日前，财(cái)政部会计(jì)司、国务院国资委财管运行局、证监会会计部有关负(fù)责人就《国有(yǒu)企业、上市(shì)公司选聘会计师事(shì)务(wù)所管(guǎn)理(lǐ)办法(fǎ)》（财会〔2023〕4号，以下(xià)简(jiǎn)称《选聘(pìn)办(bàn)法》）有关问题，回答了记者提问。

　　问：制定《选聘(pìn)办(千帆竞发的意思是什么意思，千帆竞发下一句是什么bàn)法》的背(bèi)景是什(shén)么？

　　答：审(shěn)计质量(liàng)关乎公众(zhòng)利益(yì)。企业通过规(guī)范的流程、科学的(de)评价，选聘专业胜任能(néng)力强、执业质量高的(de)会(huì)计师事务所，有(yǒu)利于(yú)保证审(shěn)计报告的质(zhì)量。当(dāng)前，国有(yǒu)企业、上(shàng)市公司选聘会(huì)计师事务(wù)所相关工作尚(shàng)存(cún)在制度不完善、流(liú)程不规(guī)范等问题，制约审(shěn)计质量的提高。一(yī)是会计师事(shì)务所(suǒ)选聘流(liú)程亟待(dài)规(guī)范。部分(fēn)企业(yè)选聘会计(jì)师(shī)事务所(suǒ)时(shí)，未(wèi)明确(què)具体(tǐ)评(píng)分标准(zhǔn)。二是恶性竞争现(xiàn)象(xiàng)仍(réng)有发(fā)生。个(gè)别企业(yè)在(zài)招标(biāo)过程(chéng)中简(jiǎn)单把低价作为(wèi)选聘的首要条件(jiàn)，个别(bié)会计(jì)师事务所以远(yuǎn)低于项目成本为代价(jià)承接(jiē)业务，引发恶性(xìng)竞争(zhēng)，导致审计资源投(tóu)入不足，审计质(zhì)量难以得到有(yǒu)效保证。三是(shì)会计师事务所轮换政(zhèng)策有(yǒu)待健(jiàn)全完善。各类国(guó)企做(zuò)法不一(yī)，执(zhí)行(xíng)尺度(dù)不一，亟需形(xíng)成统一规范的轮换制度，实现轮换(huàn)年(nián)限和(hé)审计成本、审计风险(xiǎn)之(zhī)间(jiān)的合(hé)理平衡。四是审计委(wěi)员会责任有待(dài)进(jìn)一步(bù)压实(shí)。

　　《国务(wù)院(yuàn)办(bàn)公(gōng)厅关(guān)于(yú)进一步规范(fàn)财务(wù)审计秩序(xù) 促(cù)进注册会计师行业健康发展的意见》（国办(bàn)发〔2021〕30号，以下简称国办发30号文）明(míng)确要(yào)求推(tuī)进以质(zhì)量(liàng)为导向的(de)会(huì)计师事务所选聘机制建设。为落实上述要求，保护会计师事务所和利益相关方的合法权益(yì)，规范国有企业、上市公司选聘会计师事务所行为，促进公平竞争，推动提升审计质量，财政部会同国(guó)务院国资委、证监会制定印发(fā)了《选聘办法》。

　　问：《选(xuǎn)聘(pìn)办法》起草发布经历了(le)哪些过程？

　　答：2021年(nián)7月(yuè)国办发30号(hào)文印发后，我们即启动(dòng)了《选聘办法》的制定工作，开展(zhǎn)了针对性的调查(chá)研究，会同(tóng)国务院国资委、证监会起草了《选聘(pìn)办法》讨论稿(gǎo)，在征(zhēng)求相关(guān)单位意见、组织专家专题研(yán)讨基础上，形成了征(zhēng)求意见稿(gǎo)。

