今(jīn)天给各(gè)位(wèi)分享预付款税(shuì)法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对(duì)预(yù)付款(kuǎn)纳税义务进行解释(shì)，如果能碰(pèng)巧解决你现在面临的(de)问题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大(dà)型设备(bèi)预付款收据(jù)的会计处理及(jí)税(shuì)务(wù)风险规避问(wèn)题(tí)
• 2、小企(qǐ)业会(huì)计准则中,如(rú)何要求对应收(shōu)及(jí)预(yù)付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业(yè)所(suǒ)得(dé)税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的(de)税(shuì)款可以税前列(liè)支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企(qǐ)业预付账款漏记企业(yè)所得税应按企业所得(dé)税法(fǎ)第多少...

有关大(dà)型设备预付款收(shōu)据(jù)的(de)会(huì)计处理及税务风险规避问(wèn)题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有关系，而是与什么(me)发票有关。只要是增值税发票，都(dōu)可以(yǐ)抵扣 。对于预(yù)付(fù)款，其(qí)并不是确认交易完成(chéng)实现收入(rù)的依据 ，它不(bù)用开(kāi)具销售票据(jù)，只要开收据(jù)就(jiù)好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付货款是用于支付服(fú)务费用或购买固定(dìng)资(zī)产(chǎn)等情(qíng)况，则需要将预(yù)付(fù)款(kuǎn)暂(zàn)时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收到对(duì)方打的收(shōu)条(tiáo)，现(xiàn)在发票开来了出纳不必要办理手续，会(huì)计直接根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和(hé)客观原因(yīn) ，有时会误(wù)用预付账款(kuǎn)科(kē)目或利用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般(bān)来说有以(yǐ)下几种情(qíng)形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂房(fáng)的预付款或预付(fù)在建(jiàn)工程款等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主单(dān)位预付工(gōng)程款 ，建(jiàn)设方应(yīng)该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能(néng)涉嫌违(wéi)反(fǎn)《发票(piào)管理办法》，双方(fāng)都有税(shuì)务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对(duì)应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处(chù)理?

小企业会(huì)计准则坏账应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)的坏(huài)账损失(shī)应当于实际发生(shēng)时(shí)计入营业(yè)外支出 ，同时冲减应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企业会计准则(zé)核算的企业发(fā)生(shēng)的坏账损失应(yīng)计入营业(yè)外支(zhī)出(chū) 。

不是(shì)的，应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时(shí)计入营业外支出(chū)，同时冲(chōng)减应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收(shōu)及(jí)预付款项，是指小企业在日常生(shēng)产经营(yíng)活动中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑监

根据查询企查查得(dé)知(zhī) 。企业所得税收入的确认方(fāng)法有按照开具发票明确认收入(rù)以(yǐ)及按照工程结算法确认收(shōu)入(rù)。按(àn)照工程结算(suàn)法确认收入(rù) ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法(fǎ)确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费税(shuì)暂行条(tiáo)例实施细则(zé)》(财政部(bù)令第51号(hào))第八条规(guī)定，采取预收货款(kuǎn)结算方式的(de) ，其消费(fèi)税纳税义务发生时(shí)间(jiān)为发出应税消(xiāo)费(fèi)品的当(dāng)天。

同时，按照提(tí)供劳务估计(jì)总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计(jì)已确(què)认劳(láo)务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收入应按上(shàng)述规定(dìng)确认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次(cì)性收取的(de)租金收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发票，但是纳税义务已经(jīng)发(fā)生，需要按照取得的(de)租(zū)金(jīn)收入缴纳增(zēng)值税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税前列(liè)支吗?还是要(yào)作为(wèi)预付(fù)款?

1、根据我所(suǒ)了解的情(qíng)况 ，预付款(kuǎn)是指(zhǐ)在(zài)合(hé)同履行过程中，业主预付(fù)给承包(bāo)商(shāng)的款(kuǎn)项，用于(yú)承包商在(zài)履行(xíng)合同过(guò)程中的资金周转。而规费税金，则(zé)是(shì)指(zhǐ)在合(hé)同履行过(guò)程中(zhōng) ，承包商需要支(zhī)付(fù)的税(shuì)费(fèi) 、行政(zhèng)费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后(hòu)工(gōng)资指的是税前工资(zī)扣除五险一(yī)金养老保险、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的个人(rén)交纳部分(fēn)、个人所得税(shuì)后，实际(jì)到手的(de)工资(zī)收(shōu)入。社(shè)会保(bǎo)险中的个人(rén)交(jiāo)纳部分、住房公积金中的(de)个人(rén)交纳部分(fēn)是(shì)税前列支(zhī)的(de)。

3、计(jì)提的不可(kě)以企业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除。实际发(fā)生(shēng)坏账的，需要专项申报(bào)：企业发生的与生产(chǎn)经营(yíng)相关的(de) 、真实合理(lǐ)的资(zī)产损(sǔn)失 ，可以在企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收(shōu)取(qǔ)工程(chéng)预(yù)收款对(duì)应(yīng)的项目未开工，不具备(bèi)收入确认(rèn)条件(jiàn)，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他(tā)处理办法 ，预付(fù)款没有开(kāi)具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需(xū)要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生(shēng)的增值(zhí)额作为计税依据(jù)而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允(yǔn)许的范围(wéi)内(nèi) ，应尽可能地列支(zhī)当(dāng)期费用，减少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延(yán)纳(nà)税时间来(lái)获得税收利益 。

房(fáng)地产企业营(yíng)改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税(shuì)率房(fáng)地产企(qǐ)业所得税(shuì)提(tí)前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查(chá)询会计学堂网、中国(guó)会计网显示，预(yù)收账款超(chāo)过3年征收企业所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民共和国企业(yè)所(suǒ)得税法》第十六条规定，超过三年的预收账款(kuǎn)应当在税前收(shōu)入中(zhōng)调整(zhěng)，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计(jì)提时：借(jiè) 其他(tā)流动资(zī)产(chǎn)\主营业务税金及(jí)附加 贷 应(yīng)交税费\营业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地(dì)方教(jiào)育费附加。

台湾地区(qū)：台湾(wān)的企(qǐ)业所得税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本(běn)土公司税率中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除项目企业(yè)所得(dé)税法定(dìng)扣除项目(mù)是据以(yǐ)确定企业所得税(shuì)应(yīng)纳税(shuì)所得额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万元但(dàn)不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应(yīng)按规定申(shēn)请退税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴(jiǎo)企业所得税(shuì) 上述(shù)建(jiàn)筑企业应于本(běn)月进行第四季度企业所得税预缴申报时将在外地(dì)预缴的税款填入(rù)预交(jiāo)申报表第十四(sì)行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或(huò)者退(tuì)税。

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