今天给各位分享预付(fù)款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中也会对预(yù)付款纳(nà)税义务进行(xíng)解释，如果能(néng)碰(pèng)巧解决(jué)你(nǐ)现在面(miàn)临的(de)问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及(jí)税务风(fēng)险规避(bì)问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账(zhàng)的(de)会计处(chù)理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增值税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前(qián)列支(zhī)吗?还是(shì)要作为预(yù)付(fù)款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企业(yè)预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

有关大型设备预付款收据的会计(jì)处理(lǐ)及税务(wù)风险规避问题(tí)

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常与(yǔ)付款时(shí)间没有关(guān)系，而是与什么(me)发票(piào)有关。只(zhǐ)要是增值(zhí)税(shuì)发票，都(dōu)可以抵(dǐ)扣 。对于(yú)预付款，其并不是确认(rèn)交易完成实现收入(rù)的依(yī)据 ，它不用开具(jù)销售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预(yù)付货款是用于支(zhī)付服务费用或购买(mǎi)固定资产等情况，则需要(yào)将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发(fā)生(shēng)后再处理。

3 、收到对方(fāng)打(dǎ)的收条(tiáo)，现(xiàn)在发票(piào)开来(lái)了出纳不必要办理手续，会计直接根据发(fā)票做(zuò)分录：“借 ”有关(guān)科(kē)目“贷”预(yù)付账款 。

4、基(jī)于(yú)主观故意和客观原(yuán)因 ，有时会误用预付账款科目或利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所(suǒ)得税(shuì)，一般来说有(yǒu)以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的预付款或预付在建工程款等误记(jì)入预付账(zhàng)款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中(zhōng)业主单位(wèi)预付工程款 ，建设方(fāng)应该开(kāi)具(jù)发票(piào)；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而(ér)业(yè)主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税(shuì)务风(fēng)险的(de)。

小(xiǎo)企业会计准则中,如(rú)何要求对应收及(jí)预付款项坏账的会(huì)计(jì)处理?

小企业会计(jì)准(zhǔn)则(zé)坏账应收及预付款(kuǎn)项的(de)坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业外(wài)支出 ，同时冲减应(yīng)收及预付款项。

按(àn)小企业会计准(zhǔn)则核算的(de)企业(yè)发生的坏账损(sǔn)失(shī)应计入营业(yè)外支出(chū) 。

不(bù)是(shì)的，应收及预(yù)付款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时(shí)计入营(yíng)业外支出，同时(shí)冲(chōng)减应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。根据(jù)《小企业会(huì)计(jì)准则(zé)》：第九条(tiáo) 应收及(jí)预付款项，是(shì)指小企业在(zài)日常(cháng)生产经营活动中发生的(de)各(gè)项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知(zhī) 。企业所(suǒ)得税收入的(de)确认(rèn)方(fāng)法(fǎ)有按照开具发票明(míng)确认收入以及(jí)按照(zhào)工程结算法确认收入(rù)。按照(zhào)工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根(gēn)据查(chá)询华律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间(jiān)为(wèi)发出应税消费品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳(láo)务估(gū)计总成(chéng)本乘以完工进度扣(kòu)除以前纳税期(qī)间累(lèi)计(jì)已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业(yè)的预收收入应(yīng)按上述规(guī)定确(què)认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发(fā)票，但是纳税(shuì)义(yì)务已经(jīng)发生，需要按(àn)照取得的租金收(shōu)入(rù)缴(jiǎo)纳(nà)增值税。

...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预(yù)付款是指(zhǐ)在合同履行过程中(zhōng)，业主预付给承包商的(de)款项，用于承包(bāo)商(shāng)在(zài)履行合同(tóng)过(guò)程中的资金周(zhōu)转。而规(guī)费税金，则是指在(zài)合(hé)同履行过程中 ，承(chéng)包(bāo)商需(xū)要支付的税费 、行政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工资扣除五险一(yī)金养老保险、医(yī)疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部(bù)分、个人所得税后，实际到手的(de)工资收入。社会保险中的(de)个人(rén)交纳部(bù)分、住(zhù)房公积金中的个人交纳部分是税前列支的。比较长的古诗词，比较长的古诗10句p>

3、计提(tí)的不可以企业所得(dé)税税前扣(kòu)除。实(shí)际发生坏(huài)账的，需要专项申报：企(qǐ)业发(fā)生(shēng)的(de)与生产经(jīng)营(yíng)相关的 、真实合理(lǐ)的资产损失(shī) ，可以在企业(yè)所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工(gōng)程预收款对应的项目(mù)未开工，不具备收入确认条件，不(bù)需就该(gāi)预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴(jiǎo)纳(nà)增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付(fù)款没有开具发(fā)票的，计入预(yù)收账款，不需要(yào)缴纳税(shuì)款 。增值(zhí)税 是(shì)以商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的(de)增值额作为计税依据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得(dé)额的递(dì)减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能(néng)地(dì)列支(zhī)当期费用，减少应(yīng)缴纳(nà)的所得税，合法递延纳(nà)税时间来(lái)获得税(shuì)收利益 。

房地产(chǎn)企业(yè)营(yíng)改(gǎi)增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税(shuì)应按(àn)企业(yè)所(suǒ)得税法第多少...

房(fáng)地(dì)产企业所得税预缴税率房(fáng)地产(chǎn)企业(yè)所得税(shuì)提前预缴的税(shuì)率(lǜ)是25％。房地(dì)产预缴所(suǒ)得(dé)税(shuì)主要考虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛(máo)利*税率。

根据(jù)查询会计(jì)学堂(táng)网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企业所(suǒ)得税(shuì)的法律依据有：《中(zhōng)华(huá)人民(mín)共和国企业所(suǒ)得税法》第十六条规定，超过三年的(de)预收账款应当在税前收入(rù)中调整，并且需要交纳增值(zhí)税(shuì) 。

每月按预收账(zhàng)款(kuǎn)账面余额的(de)5%计提 ，计提时(shí)：借(jiè) 其(qí)他流动(dòng)资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计提(tí)7%的(de)城建税，3%的教育费(fèi)附(fù)加 ，有(yǒu)些地方还有(yǒu)2%的地方(fāng)教(jiào)育费(fèi)附加。

台湾地区(qū)：台湾(wān)的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除项目企业所得税法(fǎ)定扣除项目(mù)是据以确定企(qǐ)业所得税(shuì)应纳税所得(dé)额的项目。

对年(nián)应纳税(shuì)所(suǒ)得额超过比较长的古诗词，比较长的古诗10句100万(wàn)元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计(jì)入(rù)应纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定申请(qǐng)退税(shuì)或抵扣以后年(nián)度(dù)的应(yīng)缴企业(yè)所得(dé)税 上述建(jiàn)筑(zhù)企业应于本月进行第(dì)四季(jì)度(dù)企业所得税预缴申报时将在外地预(yù)缴的税款填入(rù)预(yù)交申报表第十四行，漏填(tián)、误(wù)填避(bì)免造成(chéng)汇(huì)算清缴时无法(fǎ)办理抵减或者退(tuì)税。

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