　　2022年4月2日，我们印发了《财政部办(bàn)公厅关于征求〈国有企业、上(shàng)市公司选(xuǎn)聘(pìn)会计师事务(wù)所管(guǎn)理(lǐ)办(bàn)法（征求意见稿）〉意(yì)见的函》（财办会〔2022〕10号），面向社会公(gōng)众征(zhēng)求(qiú)意见，共收到书面反馈65份，合计反馈(kuì)意见(jiàn)319条。反馈(kuì)意见总体认为，《选聘办法(fǎ)》重点突出、内(nèi)容全(quán)面、指(zhǐ)导性强、可操作性(xìng)高，有(yǒu)助于(yú)推进(jìn)建立以质量为导向的会计师事务所选(xuǎn)聘机制，有助于规范国有企业、上(shàng)市公司选(xuǎn)聘会计师事务所(suǒ)行为(wèi)，促进注(zhù)册(cè)会计(jì)师行业的公平竞(jìng)争，提升审计质量。同时，部分(fēn)反馈意(yì)见提出(chū)了(le)一些具(jù)体的修改建议(yì)。我们对所有反馈意见进行了认真梳理，并充(chōng)分吸(xī)收采纳。在反复研讨、征求相(xiāng)关部门意见的基(jī)础上，对(duì)征求意见(jiàn)稿作(zuò)了进一步修(xiū)改完(wán)善。

　　问：《选聘办法(fǎ)》的主要内(nèi)容是什(shén)么？

　　答：《选聘办法》主要包含五方面内容(róng)：一是总体说明，主要包(bāo)括制定依据、适用(yòng)的企业范围、适用的(de)选(xuǎn)聘(pìn)事项等。二是选聘重点流程(chéng)规(guī)范，对(duì)选(xuǎn)聘(pìn)决策机(jī)构、选聘方式(shì)、公开(kāi)选聘的重(zhòng)点环节、评价要(yào)素、质量(liàng)管(guǎn)理水平和(hé)审计费用的分值(zhí)权重、具(jù)体评分标准、最高限价、审计费用浮(fú)动等事项(xiàng)进行规定。三是会计(jì)师事务(wù)所轮换、项目合(hé)伙人和注(zhù)册会(huì)计(jì)师轮(lún)换、信息(xī)披露等重点(diǎn)事项规(guī)范。四是监(jiān)督检查。五是(shì)附(fù)则(zé)。

　　从具体内(nèi)容看，主要对四(sì)方面内容进行了(le)规范：

　　一是(shì)遏(è)制(zhì)恶性(xìng)竞(jìng)争，突(tū)出(chū)质量导向(xiàng)。《选聘办法(fǎ)》规(guī)定，质量管理水平的(de)分值权重应不(bù)低于(yú)40％，审(shěn)计(jì)费(fèi)用报价的分值权重应不高于15％。要(yào)求(qiú)将所(suǒ)有会计师事务所的报价平(píng)均值(zhí)作为选聘(pìn)基准(zhǔn)价，并给出了审计费用报价得分公式。评价要素(sù)至少应当(dāng)包括审计(jì)费(fèi)用报价、事务所资质(zhì)条件、执业(yè)记录、质量(liàng)管理水平(píng)、工作(zuò)方案、人力及其(qí)他资源(yuán)配备、信息安全管(guǎn)理、风险承(chéng)担能力水(shuǐ)平等。

　　二是完(wán)善轮换规定(dìng)，强化独立性要(yào)求。《选聘办法》规定，国有企(qǐ)业（含(hán)国有控(kòng)股上市(shì)公司）连(lián)续聘用同一(yī)会(huì)计师事务所(suǒ)的时间(jiān)不(bù)超过(guò)8年，确有需要的，可按规定延(yán)长至不超过10年，之后须开展轮(lún)换。为做好平稳过渡，《选聘办法》规(guī)定了(le)衔接(jiē)方式，如(rú)果国有(yǒu)企(qǐ)业当前执(zhí)行的轮换(huàn)规定与《选聘办(bàn)法》存在不一致、或者没有规定的，由履(lǚ)行出资人职责(zé)的机构统筹安排，两年内完成衔接(jiē)工(gōng)作。对于审计(jì)项目合伙人和签字(zì)注(zhù)册会计师(shī)，《选聘办(bàn)法》规定了不同情(qíng)形下的轮换要求和冷却(què)期(qī)制度(dù)。

