今天给各位(wèi)分享预付款税法(fǎ)怎么(me)定性的 ，其中也会对预付款纳(nà)税义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧(qiǎo)解(jiě)决你现在面临的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预(yù)付款收据的会计处理及税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如(rú)何要(yào)求对应收及预(yù)付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)如何(hé)确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按(àn)企业所得税法第多(duō)少...

有关大型设备预付款收(shōu)据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避(bì)问题

1、抵扣(kòu)通常与(yǔ)付款时间(jiān)没(méi)有关系，而是与什么发票有关(guān)。只(zhǐ)要是增值税发票(piào)，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不是确认(rèn)交易(yì)完成实(shí)现收入的依据 ，它不用开具(jù)销售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入(rù)其(qí)他资产：如果(guǒ)预付货款是用(yòng)于(yú)支付服务费用(yòng)或购(gòu)买(mǎi)固定资(zī)产等情况，则(zé)需要(yào)将预付款暂时入(rù)其他资产(chǎn) ，待相关(guān)的支出(chū)发(fā)生后(hòu)再处理。

3 、收到(dào)对方打(dǎ)的收条，现在发(fā)票开来了出纳不必要办理手续，会(huì)计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和(hé)客(kè)观原因 ，有时会误用预(yù)付账款科目或利(lì)用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置机(jī)器设备(bèi) 、购建厂房的预(yù)付款(kuǎn)或预(yù)付在建工程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主单(dān)位预付工程款 ，建设方应(yīng)该(gāi)开具发票；否(fǒu)则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税(shuì)，而业主(zhǔ)可(kě)能涉嫌违(wéi)反(fǎn)《发票管理(lǐ)办法》，双(shuāng)方都(dōu)有税务风险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如何(hé)要(yào)求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业会计(jì)准则坏(huài)账应收及预付款项的坏账损失应当于(yú)实际(jì)发生时计入营(yíng)业外支(zhī)出(chū) ，同时冲减(jiǎn)应收及(jí)预付款项。

按小企业会计准则核算的企业发生的(de)坏账损失应计入营业外支出 。

不(bù)是的(de)，应收(shōu)及预付款(kuǎn)项的(de)坏账损失应当于实际发生时计(jì)入营业外支出，同(tóng)时(shí)冲减应收及(jí)预付款项。根(gēn)据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收及预(yù)付款项，是(shì)指小企业(yè)在日常生产(chǎn)经营活动中发生的各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监

根(gēn)据查询企查查得知 。企业所得税收(shōu)入(rù)的(de)确认方法(fǎ)有按照(zhào)开具发票明确(què)认(rèn)收入以及(jí)按照工程(chéng)结算法确认收入。按照工程结算法确认(rèn)收入 ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消费税 。根据查(chá)询华(huá)律网(wǎng)得知，《消费税(shuì)暂行条例实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条(tiáo)规(guī)定(dìng)，采取预收(shōu)货款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税义务(wù)发生时间为发出(chū)应税消(xiāo)费品的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务(wù)估计总成本(běn)乘以完工(gōng)进度扣除以前纳税期间累计已确认劳(láo)务成本后的金额(é)，结转为当(dāng)期劳务(wù)成本。因此 ，建筑(zhù)企(qǐ)业的预(yù)收收入应按(àn)上述(shù)规定确(què)认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收(shōu)取的租金收(shōu)入 ，虽然没(méi)有(yǒu)开具增(zēng)值税发票，但是纳(nà)税义(yì)务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问(wèn):所交的税款可以(yǐ)税(shuì)前列(liè)支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预(yù)付款是指在合(hé)同(tóng)履行过程中，业主预付给承包商的款项(xiàng)，用(yòng)于承包商在履行(xíng)合同过程中的资(zī)金周转。而(ér)规(guī)费税金，则是指在(zài)合同履行过程(chéng)中(zhōng) ，承包商需要支付(fù)的税费 、行政费(fèi)用和(hé)监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前(qián)工资扣(kòu)除五险一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金(jīn)中的个人交纳部分(fēn)、个(gè)人所得税后，实际到(dào)手的工资收入。社会保险中的(de)个人交纳部分、住房公积(jī)金中(zhōng)的个人(rén)交纳部分是税前列(liè)支的。

3、计提的不可(kě)以企业(yè)所得税税前(qián)扣除。实际发(fā)生坏账的(de)，需要专项(xiàng)申报：企(qǐ)业发(fā)生(shēng)的(de)与生产经营相关的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企(qǐ)业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收取工敬备薄酌恭候光临是什么意思啊，敬备薄酌恭候光临的意思程(chéng)预(yù)收(shōu)款(kuǎn)对应(yīng)的项(xiàng)目未开工，不具备收(shōu)入(rù)确认条件，不(bù)需就(jiù)该预收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该(gāi)申报缴纳增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付(fù)款没有(yǒu)开具发(fā)票(piào)的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是(shì)以(yǐ)商品(含(hán)应税劳务)在流转过程中产(chǎn)生的增值额作为计(jì)税依据而(ér)征收的一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在(zài)税(shuì)法允许的(de)范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期(qī)费用，减少应缴纳的所得(dé)税(shuì)，合法(fǎ)递延纳(nà)税时间来获得(dé)税收利(lì)益 。

房地产(chǎn)企业营改增后企业预(yù)付账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税法第多少...

房(fáng)地(dì)产企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)税率房地产企业(yè)所得税提(tí)前(qián)预缴的税(shuì)率是25％。房地产(chǎn)预缴(jiǎo)所得税主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会计学堂网、中国会计网显示(shì)，预收账款(kuǎn)超过(guò)3年征收企(qǐ)业所得税(shuì)的法律依据有：《中华人民共和(hé)国企业所得税法》第十六(liù)条规定，超(chāo)过三年的(de)预收账款(kuǎn)应当在(zài)税前收入中调(diào)整，并且(qiě)需要(yào)交纳增值税 。

每月按预(yù)收账(zhàng)款(kuǎn)账面余(yú)额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时(shí)计提(tí)7%的城建税，3%的(de)教育费附加(jiā) ，有些地(dì)方还(hái)有2%的(de)地方教育费附加。

台湾地(dì)区(qū)：台湾(wān)的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得税计算(suàn)方(fāng)法扣除项目企业所得(dé)税法定扣除项目是据以确定企业所得税应(yīng)纳税所(suǒ)得额的(de)项目(mù)。

对年应(yīng)纳税所(suǒ)得额超过100万元(yuán)但(dàn)不超过300万(wàn)元的(de)部分 ，减按50%计入(rù)应(yīng)纳(nà)税所得额(é)，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳企业所得(dé)税。

应按规定申(shēn)请退税(shuì)或抵(dǐ)扣以后年(nián)度(dù)的应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企业(yè)应于本月进(jìn)行第四季度企业所得税(shuì)预(yù)缴申报时将在外地预(yù)缴(jiǎo)的(de)税款填入预交申报表第十四行，漏填(tián)、误填避免(miǎn)造成(chéng)汇算(suàn)清缴(jiǎo)时(shí)无法办(bàn)理抵减或(huò)者退税。

关于预付款纳税义务的介绍(shào)到此就结束了 ，不知(zhī)道你(nǐ)从(cóng)中(zhōng)找到你需要的信息了吗 ？如果你(nǐ)还(hái)想了解更多这方面的信(xìn)息(xī)，记得收藏关注本(běn)站(zhàn) 。

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