今天(tiān)给各(gè)位(wèi)分享预付款税法怎么定性的(de) ，其中也(yě)会(huì)对预付款纳税义务进行(xíng)解释(shì)，如(rú)果能碰(pèng)巧解决你(nǐ)现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付(fù)款收据(jù)的(de)会(huì)计处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中(zhōng),如何要求对(duì)应收及预付款项(xiàng)坏(huài)账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何(hé)确认(rèn)申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税(shuì)前列支吗?还(hái)是(shì)要(yào)作为(wèi)预付款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业(yè)营(yíng)改增后企业预付账款漏(lòu)记(jì)企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第多少...

有关大型设(shè)备预付款收据(jù)的(de)会计处理及(jí)税务风(fēng)险(xiǎn)规避(bì)问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通(tōng)常(cháng)与付款时(shí)间没(méi)有(yǒu)关系，而是(shì)与什(shén)么发(fā)票(piào)有(yǒu)关。只要是增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实(shí)现收入的依据 ，它(tā)不用开具(jù)销售票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付货款是用于支(zhī)付(fù)服务费用或购买(mǎi)固定资产等(děng)情况(kuàng)，则需(xū)要将预付款暂时入(rù)其他资产(chǎn) ，待相关的支出发(fā)生后再处理。<润发乳是洗发水还是护发素，欧莱雅润发乳是洗发水还是护发素/p>

3 、收到对方打的收条，现在发票开来(lái)了出纳(nà)不(bù)必要办理手续，会计(jì)直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷(dài)”预付(fù)账款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观(guān)故意和客观原因 ，有(yǒu)时(shí)会误用预(yù)付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般来说有以下(xià)几种(zhǒng)情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或(huò)预付在(zài)建工程(chéng)款等误(wù)记入预付(fù)账款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工程建(jiàn)设中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方应(yīng)该开(kāi)具发票(piào)；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌违(wéi)反(fǎn)《发票管(guǎn)理办法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小企业(yè)会(huì)计准则(zé)中(zhōng),如何(hé)要(yào)求对(duì)应收及预付款项坏(huài)账(zhàng)的会计处理?

小企(qǐ)业会计准则(zé)坏(huài)账应收及预付款项的坏账损失应当于实际发(fā)生时计入营业(yè)外支出(chū) ，同(tóng)时冲减应收及预付款项。

按小企业会计(jì)准则核(hé)算的(de)企业发生的坏(huài)账(zhàng)损失应计入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应当于实际发(fā)生(shēng)时计入(rù)营业外支出，同(tóng)时冲减应收(shōu)及(jí)预付款项。根据《小(xiǎo)企(qǐ)业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是指小(xiǎo)企业在日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得(dé)税如何确认申报建(jiàn)筑监

根(gēn)据查询企查(chá)查得知 。企业所得(dé)税收入的确认方法有(yǒu)按照(zhào)开具发票明(míng)确认收入以(yǐ)及按照工程(chéng)结算法确认(rèn)收入。按(àn)照(zhào)工程结算法确认收入 ，完(wán)工百分(fēn)比法(fǎ)确认收(shōu)入(rù)。

消费税 。根据查询(xún)华(huá)律(lǜ)网得知(zhī)，《消(xiāo)费税(shuì)暂行(xíng)条(tiáo)例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货款结(jié)算方式(shì)的 ，其消费税纳税义务(wù)发生(shēng)时间为发出应税(shuì)消费(fèi)品的(de)当天。