　　三是促进公平竞争。根据(jù)《注册会计师法》等法律规定，会计师事务所承接(jiē)业务不(bù)受行政区域(yù)、行业(yè)限制，各类(lèi)会(huì)计师(shī)事(shì)务所是平等经(jīng)营主体(tǐ)，依(yī)法(fǎ)执业受(shòu)法(fǎ)律保护。《选(xuǎn)聘办法》指标公开、规则明确，设定的各项标准(zhǔn)适用于中(zhōng)国(guó)境内依(yī)法成立的所(suǒ)有会计(jì)师(shī)事务所，一视同仁(rén)。明确(què)要求企业在选(xuǎn)聘会计师事务(wù)所过程(chéng)中，应当保(bǎo)障选(xuǎn)聘(pìn)工作(zuò)公平、公正进行。企(qǐ)业(yè)采用公(gōng)开选聘方式(shì)的，应当(dāng)公开选聘信息、评价(jià)要(yào)素(sù)和评分(fēn)标准，保(bǎo)证(zhèng)合理的准备应聘时(shí)间，公示选聘(pìn)结果(guǒ)。明(míng)确要求企业不(bù)得以不合理的条件限制或者排斥潜在拟(nǐ)应聘(pìn)会(huì)计师事(shì)务所，不(bù)得(dé)为(wèi)个(gè)别(bié)会(huì)计师事务所量身定制选聘(pìn)条件(jiàn)。

　　四(sì)是(shì)压实审(shěn)计委员会责任。《选聘办(bàn)法(fǎ)》明确，审计委(wěi)员会的职责包(bāo)括(kuò)：制定选聘(pìn)会计师事务(wù)所的政策、流程及相关(guān)内部控(kòng)制制度，提议启(qǐ)动选聘工作(zuò)、审议选聘文件、确定评价要素和具(jù)体评分标(biāo)准(zhǔn)、监督选聘过程、提出拟聘(pìn)任会计师事务所和审计(jì)费用建(jiàn)议，监(jiān)督及评(píng)估(gū)会计(jì)师(shī)事务所审计工作，定(dìng)期向董(dǒng)事会提交会计师事务所履职情况报告和(hé)审(shěn)计委员会监(jiān)督情况报告等。审计委员会应当重点关(guān)注的事项包括：企业可能存在不合理变更(gèng)会计师(shī)事务所的情(qíng)形、聘任(rèn)胜任(rèn)能力不(bù)足的(de)会(huì)计师事务所、审计独立(lì)性存(cún)疑、审计费用变动较大、轮换会(huì)计师(shī)事(shì)务(wù)所和主要(yào)人(rén)员等。

　　问(wèn)：如何做好《选聘办法》千帆竞发的意思是什么意思，千帆竞发下一句是什么的贯彻实(shí)施工作？

　　答：《选聘办法(fǎ)》是落实国办(bàn)发30号文的重要制(zhì)度(dù)安(ān)排，各(gè)级财政(zhèng)部门、国有资产监督管理(lǐ)机构(gòu)、证(zhèng)券监督管理机构应当高(gāo)度重(zhòng)视，进(jìn)一步增强责任意识，精(jīng)心组织，周(zhōu)密部署(shǔ)，确保《选聘办法》的有效实施。一是加大宣(xuān)传和指(zhǐ)导力度，从企业和会计师事(shì)务所两个(gè)层面做好(hǎo)培训，做(zuò)好过(guò)渡期衔接工作。各地可结(jié)合本地区实际情况进一步探索选聘会计师(shī)事务所具体(tǐ)指引(yǐn)，指导企业规(guī)范(fàn)选聘。二(èr)是加(jiā)大监督检(jiǎn)查(chá)力度(dù)，切(qiè)实做好事(shì)中事后监管，对(duì)违(wéi)反规定的企业和会计师事务所要依法严肃处理(lǐ)。三是各(gè)级财政部门、国有资产监(jiān)督管理机构、证券(quàn)监督管理机构要加强沟通(tōng)协(xié)调，健全(quán)完善工作机制，密切协作，形成(chéng)合(hé)力，认真做好贯彻(chè)实施(shī)《选聘办法》的各项工作。

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