日前，财政部会计司(sī)、国务(wù)院国资委财管运行局(jú)、证监会会计部有关负(fù)责人(rén)就《国有企业、上(shàng)市公司(sī)选聘会计师事务所管理(lǐ)办法》（财会〔2023〕4号，以下(xià)简(jiǎn)称(chēng)《选聘办法》）有关问(wèn)题，回答(dá)了记者提问。

　　问：制定《选聘办法》的背景是什么(me)？ 镇关西是谁，镇关西是谁打死的

　　答：审计质量关乎公众(zhòng)利益。企业通过(guò)规(guī)范的(de)流(liú)程、科(kē)学的评(píng)价，选聘专业胜任能(néng)力(lì)强、执业质量高(gāo)的会计师(shī)事务所，有利于(yú)保证审(shěn)计报告的质量。当(dāng)前(qián)，国有(yǒu)企业、上市公司(sī)选聘会计师事(shì)务(wù)所相关工作尚存在制度(dù)不完善、流程不规范(fàn)等(děng)问题，制约审计质镇关西是谁，镇关西是谁打死的量的提高。一是会计(jì)师事务所选聘流程亟待规范。部分企(qǐ)业选聘会(huì)计师(shī)事务所时(shí)，未明确具体(tǐ)评分标准(zhǔn)。二是(shì)恶性竞(jìng)争现(xiàn)象仍有发生。个别(bié)企业在招标过(guò)程中简单(dān)把低价作为选聘的首要(yào)条件，个(gè)别会计师(shī)事务所以远(yuǎn)低于项目成本为代价承接业务，引(yǐn)发恶性竞争(zhēng)，导(dǎo)致审计资源投入不足(zú)，审计质量(liàng)难以得到有(yǒu)效(xiào)保证(zhèng)。三是(shì)会计师事(shì)务所轮(lún)换(huàn)政策有待健全完善。各类国企(qǐ)做法不一，执行(xíng)尺度不一，亟(jí)需(xū)形成统一规范的轮(lún)换制度，实现轮换年(nián)限(xiàn)和审计成(chéng)本、审计风(fēng)险之间的合理平衡(héng)。四是审计(jì)委员会责(zé)任有待(dài)进(jìn)一步压实(shí)。

　　《国(guó)务(wù)院办公厅关于进一(yī)步(bù)规范财务审计秩序(xù) 促进(jìn)注册会计师(shī)行业(yè)健康(kāng)发展(zhǎn)的意见》（国(guó)办发(fā)〔2021〕30号，以下简称国办发(fā)30号(hào)文）明确要求推(tuī)进以质量(liàng)为(wèi)导向的会计师事务所选聘(pìn)机制建设。为(wèi)落(luò)实上述要求，保护会计师(shī)事(shì)务所和利(lì)益相关方的合法权益(yì)，规范(fàn)国有企业、上(shàng)市公司选(xuǎn)聘会计师事务(wù)所行为，促进公平竞争，推动提(tí)升审计质量，财(cái)政部会同(tóng)国务院国资委、证(zhèng)监会制(zhì)定印发了(le)《选聘办法(fǎ)》。

　　问：《选聘办法》起草发布经历(lì)了哪些过程？

　　答：2021年7月国办(bàn)发30号文(wén)印(yìn)发后，我们即(jí)启动了《选聘办法》的制定工作，开展(zhǎn)了针对性的调查研究，会同国务(wù)院国资委、证(zhèng)监会起草了《选聘办法(fǎ)》讨(tǎo)论稿，在征求相关单位意见(jiàn)、组织专家专(zhuān)题研讨(tǎo)基(jī)础上(shàng)，形成了征求意(yì)见(jiàn)稿。

