今天给各位(wèi)分(fēn)享预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义务(wù)进行解释(shì)，如果能碰巧解(jiě)决你(nǐ)现在面(miàn)临的问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一(yī)览：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设备(bèi)预(yù)付(fù)款收据(jù)的会计(jì)处(chù)理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对(duì)应(yīng)收及预付(fù)款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的(de)税款(kuǎn)可(kě)以税前(qián)列支吗?还是(shì)要作为预付款?莫言的诺贝尔奖金是多少，莫言诺贝尔奖拿到多少钱a>
• 5、房地(dì)产(chǎn)企业(yè)营改增后企业预(yù)付账款漏记企(qǐ)业所得税应按(àn)企业(yè)所得税法第多少(shǎo)...

有关(guān)大型(xíng)设备预(yù)付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什(shén)么发票有(yǒu)关。只要是(shì)增值税发票，都可以(yǐ)抵扣(kòu) 。对(duì)于预付款，其并不是确认交易完成实现(xiàn)收入(rù)的依据(jù) ，它不用开具销售票(piào)据(jù)，只(zhǐ)要开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂时(shí)入其他资(zī)产：如(rú)果预付货款是(shì)用(yòng)于支付服务(wù)费(fèi)用或购买固定(dìng)资产等情况(kuàng)，则(zé)需(xū)要将预付(fù)款暂(zàn)时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在(zài)发(fā)票开来了(le)出(chū)纳不必要办(bàn)理手续，会计(jì)直接根据(jù)发票(piào)做分录：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目“贷(dài)”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因 ，有时(shí)会误用预付账款科(kē)目或利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一(yī)般来说有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器(qì)设备 、购(gòu)建厂房的(de)预付款或预(yù)付(fù)在建工程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在工(gōng)程(chéng)建设中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应该开(kāi)具(jù)发(fā)票；否则建(jiàn)设方可能涉(shè)嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双(shuāng)方都有税务风险的(de)。

小(xiǎo)企业会计准则(zé)中,如何(hé)要(yào)求(qiú)对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计(jì)处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应收(shōu)及预付款项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际(jì)发生(shēng)时计入(rù)营业外支出(chū) ，同时(shí)冲减应收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项。

按小企业(yè)会计准则核算的企业发生的坏账损失应计入营业外支(zhī)出 。

不(bù)是的，应收及预付款项的(de)坏账损失应当于实际(jì)发(fā)生时计入营业(yè)外支出，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。根(gēn)据(jù)《小企业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日常生产经营(yíng)活动中发生(shēng)的各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所(suǒ)得税如何确认申报建筑(zhù)监(jiān)

根据查询(xún)企查查得(dé)知 。企业(yè)所得税收(shōu)入的确认方(fāng)法有按照(zhào)开具发票明确认收入以(yǐ)及按照工(gōng)程结算法(fǎ)确认收(shōu)入。按照工程(chéng)结算法(fǎ)确认收入(rù) ，完工(gōng)百分比法(fǎ)确认收(shōu)入。

消费(fèi)税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消费(fèi)税暂行条(tiáo)例实施细(xì)则》(财政部令第51号)第八(bā)条(tiáo)规定，采取预(yù)收货款结算方式的(de) ，其消费税(shuì)纳税义务发生时间为发出应(yīng)税(shuì)消费品的当天(tiān)。

同时，按照(zhào)提供(gōng)劳务估计总成(chéng)本乘以完工进度扣(kòu)除(chú)以前纳税(shuì)期间累计(jì)已确认劳务成本后的金额，结转为当期(qī)劳务成本(běn)。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收(shōu)入应按上述规定确认收入(rù)，缴纳企业(yè)所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性(xìng)收取的(de)租金收入 ，虽然(rán)没有开具增(zēng)值税发(fā)票，但是纳税(shuì)义务已经发生(shēng)，需要按照取得(dé)的租金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的(de)情况(kuàng) ，预(yù)付款(kuǎn)是指在合同履行过(guò)程中，业(yè)主预付给承(chéng)包商的款项(xiàng)，用(yòng)于(yú)承包商在履行合同过程中的资金周转。而规费税金，则是(shì)指在(zài)合同(tóng)履(lǚ)行(xíng)过(guò)程中 ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行政(zhèng)费用和监(jiān)理费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指的是(shì)税前工资扣除五险一金养老保险、医疗(liáo)保险(xiǎn) 、工伤保险(xiǎn)、生育保(bǎo)险、失业保险 、公(gōng)积金(jīn)中的个人交纳部分、个人所(suǒ)得(dé)税(shuì)后，实际(jì)到手(shǒu)的(de)工资收入。社会保险中的个(gè)人(rén)交纳部分(fēn)、住房公(gōng)积金中的个(gè)人交纳部(bù)分是税前列支的。

3、计提(tí)的不可以企业所得税税前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要专项申(shēn)报：企业发(fā)生的与生(shēng)产经营相(xiāng)关的 、真实(shí)合理的资(zī)产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应(yīng)的项目(mù)未开(kāi)工，不具备(bèi)收入确认条件(jiàn)，不需就该预(yù)收(shōu)款(kuǎn)预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳(nà)增值(zhí)税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开(kāi)具发票的(de)，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(pǐn)(含应税劳(láo)务)在(zài)流转(zhuǎn)过程中产生的增值额(é)作(zuò)为(wèi)计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳(nà)税所得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费用(yòng)，减少应(yīng)缴纳的所(suǒ)得税，合(hé)法(fǎ)递延纳税时间来(lái)获得税收利(lì)益 。

房地产企业营(yíng)改增后企业预付(fù)账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业所得税(shuì)法(fǎ)第多少...

房地(dì)产(chǎn)企业所得税预(yù)缴税率房地产企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得税(shuì)主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预(yù)收账款(kuǎn)超过(g莫言的诺贝尔奖金是多少，莫言诺贝尔奖拿到多少钱uò)3年征收企业所(suǒ)得税(shuì)的法律依据有：《中华人(rén)民共和国企业所(suǒ)得税法》第十六条规定，超过三年的预收账款应当在税前收入(rù)中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按(àn)预收账款账(zhàng)面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他(tā)流动资产\主营业务税金及附加 贷(dài) 应交税费\营(yíng)业税，同时(shí)计提(tí)7%的城建税，3%的(de)教育(yù)费附加(jiā) ，有(yǒu)些地方还(hái)有2%的地方教(jiào)育(yù)费附加。

台(tái)湾地区：台(tái)湾(wān)的企业所得(dé)税税(shuì)率为25%。经税(shuì)收减(jiǎn)免(miǎn)后，本土公司税率中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算(suàn)方法扣除项目(mù)企业(yè)所(suǒ)得税法定扣除项目是据以确定企(qǐ)业(yè)所得税应纳税(shuì)所得(dé)额的(de)项目。

对(duì)年应纳税所(suǒ)得额超过(guò)100万元但(dàn)不超(chāo)过(guò)300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业(yè)所(suǒ)得税。

应按规(guī)定申请退(tuì)税或抵扣(kòu)以后年(nián)度的应缴企业所得税 上(shàng)述(shù)建筑(zhù)企业(yè)应于(yú)本月进行(xíng)第四季度企业所得税预(yù)缴申报时(shí)将在外地预缴的税(shuì)款(kuǎn)填入预交申报(bào)表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或(huò)者(zhě)退税。

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