǎn)预(yù)缴企业所(suǒ)得(dé)税。

5、应该申(shēn)报(bào)缴纳增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程(chéng)中(zhōng)产生(shēng)的增(zēng)值额(é)作为计税(shuì)依据而(ér)征收的一(yī)种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支(zhī)是应纳(nà)税所得额的递(dì)减因(yīn)素(sù)。在税法允许的范围内(nèi) ，应(yīng)尽可(kě)能地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所(suǒ)得税(shuì)，合法递(dì)延纳税(shuì)时间(jiān)来获得税收利(lì)益(yì) 。

房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

房地(dì)产(chǎn)企业所得税预缴税(shuì)率房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴所得(dé)税主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计(jì)学堂网、中国会(huì)计网显示(shì)，预收账款超过3年征收企业所得(dé)税的法(fǎ)律依据有(yǒu)：《中华人民共和国企业(yè)所得税(shuì)法》第十六(liù)条规定，超过三年的预收账款应(yīng)当在税前(qián)收入(rù)中调整，并且需要交纳(nà)增值税(shuì) 。

每(měi)月按预收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资产\主营(yíng)业务税金(jīn)及(jí)附加(jiā) 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾(wān)地区：台湾(wān)的企业所得税税率为(wèi)25%。经税收减免后(hòu)，本(běn)土公司税率(lǜ)中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计算(suàn)方法扣除项目企业(yè)所得(dé)税(shuì)法定(dìng)扣除项目是据以(yǐ)确(què)定企业所(suǒ)得税应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得额的(de)项目。

对年应(yīng)纳税所得额超过100万元但(dàn)不(bù)超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税(shuì)所得(dé)额(é)，按20%的税率(lǜ)缴纳企业(yè)所得税。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣以后年(nián)度的应缴(jiǎo)企业所得税(shuì) 上(shàng)述建(jiàn)筑(zhù)企业应于本月进(jìn)行第(dì)四季度企(qǐ)业所得(dé)税预缴(jiǎo)申(shēn)报时(shí)将在外地预缴的税款(kuǎn)填入预交申报表第(dì)十四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清缴时无(wú)法办理抵减(jiǎn)或(huò)者退税(shuì)。

关(guān)于预付款纳(nà)税义务的介(jiè)绍到此就结束了 ，不知(zhī)道(dào)你从中找到你需要的信息(xī)了吗 ？如(rú)果你还想了(le)解更多这方面的信息，记得(dé)收藏关注本站(zhàn) 。

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