　　2022年(nián)4月2日，我们印发(fā)了《财政部办公厅(tīng)关(guān)于征求〈国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办(bàn)法（征求(qiú)意见稿）〉意见(jiàn)的函》（财(cái)办(bàn)会〔2022〕10号），面向(xiàng)社(shè)会公众征求意(yì)见，共收到书面反馈65份，合计反馈意见319条。反馈意见(jiàn)总体(tǐ)认为，《选聘(pìn)办(bàn)法》重点(diǎn)突出(chū)、内容全面、指导性强、可操(cāo)作性(xìng)高，有助于推(tuī)进建立以质(zhì)量为导向的会(huì)计师事务所选(xuǎn)聘机制，有(yǒu)助于规范国(guó)有企业、上市公司选聘会(huì)计师事务所行(xíng)为(wèi)，促进注册(cè)会计(jì)师(shī)行业(yè)的公平竞争(zhēng)，提(tí)升(shēng)审计质量。同时，部分(fēn)反(fǎn)馈意见提出了一(yī)些具体的修(xiū)改建议。我们(men)对所有反馈意见进行了认(rèn)真梳理，并充分吸收采纳。在(zài)反复研讨、征(zhēng)求相关(guān)部门意见的(de)基础上(shàng)，对(duì)征(zhēng)求意见稿作了(le)进(jìn)一步修改完善。

　　问：《选聘办法》的主要(yào)内(nèi)容是什么？

　　答(dá)：《选聘办法》主要包含五方面内容：一(yī)是总体说明，主要(yào)包括制定(dìng)依据(jù)、适用(yòng)的企业范围(wéi)、适(shì)用的(de)选聘事项等。二(èr)是选(xuǎn)聘重点(diǎn)流程规(guī)范，对(duì)选聘决策机(jī)构(gòu)、选聘(pìn)方式、公开选聘的重点(diǎn)环节(jié)、评价要素、质量管理(lǐ)水平和(hé)审计费用的分值权(quán)重(zhòng)、具体评分标准、最高限(xiàn)价、审计费用浮动等事项进行规定(dìng)。三是会计师事务所轮换(huàn)、项目合(hé)伙(huǒ)人(rén)和注册会计师轮换、信息披(pī)露(lù)等重点事项规范。四是监督(dū)检查。五是(shì)附则(zé)。

　　从具(jù)体内容看(kàn)，主要对四方面内容进行了规范：

　　一是遏制恶性竞争，突出质量(liàng)导向(xiàng)。《选聘办法》规定，质(zhì)量管理水平的分值权重应(yīng)不(bù)低于40％，审计费(fèi)用报价(jià)的(de)分值权重应不高于15％。要求将所(suǒ)有会(huì)计师(shī)事务所的报价平均值作为选聘基准价，并给出了审计费用(yòng)报价得(dé)分公式。评价(jià)要(yào)素至(zhì)少应当包(bāo)括审(shěn)计费用报价、事务所资质(zhì)条件、执业记录、质量(liàng)管理水平、工作方案(àn)、人力及其他资源配备(bèi)、信息(xī)安全管理、风(fēng)险承担能(néng)力(lì)水平等。

　　二是完善轮换规定，强化独(dú)立性要求。《选聘办法》规(guī)定，国有企业(yè)（含(hán)国有控股上市公司）连续聘用同一会计师(shī)事务(wù)所的时间(jiān)不(bù)超过8年(nián)，确有(yǒu)需要的，可按规(guī)定延(yán)长至不(bù)超过10年(nián)，之后须开展(zhǎn)轮换。为做好平稳过渡，《选聘办法》规定了衔接方(fāng)式(shì)，如果(guǒ)国有(yǒu)企(qǐ)业当前执行的轮换规定与《选聘办法(fǎ)》存在不(bù)一致(zhì)、或(huò)者没有规定的，由履行出资人职责的机构统筹安(ān)排(pái)，两年内完成衔接工作。对(duì)于审计(jì)项目(mù)合伙人和签字注册会计师，《选聘办法》规定了不同(tóng)情(qíng)形下的轮换要(yào)求和冷却期制度。

