今天给各位(wèi)分享预付款(kuǎn)税法怎么(me)定性(xìng)的(de) ，其中也会对预付款纳(nà)税义务进(jìn)行解释，如(rú)果能碰巧解决你现(xiàn)在面临的(de)问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设备预付款收据的(de)会计(jì)处理(lǐ)及税(shuì)务风(fēng)险规避(bì)问(wèn)题
• 2、小企业(yè)会计准(zhǔn)则中,如何要(yào)求对应收及预付(fù)款项(xiàng)坏(huài)账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列(liè)支吗?还是要作(zuò)为预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得税应按(àn)企(qǐ)业所得税(shuì)法第(dì)多少...

有(yǒu)关(guān)大型设备(bèi)预付款收据的会计处理及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与付(fù)款时间没有关系，而是与什么发(fā)票有关。只(zhǐ)要是增值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于(yú)预付(fù)款，其并不是确(què)认交易完成实现收(shōu)入的依(yī)据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要开收(shōu)据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款(kuǎn)是用于支(zhī)付服务费(fèi)用或(huò)购买固定资产等情况(kuàng)，则需要将预(yù)付款暂时入其他(tā)资产 ，待(dài)相关的支(zhī)出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方(fāng)打的收(shōu)条，现在发票(piào)开来了出纳不必要办(bàn)理手续(xù)，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷(dài)”预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因 ，有时会误用预付(fù)账款科(kē)目或利(lì)用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税(shuì)，一般来说(shuō)有(yǒu)以(yǐ)下几种情形(xíng)： (一) 购(gòu)置机(jī)器设备 、购(gòu)建厂房(fáng)的(de)预付款(kuǎn)或预付在建(jiàn)工(gōng)程款(kuǎn)等误(wù)记(jì)入预付账款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方(fāng)应该开具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而(ér)业主可能(néng)涉嫌违反(fǎn)《发(fā)票管理办法》，双方(fāng)都(dōu)有税(shuì)务风险的(de)。

小企(qǐ)业会计(jì)准则中,如何要求对应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小企业(yè)会(huì)计准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实(shí)际(jì)发生时计入(rù)营业外支(zhī)出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准则核算的企(qǐ)业发(fā)生的坏账损失应计入(rù)营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及预付(fù)款项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当于实际(jì)发生(shēng)时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企(qǐ)业(yè)会(huì)计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企业在日(rì)常生产(chǎn)经营活动中发(fā)生的各(gè)项债权。

2021年(nián)收预付(fù)款,已交增值税,企业(yè)所得税如何(hé)确(què)认(rèn)申报建筑监

根据查询企查(chá)查(chá)得知 。企(qǐ)业所得税收入(rù)的确认方法(fǎ)有(yǒu)按照开具发(fā)票明确认收入(rù)以及按照工程结算法确认收入。按照工(gōng)程结算法确认收(shōu)入 ，完工百分(fēn)比法确(què)认(rèn)收入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根据查询华(huá)律网得知(zhī)，《消费(fèi)税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货款(kuǎn)结算方式(shì)的(de) ，其消(xiāo)费(fèi)税纳(nà)税义务发生时间为(wèi)发出(chū)应税消费品的当天。

同时，按照提供劳(láo)务(wù)估(gū)计总成本乘(chéng)以完工进度扣(kòu)除以前纳税期间累计已确认劳务成(chéng)本(běn)后的金(jīn)额，结转(zhuǎn)为当期(qī)劳务成(chéng)本。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企业的预收收入应(yīng)按上(shàng)述规定(dìng)确认收入，缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税 。

因此，企业一(yī)次性收(shōu)取的(de)租金收(shōu)入 ，虽(suī)然没有开具(jù)增值税(shuì)发(fā)票，但是(shì)纳税(shuì)义务已(yǐ)经发生(shēng)，需要(yào)按照取得的租(zū)金(jīn)收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预(yù)付款是指在合同履行过程中，业(yè)主(zhǔ)预付(fù)给承包商的款(kuǎn)项，用(yòng)于承(chéng)包商在履行合同过程中的资金周转。而规费税(shuì)金，则是指在合(hé)同履行(xíng)过程中 ，承包商需要支付(fù)的税(shuì)费 、行政费(fèi)用和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工(gōng)资扣除(chú)五(wǔ)险一金(jīn)养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生(shēng)育(yù)保险、失(shī)业保险 、公(gōng)积金中的个人(rén)交纳部分、个(gè)人所得税(shuì)后，实际到手的工资收入。社会保险中的个(gè)人交纳部分(fēn)、住房公(gōng)积金中(zhōng)的个人交纳(nà)部(bù)分是税前(qián)列支的。

3、计提(tí)的不可以企业所(suǒ)得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关(guān)的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收(shōu)取工程预收款对应的项目(mù)未开工，不具备收(shōu)入确认条件，不需(xū)就(jiù)该预收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申(shēn)报缴(jiǎo)纳增值税。有(yǒu)其他(tā)处理办法 ，预付款没(méi)有开具发票(piào)的(de)，计入预收账(zhàng)款，不需要缴(jiǎo)纳税款(kuǎn) 。增(zēng)值税 是以商品(含应税劳(láo)务(wù))在流转过(guò)程中产生(shēng)的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递(dì)减(jiǎn)因素。在税法(fǎ)允(yǔn)许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费用，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延(yán)纳税时间来获得税收利益 。

房地(dì)产企业营改(gǎi)增后企业预(yù)付账(zhàng)款漏记企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税法(fǎ)第多少...

房地产企业(yè)所得(dé)税预缴税率房地产企业所得税提前预缴的(de)税率是(shì)25％。房(fáng)地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑(lǜ)预(yù)缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学(xué)堂(táng)网、中(zhōng)国会计网显示(shì)，预收账款超过3年征收企业所(suǒ)得(dé)税的法律依据有：《中华(huá)人民(mín)共和国企业所得税(shuì)法(fǎ)》第十六条规定，超过(guò)三年的(de)预收(shōu)账款应当在税前收入中调整，并且需(xū)要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动(dòng)资产\主营业(yè)务(wù)税金及附(fù)加 贷 应交税费\营业税，同时计(jì)提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地(dì)方还有(yǒu)2%的地方教(jiào)育费附(fù)加。

台(tái)湾地区(qū)：台湾的企业所得税(shuì)税(shuì)率为25%。经税收减免后(hòu)，本土公(gōng)司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除项目企业(yè)所得税(shuì)法(fǎ)定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税(shuì)所得(dé)额(é)的项目。

对年应纳(nà)税所得(dé)额超过100万元但不超过(guò)300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所(suǒ)得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税(shuì)。

应按规定申请(qǐng)退税或(huò)抵扣以(yǐ)后年度的(de)应缴企业买东西有必要等双11吗，618和双11双12哪个便宜(yè)所得(dé)税 上述建(jiàn)筑企业应于(yú)本月进行(xíng)第四季度企(qǐ)业所得税预缴申(shēn)报时将在外地预缴的税(shuì)款填入预交申(shēn)报表第十四(sì)行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法(fǎ)办理抵减或者退税。

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