今天给各位分享预付款税法怎么(me)定性(xìng)的(de) ，其中也会对预(yù)付款纳税(shuì)义(yì)务进行(xíng)解释(shì)，如(rú)果能碰巧(qiǎo)解决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付(fù)款收据(jù)的(de)会(huì)计处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业(yè)会计准则(zé)中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏(huài)账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增(zēng)后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第(dì)多少...

有关(guān)大型设备(bèi)预付款收据的(de)会计(jì)处理及(jí)税务风险规避问(wèn)题(tí)

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有关系，而是与什么发票(piào)有关。只要(yào)是(shì)增值(zhí)税(shuì)发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是(shì)确认交易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它(tā)不用(yòng)开具(jù)销售票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付(fù)货(huò)款是(shì)用于支付服务费用(yòng)或购买(mǎi)固定资产等情况，则(zé)需要将预(yù)付款暂时(shí)入其他资产 ，待相关的(de)支出发生后再处理。

3 、收到(dào)对方(fāng)打的收(shōu)条，现在(zài)发票开来了出纳不必要办(bàn)理(lǐ)手续(xù)，会计直接根据(jù)发票做(zuò)分录：“借 ”有关(guān)科目(mù)“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因 ，有时会误(wù)用(yòng)预(yù)付账款科目或利用该科目(mù)隐(yǐn)瞒利(lì)润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般(bān)来(lái)说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购(gòu)建厂房的预付款(kuǎn)或预付在建工(gōng)程款等误记(jì)入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点(diǎn)，在(zài)工(gōng)程建(jiàn)设中业(yè)主(zhǔ)单位预(yù)付工程款 ，建设方应(yīng)该开具(jù)发(fā)票；否则建(jiàn)设方可能(néng)涉嫌偷漏税(shuì)，而业(yè)主(zhǔ)可能涉(shè)嫌违(wéi)反《发票管(guǎn)理办法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应收及预付(fù)款项(xiàng)坏账的会计处(chù)理?

小企业会(huì)计准则坏账(zhàng)应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当于实际(jì)发生时计入中国人口第一大省，中国人口第一大省排名营(yíng)业(yè)外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款项。

按(àn)小企业会计准则(zé)核算的企(qǐ)业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的(de)，应(yīng)收及预付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于实际发生时(shí)计入营业外(wài)支出(chū)，同(tóng)时(shí)冲(chōng)减应收及预付(fù)款项。根据《小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是指小企业在(zài)日常(cháng)生产经营(yíng)活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业所得(dé)税如何确认申(shēn)报建筑监

根据查询企查(chá)查得知 。企(qǐ)业所得税(shuì)收(shōu)入的确认(rèn)方法有按照开具发票(piào)明确认(rèn)收入以(yǐ)及(jí)按照工程结算法确认收入(rù)。按照工(gōng)程结算(suàn)法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据(jù)查询(xún)华律网得知，《消费税(shuì)暂行条例实施细则》(财政部(bù)令第51号)第八条规定，采取预收货款结算(suàn)方式的 ，其(qí)消费税纳税义务发(fā)生时间(jiān)为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计(jì)总成(chéng)本乘以完工进度扣除以前纳税期间(jiān)累计已确认劳务成本后(hòu)的(de)金额，结转为当期劳(láo)务成本(běn)。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企业(yè)的预收收入应(yīng)按上述(shù)规定确(què)认收(shōu)入，缴纳(nà)企(qǐ)业所(suǒ)得税 。

因此，企(qǐ)业(yè)一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽然没(méi)有开具增(zēng)值税发票，但是(shì)纳税(shuì)义(yì)务已(yǐ)经发生，需(xū)要按照取得的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根(gēn)据我所了解的情(qíng)况 ，预(yù)付款(kuǎn)是(shì)指在合同履行过程中，业(yè)主预付给(gěi)承包商的款(kuǎn)项，用(yòng)于承包(bāo)商(shāng)在履行合同过程(chéng)中的资金周转。而规费(fèi)税金，则(zé)是指在合同履行过程中 ，承包商需要(yào)支付的税(shuì)费(fèi) 、行政费用和监理费(fèi)用(yòng)等 。

