日前，财(cái)政部会计司、国务院国资委(wěi)财管运(yùn)行(xíng)局、证监会会计部有关负责人(rén)就《国有(yǒu)企业(yè)、上市(shì)公司选聘会计师事务所管(guǎn)理办法(fǎ)》（财会〔2023〕4号(hào)，以(yǐ)下简称《选聘办法》）有(yǒu)关(guān)问题，回答了记者提问。

　　问：制定《选聘(pìn)办(bàn)法》的背景(jǐng)是(shì)什么？

　　答：审计质量(liàng)关乎公众利益。企业通过规范(fàn)的流(liú)程、科学的评价，选聘(pìn)专业胜(shèng)任能力强、执业质(zhì)量高(gāo)的会计师事务所，有利于保证审(shěn)计报告的(de)质量。当前，国(guó)有企(qǐ)业、上(shàng)市公司选聘(pìn)会计师事务所相关工作尚存在制(zhì)度(dù)不(bù)完善、流程不规范(fàn)等问题，制约审计质(zhì)量的提高。一(yī)是会计(jì)师事务所选(xuǎn)聘流程(chéng)亟待规范。部分企业选(xuǎn)聘会计师事务所时，未明确(què)具体评(píng)分标准。二是恶性竞(jìng)争现象仍有发生。个别企业在招标过程中简(jiǎn)单把(bǎ)低价作(zuò)为选聘的首(shǒu)要条(tiáo)件，个(gè)别会计师事(shì)务所(suǒ)以远低于(yú)项目成本为代价承(chéng)接业务，引发恶性竞争，导致审计资源投(tóu)入不足，审计(jì)质(zhì)量难以得(dé)到有效保(bǎo)证(zhèng)。三(sān)是(shì)会计师事务所轮换政策(cè)有待(dài)健全完善。各类国企做法不(bù)一(yī)，执行尺度不(bù)一，亟(jí)需形成(chéng)统(tǒng)一(yī)规范的轮换制度(dù)，实现(xiàn)轮换年限和审(shěn)计成本、审计风险之间的合(hé)理(lǐ)平衡。四(sì)是审计委员会责任有待(dài)进一步压实。

　　《国务院办公厅关于进一(yī)步规范财(cái)务审(shěn)计秩序 促进注册会计师行业(yè)健康发展的意见》（国办发〔2021〕30号，以下简称国(guó)办发30号文）明(míng)确要求推进以质量为(wèi)导向的(de)会计师事务所选聘(pìn)机制建设。为落实(shí)上述要求，保护会计(jì)师(shī)事(shì)务所和利益(yì)相(xiāng)关方的合法(fǎ)权(quán)益(yì)，规范国有企业、上市公司选聘(pìn)会计(jì)师事务所(suǒ)行为(wèi)，促(cù)进(jìn)公平竞争，推动提升审计质量，财政部会同(tóng)国务院(yuàn)国资委、证监会制定印发了《选聘(pìn)办(bàn)法(fǎ)》。

　　问：《选聘办(bàn)法(fǎ)》起草(cǎo)发布(bù)经历了哪些过程？

　　答：2021年7月国办发30号文印发后，我们即启动了《选(xuǎn)聘办法》的制定工作，开展了针对性的调查研究，会同国(guó)务院(yuàn)国资(zī)委、证监(jiān)会起草了(le)《选(xuǎn)聘办法》讨论稿，在(zài)征求相关单位(wèi)意见、组织专家专题研讨基础上，形成了征求意见(jiàn)稿。

　　2022年4月2日(rì)，我们印发(fā)了《财政部办(bàn)公(gōng)厅(tīng)关于(yú)征求〈国有(yǒu)企业、上市公(gōng)司选(xuǎn)聘会(huì)计师(shī)事务所(suǒ)管理(lǐ)办法（征求(qiú)意见稿）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号），面向(xiàng)社会公众征求意见，共收到书(shū)面反馈65份，合计反馈意见319条。反馈意见(jiàn)总(zǒng)体认(rèn)为，《选聘办法》重点突出、内容全面、指导(dǎo)性强、可操作性高，有(yǒu)助于推进(jìn)建(jiàn)立以(yǐ)质量为导向的会计师事(shì)务所(suǒ)选(xuǎn)聘机制，有助于(yú)规范国有企业、上市公司选聘会计(jì)师(shī)事务所行为(wèi)，促进注(zhù)册会计师行业的公(gōng)平竞争，提升审(shěn)计(jì)质量。同时，部分反(fǎn)馈意(yì)见提出(chū)了一些具体(tǐ)的修改建议。我们对所(suǒ)有(yǒu)反(fǎn)馈(kuì)意见(jiàn)进行了认真梳(shū)理，并充分吸收采纳。在(zài)反复研讨、征求(qiú)相关(guān)部门意见(jiàn)的基础(chǔ)上，对征(zhēng)求意见稿(gǎo)作了进一步修改完善(shàn)。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》的主要(yào)内容是什么？

　　答：《选聘办法》主(zhǔ)要包含五方(fāng)面内容(róng)：一是桂l车牌是哪里 桂L车牌号城市代号(shì)总体说明，主要包括制定(dìng)依据、适用(yòng)的企业范围、适用的(de)选聘事(shì)项等。二是选聘重(zhòng)点流(liú)程规范，对(duì)选聘决(jué)策机构、选(xuǎn)聘方式、公(gōng)开选聘(pìn)的重点(diǎn)环(huán)节、评价要素、质量管理水平和审计(jì)费(fèi)用(yòng)的分(fēn)值权重、具(jù)体评(píng)分(fēn)标准、最高(gāo)限价、审计费(fèi)用浮动等事项(xiàng)进行规(guī)定。三是会计(jì)师事务所轮换(huàn)、项目合(hé)伙人和注册会计师轮换、信息披露等重(zhòng)点事项规范。四(sì)是监(jiān)督检查(chá)。五是附则。

