日前(qián)，财政部会计司、国务院国资委(wěi)财管运行局、证监会会(huì)计部有关负责(zé)人就《国有(yǒu)企(qǐ)业、上市公司选聘会计(jì)师事(shì)务所管理办法》（财会〔2023〕4号(hào)，以下(xià)简称《选聘办法》）有关(guān)问题，回答了记者提问。

　　问：制(zhì)定《选聘(pìn)办法》的背(bèi)景是什么？

　　答：审计质量关(guān)乎公众利(lì)益。企业(yè)通过规范的流程、科学的(de)评价，选聘专业(yè)胜任能力(lì)强、执业(yè)质(zhì)量高的会计师(shī)事务所，有(yǒu)利(lì)于保证(zhèng)审计报告的质量(liàng)。当(dāng)前，国(guó)有(yǒu)企业(yè)、上市公司选聘会计(jì)师事(shì)务所相(xiāng)关工作尚存(cún)在制度(dù)不完(wán)善(shàn)、流程(chéng)不规范等问题，制约审计(jì)质量的提高。一(yī)是会计师事务(wù)所选聘(pìn)流程亟待规范。部分(fēn)企业选(xuǎn)聘会计师事务所时，未明确具体评分标(biāo)准。二是恶性竞争现象仍有发生。个别企业在(zài)招标过程(chéng)中简单把低价作为选(xuǎn)聘的首要条(tiáo)件，个别(bié)会(huì)计师事务所以远低于项目成本为代价承接业(yè)务，引发恶(è)性竞争，导致审计资(zī)源投(tóu)入不足，审(shěn)计质量难以得到有效保证(zhèng)。三(sān)是(shì)会计师事务所轮换政策有待健(jiàn)全完善。各类(lèi)国企做(zuò)法不一(yī)，执行尺度不一(yī)，亟(jí)需形成统一(yī)规范(fàn)的轮换制度，实现(xiàn)轮换年限和审计(jì)成(chéng)本、审计风险(xiǎn)之间的合理平衡。四是审计委员会(huì)责(zé)任有(yǒu)待进(jìn)一步压实。

　　《国务院办(bàn)公厅关于进(jìn)一步规范财(cái)务(wù)审计秩序 促(cù)进(jìn)注(zhù)册会计师(shī)行业(yè)健康发展的意见(jiàn)》（国办发〔2021〕30号，以下简称(chēng)国办发30号(hào)文）明确(què)要(yào)求推进(jìn)以质量为导向(xiàng)的会计师(shī)事(shì)务所选聘机制建设。为落实上述要求，保护会(huì)计师事(shì)务(wù)所(suǒ)和利(lì)益相关方的合法(fǎ)权益(yì)，规范国有(yǒu)企(qǐ)业(yè)、上市公司选聘会计师(shī)事务(wù)所行为，促进公平竞(jìng)争，推动(dòng)提升审计质量，财政(zhèng)部(bù)会同国务院国(guó)资委(wěi)、证(zhèng)监会制(zhì)定印(yìn)发了《选聘办法(fǎ)》。

　　问：《选聘(pìn)办法》起(qǐ)草发(fā)布经历(lì)了哪(nǎ)些过程？

　　答：2021年7月国(guó)办发30号文(wén)印发后(hòu)，我们即启(qǐ)动了《选聘办法》的(de)制定工作，开展(zhǎn)了针对性的调(diào)查研究(jiū)，会同国务院国资委、证监会起草了(le)《选聘办(bàn)法》讨论稿，在征求相关单(dān)位意(yì)见、组(zǔ)织专家专题研(yán)讨基础上，形成了征求(qiú)意见稿。