2、税后工资(zī)指的(de)是税前工(gōng)资扣(kòu)除(chú)五险一金养老(lǎo)保险、医疗(liáo)保险 、工伤保(bǎo)险、生(shēng)育保(bǎo)险、失业保险 、公积金(jīn)中的个人交纳部(bù)分、个人所(suǒ)得税后，实际到手的工资(zī)收(shōu)入。社会保险中的个人(rén)交纳部分、住(zhù)房公积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部分是税前(qián)列(liè)支的(de)。

3、计提的不可以企业(yè)所得税税前扣除(chú)。实(shí)际发生坏(huài)账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营(yíng)相关的 、真实(shí)合理的(de)资(zī)产损失 ，可以在企业(yè)所得税税前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公司(sī)收(shōu)取(qǔ)工程(chéng)预收款对应的项目未开工，不具(jù)备收入确认(rèn)条(tiáo)件，不需就该预收(shōu)款预缴企业(yè)所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付(fù)款没有(yǒu)开具(jù)发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商(shāng)品(pǐn)(含应税劳(láo)务(wù))在(zài)流转过(guò)程中(zhōng)产(chǎn)生的增值(zhí)额(é)作为计税依据(jù)而征收的(de)一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税(shuì)法允许的范围内(nèi) ，应尽(jǐn)可(kě)能地列(liè)支(zhī)当(dāng)期费用(yòng)，减少应缴纳(nà)的所得税(shuì)，合法递(dì)延(yán)纳税时间来(lái)获得税(shuì)收利益 。

房地产企业营改增(zēng)后(hòu)企(qǐ)业预付账款漏记企业(yè)所得(dé)税应(yīng)按(àn)企业(yè)所得(dé)税法第多少...

房地(dì)产企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)税(shuì)率房(fáng)地产企业所得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产(chǎn)预缴(jiǎo)所得税主(zhǔ)要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国会计(jì)网显示，预收(shōu)账款超过3年征(zhēng)收企业所得税的法律依据有：《中华(huá)人民共和国企业所得税法(fǎ)》第十(shí)六条规定，超过(guò)三年(nián)的预收账(zhàng)款应当在(zài)税前收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月按(àn)预(yù)收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时(shí)：借 其(qí)他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育费附(fù)加(jiā) ，有些地方还有2%的(de)地方(fāng)教育费附(fù)加(jiā)。

台湾(wān)地(dì)区：台湾(wān)的企业(yè)所得税税(shuì)率为25%。经税收减免后(hòu)，本土(tǔ)公司税(shuì)率(lǜ)中位(wèi)数为20%，而跨国(guó)公(gōng)司为(wèi)18%中国人口第一大省，中国人口第一大省排名 。企业(yè)所得税计算方法扣除项(xiàng)目企业所得税法(fǎ)定扣(kòu)除项目是据以(yǐ)确定(dìng)企(qǐ)业(yè)所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万元但不(bù)超过300万元(yuán)的部分 ，减按(àn)50%计入应纳(nà)税所得额，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳企业(yè)所得(dé)税。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣以后年度(dù)的(de)应缴(jiǎo)企业所(suǒ)得(dé)税(shuì) 上述建筑企(qǐ)业应(yīng)于(yú)本月进(jìn)行第四季(jì)度(dù)企业(yè)所得税(shuì)预(yù)缴申报时将在(zài)外地预(yù)缴的税款(kuǎn)填入预交申报(bào)表第十四行，漏(lòu)填、误填(tián)避(bì)免造成汇算(suàn)清缴时(shí)无法办理抵减或者退税。

关于预付款纳税(shuì)义务(wù)的介绍到此就结束了 ，不知道(dào)你从中找到你需要的信(xìn)息了吗 ？如果你(nǐ)还想(xiǎng)了解更多这(zhè)方面的信息，记得收藏关(guān)注本站 。

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