　　从(cóng)具体内容看，主要(yào)对四方面内容进行了规范：

　　一(yī)是(shì)遏制恶性竞(jìng)争，突出质量(liàng)导向(xiàng)。《选聘办法》规定，质量管理水平(píng)的分值权(quán)重应不低于(yú)40％，审计费用报价的分值权重应(yīng)不高于15％。要(yào)求将所有会计师(shī)事务所的报价平均(jūn)值作为选聘基准价(jià)，并给出了审计费用报价得分公式(shì)。评价要素至(zhì)少应当包括审(shěn)计(jì)费用报价(jià)、事务所(suǒ)资质(zhì)条件、执业记录、质量管(guǎn)理(lǐ)水平、工作方(fāng)案、人力及其他资源(yuán)配(pèi)备(bèi)、信息(xī)安全管(guǎn)理、风险承担能力水平等。

　　二是完善轮换(huàn)规定，强化独立性要求。《选聘办法》规定(dìng)，国有企业（含国有控股上市公司）连续聘用同(tóng)一会计师事务所(suǒ)的时(shí)间(jiān)不超过8年，确有需要的，可按(àn)规定延(yán)长至不超过10年，之(zhī)后须开展轮换。为(wèi)做好平稳过(guò)渡(dù)，《选聘办法》规定了衔接方式(shì)，如(rú)果国有企业(yè)当前(qián)执行的轮(lún)换(huàn)规定与《选聘办法》存在不一致、或者没有规(guī)定的，由履行(xíng)出资(zī)人职责的(de)机构统筹(chóu)安排，两年内完成衔接工作。对于(yú)审计项目合伙(huǒ)人和签字注册会计(jì)师，《选聘办法(fǎ)》规定了不同(tóng)情形下(xià)的轮换要(yào)求和冷却(què)期制度。

　　三是促进公平竞争。根据(jù)《注册会计师法》等法律(lǜ)规定，会计(jì)师事务所承接业务不(bù)受(shòu)行政区域、行业(yè)限制，各类(lèi)会(huì)计(jì)师事务所(suǒ)是平等经营主体，依(yī)法执桂l车牌是哪里 桂L车牌号城市代号(zhí)业受法律保护。《选聘(pìn)办(bàn)法(fǎ)》指标公开、规则明确，设(shè)定的(de)各项标准适(shì)用于(yú)中国境内依法成立的所有会计师事务所，一视同仁。明确要(yào)求企业在选聘会计师事务所过程中(zhōng)，应当(dāng)保障(zhàng)选聘工(gōng)作公平、公正(zhèng)进行。企业采用(yòng)公开(kāi)选聘方式的(de)，应当(dāng)公开选聘信息(xī)、评价(jià)要素和评(píng)分标准，保桂l车牌是哪里 桂L车牌号城市代号证(zhèng)合理的准备应聘时间，公(gōng)示选聘结果。明确要(yào)求企业(yè)不得以(yǐ)不合理的条件限(xiàn)制或者排斥潜在拟应聘会(huì)计师事务所，不得为(wèi)个别(bié)会计师事务所量身定(dìng)制选(xuǎn)聘条件。

　　四是(shì)压实审计委员会责任。《选聘办法》明确，审计委员会的职责(zé)包括(kuò)：制定选聘(pìn)会计(jì)师事务所的政(zhèng)策、流程及相关(guān)内(nèi)部控制(zhì)制度，提议启动选聘工作(zuò)、审(shěn)议选聘(pìn)文件(jiàn)、确(què)定评价要素和具(jù)体评分标准、监督(dū)选聘过程、提出拟聘任会计师事务所和审计费用建议，监督及评估会计师事务(wù)所审(shěn)计(jì)工(gōng)作，定期向董(dǒng)事会提交会计师事务(wù)所履(lǚ)职(zhí)情况(kuàng)报告(gào)和审计委员会监督情况报告(gào)等。审计委员会(huì)应(yīng)当重点(diǎn)关注(zhù)的事项包括(kuò)：企业可(kě)能存在不合理变更会(huì)计师(shī)事务所(suǒ)的(de)情形、聘任胜任能力(lì)不足的会(huì)计师事务所、审计独立性存疑、审计费用变动较大(dà)、轮换会(huì)计(jì)师事务所和主要人(rén)员等。

　　问：如何做好《选聘办法》的(de)贯(guàn)彻(chè)实施工作？

　　答：《选聘办法》是落(luò)实国办发30号文的(de)重要制(zhì)度安排，各级财政部门、国有资产监督(dū)管理机构、证券监(jiān)督(dū)管理(lǐ)机(jī)构应当(dāng)高度(dù)重视(shì)，进(jìn)一步增强责(zé)任意识，精心组织，周密部署，确保《选聘办(bàn)法》的有效实施。一(yī)是加大宣传和(hé)指(zhǐ)导力度，从企业和会计师事务所两个层面(miàn)做好培训，做好过渡期衔(xián)接工作。各地可结合本地区(qū)实际情况进(jìn)一步探索选聘会计师事(shì)务所具体指引(yǐn)，指导企业(yè)规范(fàn)选(xuǎn)聘。二是加大监督检(jiǎn)查力度，切实(shí)做好事中事后监管，对(duì)违反规定的企业(yè)和会计师事务所要依法严(yán)肃处理。三是各级财政部门、国有资(zī)产(chǎn)监督管理(lǐ)机构、证(zhèng)券监督管理机构要加强(qiáng)沟通协(xié)调，健全完(wán)善工作机制，密切协(xié)作，形成合力，认真做好贯彻实施《选聘办法》的各项工作。

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