　　2022年4月2日，我们印发了《财政部办公厅关于征求〈国有企业、上(shàng)市公司选聘会计(jì)师(shī)事务所(suǒ)管理办法（征求意见稿）〉意见的函》（财办(bàn)会〔2022〕10号），面(miàn)向社会公众(zhòng)征求意见，共(gòng)收到书面反(fǎn)馈65份，合计反(fǎn)馈意见319条。反馈意见总体认为，《选聘办(bàn)法(fǎ)》重点突(tū)出、内(nèi)容全(quán)面、指导性(xìng)强(qiáng)、可操作性高，有助于推进建立以质量为导(dǎo)向的会计(jì)师事务所选聘(pìn)机制(zhì)，有助于规范国有企业、上市公(gōng)司(sī)选聘会计师事务所行为，促进(jìn)注册会计师(shī)行业的公平竞(jìng)争(zhēng)，提升审(shěn)计质量。同时，部分反馈意见提出了一些具体的(de)修改建议。我们(men)对所有反(fǎ富士康在河南有多少员工 富士康是上市公司吗n)馈意见(jiàn)进行了(le)认(rèn)真梳理，并充分吸(xī)收采纳。在反复研讨、征求相关部门意(yì)见(jiàn)的基础上(shàng)，对征(zhēng)求意(yì)见稿作了进(jìn)一步修改完善。

　　问：《选聘办法(fǎ)》的主要(yào)内容是什么？

　　答：《选聘办法(fǎ)》主要(yào)包含(hán)五方面内(nèi)容(róng)：一(yī)是总体说明(míng)，主要包括(kuò)制定依据、适(shì)用的(de)企业(yè)范围、适用(yòng)的选聘事项等。二是选聘重(zhòng)点流程规范，对选聘(pìn)决策机构(gòu)、选聘方(fāng)式、公开(kāi)选(xuǎn)聘的重(zhòng)点(diǎn)环节、评价要素(sù)、质量管理水平和审计费用的分值(zhí)权重、具(jù)体评分标准、最(zuì)高限价、审计费用浮动等事项进行规定(dìng)。三是(shì)会计(jì)师事务所轮换(huàn)、项(xiàng)目合(hé)伙人和注册(cè)会计师(shī)轮换、信(xìn)息(xī)披露等(děng)重点(diǎn)事项(xiàng)规范。四是监督检查。五是附则。

　　从具(jù)体内容看，主要(yào)对(duì)四(sì)方面内容进行了(le)规范(fàn)：

　　一是遏制恶性竞(jìng)争，突出质(zhì)量导(dǎo)向(xiàng)。《选聘办法》规(guī)定，质(zhì)量管理水平的(de)分值(zhí)权(quán)重应(yīng)不(bù)低于40％，审(shěn)计(jì)费用(yòng)报价的分值权重应不高(gāo)于15％。要(yào)求(qiú)将所有会(huì)计师事(shì)务所(suǒ)的报价平(píng)均值作为(wèi)选聘基(jī)准价，并给出了审计费用报价(jià)得分(fēn)公(gōng)式。评价要素至少应当(dāng)包(bāo)括审计费用(yòng)报价、事务(wù)所(suǒ)资质条件、执(zhí)业记录、质量管理水平、工作方案、人力及(jí)其他资源配备、信息安(ān)全管理、风险承担能力水平等。

　　二是完善轮(lún)换规定，强化(huà)独立性要求。《选聘办法(fǎ)》规定，国有企(qǐ)业（含国(guó)有控股上市公司）连续聘用同一(yī)会计师事务所(suǒ)的时(shí)间不超(chāo)过8年，确有需要的(de)，可按(àn)规定延(yán)长至不超过10年(nián)，之后(hòu)须(xū)开(kāi)展(zhǎn)轮换。为(wèi)做好(hǎo)平稳过渡，《选聘办(bàn)法(fǎ)》规定了衔接方式，如(rú)果国有企业当前执行的轮换规(guī)定(dìng)与《选聘办法》存在不一致(zhì)、或者没(méi)有规(guī)定的，由履行出(chū)资人(rén)职责的(de)机构(gòu)统筹安排，两年内完成(chéng)衔接工作。对于审计项目合伙人和签(qiān)字注册会计(jì)师，《选聘办(bàn)法》规定了(le)不同情形下的轮换要求和(hé)冷却期制度。