　　三(sān)是促进(jìn)公平竞争。根据《注册会(huì)计师(shī)法》等(děng)法律规定，会(huì)计师(shī)事务所承(chéng)接业务(wù)不(bù)受行(xíng)政区域、行业限制，各类会计师事务所(suǒ)是平(píng)等(děng)经(jīng)营主体(tǐ)，依法执业受(shòu)法律保护。《选聘办(bàn)法》指标公开、规(guī)则明确，设(shè)定的各项标(biāo)准(zhǔn)适用于中(zhōng)国境内依法成立的所有(yǒu)会计师事务(wù)所，一视同仁。明确要求企业在选聘会计师事务(wù)所过(guò)程中，应当(dāng)保障选聘工作公平、公正进行。企(qǐ)业采用公开选聘(pìn)方式的，应当公开选聘信(xìn)息、评(píng)价(jià)要素和评分标(biāo)准，保证合理(lǐ)的准(zhǔn)备应(yīng)聘时间，公(gōng)示选聘结果。明(míng)确要求企业不(bù)得以不合理的(de)条件限(xiàn)制或者(zhě)排斥(chì)潜在(zài)拟应聘会(huì)计师事(shì)务所，不得为个别(bié)会计师事(shì)务(wù)所量身定制(zhì)选聘条(tiáo)件。

　　四(sì)是压实审计委员会责(zé)任(rèn)。《选聘(pìn)办法(fǎ)》明确，审计委(wěi)员会(huì)的职责包括：制定选聘会计师事(shì)务所(suǒ)的政策(cè)、流程及相关内部控制制(zhì)度，提议启动选聘工作、审议选聘文件、确定评价要素和具体(tǐ)评分标准、监(jiān)督(dū)选(xuǎn)聘过程、提出拟聘任会计师事务所和审计(jì)费用建议，监督及评估会计师事(shì)务所审计(jì)工作，定期向董事会提交(jiāo)会计师事务所(suǒ)镇关西是谁，镇关西是谁打死的履(lǚ)职(zhí)情况(kuàng)报告和审计委员会监督情(qíng)况报告等。审计委员会应当重(zhòng)点关注的事项(xiàng)包括：企业可能(néng)存在不合理变更会计师事务(wù)所的情(qíng)形(xíng)、聘任胜(shèng)任能(néng)力不(bù)足的会(huì)计师(shī)事务所、审计独立性存疑、审(shěn)计(jì)费(fèi)用(yòng)变(biàn)动较(jiào)大(dà)、轮换会(huì)计师事务所和主要人员等(děng)。

　　问：如何做好《选聘办法》的贯彻实施工(gōng)作？

　　答：《选聘办(bàn)法》是落(luò)实国办发30号文的重要制(zhì)度安排，各级财政部门、国有资产监(jiān)督管(guǎn)理(lǐ)机构、证券监(jiān)督管(guǎn)理机构应(yīng)当高度重(zhòng)视(shì)，进一(yī)步增强责任意(yì)识，精心(xīn)组织，周密部(bù)署，确(què)保《选聘(pìn)办(bàn)法》的有效实施(shī)。一是(shì)加(jiā)大宣传和指导(dǎo)力度，从企业和会(huì)计师事务所两个层面做好培训，做好过渡期衔接工作。各地可(kě)结(jié)合本(běn)地区实际情况进一(yī)步探索(suǒ)选聘会计师事务所具(jù)体(tǐ)指(zhǐ)引，指导企(qǐ)业规范(fàn)选聘。二(èr)是(shì)加大监(jiān)督检查(chá)力度，切实做(zuò)好事中事后(hòu)监管(guǎn)，对违反规定的企业和会计(jì)师事务(wù)所(suǒ)要依法严肃(sù)处理(lǐ)。三(sān)是各级财政部(bù)门、国有资产监督管理(lǐ)机构、证券(quàn)监(jiān)督管理机构要加强沟(gōu)通协(xié)调，健全完善工作机制(zhì)，密切协作，形成合力，认真(zhēn)做好(hǎo)贯彻实(shí)施《选聘办法(fǎ)》的各项工作。

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