同时，按(àn)照(zhào)提供劳务估(gū)计总成本乘以完工进度扣除以前纳税(shuì)期间累计已确认劳务成本后(hòu)的金(jīn)额，结转为当期(qī)劳(láo)务(wù)成本。因此 ，建筑企业的(de)预(yù)收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企(qǐ)业(yè)一(yī)次性收取的租(zū)金收入(rù) ，虽然没有开具增(zēng)值(zhí)税发票(piào)，但是纳(nà)税义务已(yǐ)经发(fā)生，需要按照取得的租金(jīn)收入(rù)缴纳增值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款可以税前(qián)列支吗?还(hái)是(shì)要作为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况 ，预(yù)付款是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程中，业主预付给(gěi)承包(bāo)商的款项，用于承包商(shāng)在履(lǚ)行合同过程(chéng)中(zhōng)的资金周(zhōu)转。而(ér)规费税金，则是指在合同(tóng)履行过程中 ，承(chéng)包商(shāng)需要支付的税(shuì)费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的(de)是税前(qián)工资扣除五(wǔ)险一金(jīn)养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生育(yù)保险、失(shī)业保险 、公积金(jīn)中的个人交纳(nà)部分(fēn)、个人所得税(shuì)后，实际(jì)到手的工资(zī)收入。社会(huì)保险(xiǎn)中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)、住(zhù)房公积金中的个人交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提(tí)的不可以企(qǐ)业所得(dé)税税前扣除(chú)。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的(de)与生(shēng)产经营相关的 、真(zhēn)实合(hé)理的资(zī)产损失 ，可以(yǐ)在企(qǐ)业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取(qǔ)工程预(yù)收款对应的项目(mù)未(wèi)开工，不具备(bèi)收入(rù)确认条件，不(bù)需(xū)就该(gāi)预收(shōu)款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没(méi)有开具发票的，计(jì)入预收账款，不需要(yào)缴纳税(shuì)款 。增值税(shuì) 是(shì)以商品(含应(yīng)税劳务)在(zài)流转过程中产生的增值额(é)作为计税(shuì)依(yī)据而征(zhēng)收的(de)一(yī)种流转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所(suǒ)得额的递(dì)减因素。在(zài)税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列(liè)支当(dāng)期费用，减(jiǎn)少应(yīng)缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得(dé)税(shuì)，合法递延纳税时间来获(huò)得税收(shōu)利益 。

房地产企业营改增(zēng)后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所(suǒ)得税法第(dì)多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产企业所得税提前(qián)预缴的税率(lǜ)是25％。房(fáng)地产预(yù)缴所得税主要(yào)考虑预缴的(de)毛利(lì)率 ，缴税款(kuǎn)=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中国会计(jì)网显示，预收(shōu)账款超过3年征(zhēng)收企业(yè)所(suǒ)得税的法律依据有：《中(zhōng)华人民(mín)共和国(guó)企业所得(dé)税法》第十六条(tiáo)规定，超过三(sān)年的预收账款(kuǎn)应当在税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月(yuè)按预收账款(kuǎn)账(zhàng)面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产(chǎn)\主(zhǔ)营(yíng)业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同(tóng)时计提(tí)7%的(de)城(chéng)建(jiàn)税，3%润发乳是洗发水还是护发素，欧莱雅润发乳是洗发水还是护发素的教育费附加 ，有些地(dì)方还(hái)有(yǒu)2%的地方(fāng)教育费附加。

台(tái)湾(wān)地区：台(tái)湾(wān)的企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税税率为(wèi)25%。经税收(shōu)减免后，本土(tǔ)公(gōng)司(sī)税率中(zhōng)位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计算(suàn)方法扣除项目企(qǐ)业所得税法(fǎ)定(dìng)扣除项目(mù)是据以确定(dìng)企业所得税应(yīng)纳(nà)税所得(dé)额的项目。

对年应纳税(shuì)所(suǒ)得额超过100万(wàn)元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得(dé)税。

应按规定申请退(tuì)税(shuì)或抵扣以后年度(dù)的应缴企业所得税(shuì) 上述建(jiàn)筑(zhù)企业应于本月进行第四(sì)季度企业所(suǒ)得税预缴申报时将在外地预缴的(de)税款填(tián)入预交申(shēn)报表第十四行，漏填(tián)、误填避(bì)免(miǎn)造成汇算清(qīng)缴(jiǎo)时无(wú)法办理(lǐ)抵减或者退税。

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