今天给各位分享预付款税法怎么定性(xìng)的 ，其(qí)中也会对(duì)预付(fù)款纳税义(yì)务进行解释，如果能碰巧解决(jué)你现在面临的(de)问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文(wén)目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规(guī)避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何(hé)要(yào)求对(duì)应收(shōu)及预付款项坏(huài)账(zhàng)的(de)会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要作为预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按(àn)企业所得(dé)税(shuì)法第多少...

有关大型设备预付(fù)款收据的(de)会计处理及(jí)税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付(fù)款时间没(méi)有关系，而(ér)是(shì)与(yǔ)什(shén)么发票有关。只要是(shì)增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于(yú)预(yù)付款(kuǎn)，其并不是(shì)确认交易完(wán)成实现收(shōu)入(rù)的依据 ，它不用开具销售(shòu)票(piào)据(jù)，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果预付(fù)货(huò)款是用于支付(fù)服务费(fèi)用或购买(mǎi)固定资产等(děng)情况，则需(xū)要(yào)将(jiāng)预(yù)付款暂时(shí)入其他资(zī)产 ，待相(xiāng)关(guān)的(de)支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳(nà)不(bù)必要(yào)办理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原因 ，有时(shí)会误(wù)用预付账款科目或(huò)利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟(chí)纳(nà)税、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备(bèi) 、购(gòu)建(jiàn)厂(chǎng)房的预付款或预付在建工程(chéng)款等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业主单位预付工程款 ，建设方(fāng)应该开(kāi)具发票(piào)；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都有税(shuì)务风险的。

小企业会计(jì)准则中,如何要(yào)求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的(de)会计处(chù)理?

小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失(shī)应(yīng)当于实际(jì)发生时计入营(yíng)业外(wài)支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项(xiàng)。

按小企(qǐ)业会计(jì)准(zhǔn)则核算的企(qǐ)业发生的坏账损失应(yīng)计(jì)入营业外支出 。

不是(shì)的(de)，应收及(jí)预付款项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计入(rù)营(yíng)业外支出，同(tóng)时冲减应收及预付款项。根(gēn)据《小企业会计(jì)准(zhǔn)则》：第(dì)九条 应(yīng)收及预付款项，是指(zhǐ)小企(qǐ)业(yè)在日常(cháng)生产经营活动(dòng)中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何(hé)确(què)认申(shēn)报建筑监

根(gēn)据查询企查查得知 。企业所得税收(shōu)入的确认方法有(yǒu)按照开(kāi)具发票明确认收入以及按(àn)照工程结算(suàn)法(fǎ)确认(rèn)收入。按(àn)照工程结算(suàn)法确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确(què)认(rèn)收入。

消费税 。根据(jù)查询华(huá)律网得知(zhī)，《消费税暂(zàn)行条例实施(shī)细则(zé)》(财政(zhèng)部令第51号)第八(bā)条规定，采取预收货款结(jié)算方式的 ，其(qí)消费税纳税(shuì)义务发生(shēng)时间为(wèi)发出(chū)应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提(tí)供劳(láo)务估(gū)计总成本乘以完工进度扣除以(yǐ)前纳税(shuì)期(qī)间累计已确(què)认(rèn)劳务成本(běn)后的(de)金额，结转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业(yè)的预(yù)收收入应按上述规定确(què)认收入，缴纳(nà)企业所得(dé)税 。

因此，企业(yè)一次性(xìng)收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发票(piào)，但是纳税义务(wù)已经发(fā)生，需要按照取得的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的(de)税款可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还是要(yào)作为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行(xíng)过程中，业主预(yù)付给(gěi)承包商的款项，用(yòng)于承包商(shāng)在履行(xíng)合同(tóng)过程(chéng)中的资金周转(zhuǎn)。而规费(fèi)税金，则是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要(yào)支付的税(shuì)费(fèi) 、行政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资(zī)指的是(shì)税(shuì)前工资扣除五险一金养老保险、医(yī)疗保险(xiǎn) 、工伤(shāng)保(bǎo)险(xiǎn)、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的个人交纳(nà)部分(fēn)、个人(rén)所得税后，实(shí)际(jì)到手的工资收入(rù)。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中的个(gè)人交纳部(bù)分是税前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业所得(dé)税税前扣(kòu)除(chú)。实际(jì)发生坏账(zhàng)的，需要专项申报：企业发生的(de)与生产(chǎn)经营(yíng)相关的(de) 、真实(shí)合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款对应的项(xiàng)目未(wèi)开(kāi)工，不具备收入确认(rèn)条件，不需就该预收款(kuǎn)预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其他处理(lǐ)办法(fǎ) ，预付(fù)款没有开具发票的(de)，计入(rù)预收账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增值(zhí)额作(zuò)为计(jì)税(shuì)依据而征收的(de)一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的(de)递减(jiǎn)因素(sù)。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期(qī)费用，减(jiǎn)少(shǎo)应缴纳(nà)的所得税，合法递(dì)延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增(zēng)后企业(yè)预付(fù)长岛冰茶好喝吗，十大断片鸡尾酒酒排名账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得税(shuì)应(yīng)按企业所得税法(fǎ)第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产企业所得(dé)税提前预(yù)缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛(máo)利(lì)率(lǜ) ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收账款超过3年征(zhēng)收企(qǐ)业所得税的法律依据(jù)有：《中华人民共和国企业所(suǒ)得(dé)税法(fǎ)》第十六条规定(dìng)，超过三年(nián)的预收账款(kuǎn)应当(dāng)在税前(qián)收(shōu)入中调(diào)整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额(é)的(de)5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主营业务税(shuì)金及附加(jiā) 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还有2%的(de)地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税(shuì)税率为(wèi长岛冰茶好喝吗，十大断片鸡尾酒酒排名)25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司(sī)税(shuì)率中位(wèi)数(shù)为20%，而跨国公(gōng)司(sī)为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税计算方(fāng)法扣除项(xiàng)目企业(yè)所(suǒ)得税法定扣除项目是据以(yǐ)确定企业所得税(shuì)应(yīng)纳税所(suǒ)得(dé)额的(de)项目。

对(duì)年应纳税所得额超(chāo)过100万元但不超(chāo)过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所(suǒ)得额(é)，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业所得税 上(shàng)述建(jiàn)筑企业应于本月进行(xíng)第四季(jì)度(dù)企业所得税(shuì)预缴申报时将在外(wài)地预缴的税款填入预交申报表第(dì)十四(sì)行，漏填、误填避(bì)免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理(lǐ)抵减或者退(tuì)税。

关于预付款纳税义(yì)务(wù)的介绍(shào)到此就(jiù)结束了 ，不知道(dào)你从中找到你需要的信(xìn)息了吗(ma) ？如果你(nǐ)还(hái)想了解更多这方面的信息，记得(dé)收藏关注本站 。

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