今天给各位(wèi)分(fēn)享预付款(kuǎn)税法怎么(me)定性的 ，其中也(yě)会对预付款(kuǎn)纳税义(yì)务进行解释，如(rú)果能(néng)碰巧解决你现(xiàn)在面临的问题，别(bié)忘了(le)关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本(běn)文目录(lù)一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款(kuǎn)收据的会(huì)计处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避(bì)问(wèn)题(tí)
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会(huì)计(jì)处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税(shuì),企业所(suǒ)得税如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业(yè)所得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)法第多少...

有关大型(xíng)设备(bèi)预付款收据(jù)的会计处理及税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有关系(xì)，而是与(yǔ)什么(me)发票(piào)有关。只要是增值税发(fā)票，都可以抵扣(kòu) 。对于预(yù)付款，其并不是(shì)确认交易完成实(shí)现收(shōu)入的依(yī)据(jù) ，它不用(yòng)开(kāi)具销售票据(jù)，只要开(kāi)收据就好。

2、暂(zàn)时入其(qí)他资产：如(rú)果(guǒ)预付货款是(shì)用于支付服务费用或购买固定资产等情况，则需(xū)要将(jiāng)预(yù)付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待(dài)相关(guān)的(de)支出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打(dǎ)的收条(tiáo)，现在(zài)发票(piào)开来了出纳(nà)不必要办理(lǐ)手续，会(huì)计直接根据(jù)发(fā)票做分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观故意(yì)和客观原因 ，有时会(huì)误用预付账款(kuǎn)科目(mù)或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税(shuì)，一般来说有(yǒu)以(yǐ)下几种情(qíng)形： (一) 购置(zhì)机(jī)器(qì)设(shè)备 、购建厂房的(de)预付款(kuǎn)或预付(fù)在建工程款(kuǎn)等(děng)误记入预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付(fù)工程(chéng)款 ，建(jiàn)设方应该开具(jù)发(fā)票(piào)；否则建设方(fāng)可能涉(shè)嫌偷漏税(shuì)，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票(piào)管理办(bàn)法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账(zhàng)应(yīng)收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入(rù)营业(yè)外支(zhī)出 ，同时冲减应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项。

按小企业会计(jì)准(zhǔn)则(zé)核算的企业发生(shēng)的坏账损失应计入营(yíng)业(yè)外支出 。

不是的(de)，应(yīng)收及(jí)预付款项的坏(huài)账(zhàng)损失应当于实际发生时(shí)计入营业外支出，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付(fù)款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条 应收及预付(fù)款项，是指小企业(yè)在日常生产(chǎn)经营活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申报(bào)建(jiàn)筑监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收(shōu)入的确认方法有按照开(kāi)具发票(piào)明确认收入以及按照工(gōng)程结算法确认(rèn)收(shōu)入。按照工程(chéng)结算法确认收入 ，完工(gōng)百(bǎi)分比(bǐ)法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询(xún)华律网得知(zhī)，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号(hào))第(dì)八(bā)条规(guī)定(dìng)，采取预收货款结算(suàn)方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务发(fā)生时间(jiān)为(wèi)发出应税消费品的当天(tiān)。

同时(shí)，按照提供(gōng)劳(láo)务估计总成(chéng)本乘以完工进度扣除(chú)以前纳税期间(jiān)累(lèi)计已确认(rèn)劳务(wù)成本后的(de)金额，结转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入(rù)应按上(shàng)述规定确认收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一(yī)次性收取(qǔ)的(de)租金(jīn)收入(rù) ，虽然没有开具增(zēng)值税发票，但是纳税义(yì)务已经(jīng)发生，需要按照取得的(de)租(zū)金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列支(zhī)吗?还是(shì)要作为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所(suǒ)了解的情况(kuàng) ，预(yù)付款是指在合同履行过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商(shāng)在履(lǚ)行合(hé)同过程中的资金周(zhōu)转。而规(guī)费税金，则是指在合同履行过(guò)程(chéng)中 ，承包商需要支付的税费 、行政(zhèng)费(fèi)用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工(gōng)资(zī)扣除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生育保(bǎo)险、失(shī)业保险(xiǎn) 、公积金中的(de)个人交纳部分、个(gè)人(rén)所得税后(hòu)，实际到手(shǒu)的工(gōng)资收(shōu)入。社会保险(xiǎn)中的个人交纳(nà)部(bù)分、住(zhù)房公积金中的个人交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提(tí)的不可以企业所得税税前扣除。实(shí)际发生(shēng)坏账的(de)，需(xū)要(yào)专项申报：企(qǐ)业(yè)发生的与生产经营相关的 、真实合理的亲家公亲家母是什么意思，梦见亲家母是什么意思资产(chǎn)损失(shī) ，可以在企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收(shōu)取(qǔ)工(gōng)程(chéng)预收(shōu)款对应的项目未开(kāi)工(gōng)，不具备收入确认条(tiáo)件，不需就该预收款预缴企业所(suǒ)得(dé)税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开(kāi)具发票的，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应(yīng)税(shuì)劳务)在流转过(guò)程中(zhōng)产生的增值额作(zuò)为计税依据而征收的一种流(liú)转税(shuì亲家公亲家母是什么意思，梦见亲家母是什么意思)。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额(é)的递减(jiǎn)因素。在税(shuì)法允许的范围内(nèi) ，应(yīng)尽可(kě)能地列支当期(qī)费用，减少(shǎo)应缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳税时(shí)间来(lái)获得税收利益 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业营改增后(hòu)企业(yè)预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

房地产企业所得税预(yù)缴税率(lǜ)房地产企业所得税提前预(yù)缴的(de)税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主要考虑(lǜ)预(yù)缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利(lì)*税率。

根据(jù)查(chá)询(xún)会计学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预(yù)收账(zhàng)款(kuǎn)超过(guò)3年征收(shōu)企业所得税的法律依据有：《中(zhōng)华人民共和国企业所得税法》第十(shí)六条规定，超过三(sān)年的预(yù)收(shōu)账款应当(dāng)在税前(qián)收入(rù)中调整(zhěng)，并且需要(yào)交纳(nà)增值税 。

每月按预收(shōu)账款账面(miàn)余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主(zhǔ)营(yíng)业务(wù)税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营(yíng)业税(shuì)，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地(dì)方还有(yǒu)2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地区：台(tái)湾(wān)的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本(běn)土公司税(shuì)率中位数为(wèi)20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业(yè)所(suǒ)得税计算方法扣(kòu)除(chú)项目(mù)企业(yè)所得(dé)税法定扣(kòu)除项目是据以(yǐ)确定企业所得税应(yīng)纳税所得额的(de)项目(mù)。

对年应纳(nà)税所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税率(lǜ)缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得税 上述(shù)建筑企(qǐ)业应于本月进行第四季度企业所得(dé)税预(yù)缴(jiǎo)申报时将在(zài)外地(dì)预缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填入(rù)预交申报表第十四行，漏填、误填(tián)避免(miǎn)造(zào)成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减或者(zhě)退税。

关于预付款纳(nà)税义务(wù)的介绍到此就结束(shù)了 ，不知道你从中找到你需(xū)要(yào)的信(xìn)息了吗 ？如果你还想了解更多这方面的信息，记得收藏关注本站(zhàn) 。

未经允许不得转载：橘子百科-橘子都知道 亲家公亲家母是什么意思，梦见亲家母是什么意思