　　三是促进公平竞争。根据《注册会计师法》等法律规定，会(huì)计师(shī)事务(wù)所承接业(yè)务不受行政区域、行(xíng)业限(xiàn)制，各(gè)类会计(jì)师事务所是平等经营主体，依法(fǎ)执业(yè)受(shòu)法律保护(hù)。《选聘办(bàn)法(fǎ)》指标公开、规则明(míng)确(què)，设定的各(gè)项(xiàng)标准适用于中国境内依法(fǎ)成立的所有(yǒu)会(huì)计师事务所，一视(shì)同仁。明确(què)要(yào)求(qiú)企业(yè)在选(xuǎn)聘会(huì)计师事(shì)务所过程中，应当保障选聘工(gōng)作公平、公正进行。企业采(cǎi)用(yòng)公开(kāi)选聘(pìn)方(fāng)式的，应当公开选聘信息、评价要素和评分标(biāo)准，保证合理(lǐ)的准备应聘时间，公示选聘结(jié)果。明确要求企业不得以(yǐ)不合理的条件(jiàn)限(xiàn)制或者排(pái)斥潜在(zài)拟应聘会计师(shī)事务所，不得为个别会计师事务(wù)所(suǒ)量身定制选聘条件。

　　四是富士康在河南有多少员工 富士康是上市公司吗(shì)压实审(shěn)计委(wěi)员会责任。《选(xuǎn)聘办法》明确，审计委(wěi)员会的职责(zé)包括(kuò)：制(zhì)定选聘会(huì)计(jì)师事务(wù)所(suǒ)的(de)政策、流程及相(xiāng)关(guān)内部控制制度，提(tí)议启动(dòng)选(xuǎn)聘(pìn)工作、审议(yì)选(xuǎn)聘文件、确定评(píng)价要(yào)素和具体评分标准、监督选聘过程、提出拟聘任会计师事务所和审计费用建议(yì)，监督(dū)及评(píng)估会(huì)计师(shī)事务所(suǒ)审计(jì)工作，定期向董事(shì)会提交(jiāo)会计师事(shì)务所(suǒ)履职(zhí)情(qíng)况报告和审计委员会(huì)监(jiān)督情(qíng)况(kuàng)报(bào)告等(děng)。审计委员(yuán)会应当重点关注的事项包(bāo)括：企业可能存在不合理变(biàn)更会(huì)计(jì)师事务所的情形、聘任(rèn)胜(shèng)任能力不足的会计师(shī)事务所、审计(jì)独立性存疑、审计(jì)费用变动较大、轮换会计师事务所和主要人员等(děng)。

　　问：如何(hé)做好《选聘办(bàn)法》的贯彻实施工作？

　　答(dá)：《选聘办(bàn)法》是(shì)落(luò)实(shí)国办发30号文(wén)的(de)重要制度(dù)安(ān)排，各级财政部门、国有资产监(jiān)督管理机构、证券监督管(guǎn)理机构应当高度重(zhòng)视(shì)，进(jìn)一步增强责(zé)任意识(shí)，精心组(zǔ)织(zhī)，周密部署，确保《选聘办法》的有效实(shí)施。一(yī)是(shì)加大宣传和指导力(lì)度，从(cóng)企业和会计师事务所两个(gè)层面(miàn)做好培(péi)训(xùn)，做好(hǎo)过渡期衔接(jiē)工作。各地可结合本地区实际情况进一步探索选聘(pìn)会(huì)计(jì)师事务(wù)所具体(tǐ)指引，指导企业规范选聘。二(èr)是加大(dà)监督检查(chá)力度，切(qiè)实做好事中事后监管，对违反规定的企业和会计(jì)师事务(wù)所要依(yī)法严肃处理。三是(shì)各级财政部(bù)门、国(guó)有资产监督管理机(jī)构、证券监督管(guǎn)理机(jī)构要加强沟通协调，健全(quán)完善工作机制，密(mì)切协作，形成(chéng)合力，认(rèn)真做好贯(guàn)彻实施《选聘办法(fǎ)》的各项(xiàng)工作。

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