日前，财政部会计司、国务院国资委财管运行局、证(zhèng)监(jiān)会会计部有关(guān)负(fù)责人就(jiù)《国(guó)有企业、上市公司选聘会计师事务所(suǒ)管理办(bàn)法》（财会〔2023〕4号(hào)，以下简称《选聘办法》）有关(guān)问(wèn)题(tí)，回答了记者提(tí)问。

　　问：制定(dìng)《选聘办法》的背景是什么？

　　答：审计质量(liàng)关乎公众利益。企业通过规范的流程、科学的评(píng)价(jià)，选聘专业胜任能力强、执业质量高的(de)会(huì)计师事务所，有(yǒu)利于(yú)保证审计报告(gào)的质量。当前，国(guó)有企业、上市公(gōng)司选聘会(huì)计师事务所相(xiāng)关工作(zuò)尚存(cún)在(zài)制(zhì)度不完善、流程不规范(fàn)等(děng)问题，制约审(shěn)计(jì)质量的提(tí)高。一(yī)是(shì)会计师事务所选聘(pìn)流(liú)程(chéng)亟待规范。部分企(qǐ)业选聘会(huì)计(jì)师事务所(suǒ)时(shí)，未明确具(jù)体评分(fēn)标准。二是恶性(xìng)竞(jìng)争现象(xiàng)仍有发生(shēng)。个别企业(yè)在招标过程中简单(dān)把低价作为选聘的首要条件，个别会计师事务所以远低于项目成本为代价承接业务，引发恶(è)性竞争，导致审计资源(yuán)投(tóu)入(rù)不足，审计质(zhì)量(liàng)难以(yǐ)得到有效保证(zhèng)。三是(shì)会计师事务所轮换(huàn)政策(cè)有待健全完(wán)善。各类(lèi)国企做(zuò)法不一，执(zhí)行尺(chǐ)度不一，亟需形成统一规范的轮换制度(dù)，实现(xiàn)轮换年限(xiàn)和审计成本(běn)、审计风险之间的合理平衡。四是审(shěn)计委员(yuán)会责(zé)任有待(dài)进(jìn)一步(bù)压(yā)实。

　　《国务院办(bàn)公厅关于进一步规范财务(wù)审计秩(zhì)序 促进注册会计师行业健康发展(zhǎn)的意(yì)见(jiàn)》（国办发〔2021〕30号，以(yǐ)下简称(chēng)国办发(fā)30号文）明(míng)确要求推进以(yǐ)质量为导向(xiàng)的会计师事务所(suǒ)选聘机制建设。为落实上述要求，保护(hù)会计(jì)师事(shì)务(wù)所和利益相关方的合(hé)法权益，规范国有(yǒu)企业、上市公司选聘(pìn)会计(jì)师事务所行为，促进公平竞(jìng)争(zhēng)，推动提升审计(jì)质(zhì)量，财政部会同国务(wù)院(yuàn)国资委(wěi)、证监会(huì)制(zhì)定印发了《选聘办法》。

　　问(wèn)：《选聘办法》起草发(fā)布(bù)经(jīng)历了哪些过程？

　　答：2021年7月(yuè)国办发30号文印发后，我们即启动了《选聘办法》的(de)制定工作，开展(zhǎn)了(le)针对性的调查研究，会同国(guó)务院国资(zī)委、证(zhèng)监(jiān)会(huì)起草(cǎo)了《选聘办法》讨论稿，在征求(qiú)相关单位意见、组(zǔ)织专家专题研(yán)讨基础上，形成了征求意见稿(gǎo)。

　　2022年4月2日，我们印发了(le)《财政(zhèng)部办(bàn)公厅关于征(zhēng)求〈国有企(qǐ)业、上(shàng)市公司选聘会(huì)计师事(shì)务所管理办法（征求意见(jiàn)稿）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号），面向(xiàng)社会公众征求意(yì)见，共收(shōu)到书(shū)面反馈65份，合计反(fǎn)馈意见319条(tiáo)。反馈意见总(zǒng)体认为，《选聘办法》重(zhòng)点突出、内容全面、指导性强、可操作性(xìng)高(gāo)，有助于推进建立以(yǐ)质量为导向的会计师事务(wù)所(suǒ)选聘机制，有助于规范(fàn)国有企业、上市(shì)公司选聘会计(jì)师事(shì)务所行为，促进注册会计(jì)师行业的公平竞(jìng)争，提(tí)升(shēng)审计质量。同时，部分反馈意(yì)见(jiàn)提出了(le)一些具体的修改建议。我们对(duì)所有(yǒu)反馈意见进行了认真梳(shū)理，并充分吸收(shōu)采(cǎi)纳。在反复研讨(tǎo)、征求相关(guān)部(bù)门意见的基础上，对征求意见稿作了进一(yī)步(bù)修(xiū)改(gǎi)完善。

　　问：《选聘办法》的主要内容(róng)是什么？

　　答：《选聘办法》主要包含五方面内容：一是(shì)总体说明，主要包括制定依据、适用的(de)企业范围、适用的选聘事项等。二是(shì)选聘重点流程规范，对选聘决策机构(gòu)、选(xuǎn)聘方式、公开选聘的重点环(huán)节、评价(jià)要素(sù)、质量(liàng)管理水(shuǐ)平(píng)和审计费用的分值权重、具体(tǐ)评分标准、最高限价、审计(jì)费用浮(fú)动等事项进行规定。三是会计师事务所(suǒ)轮换、项目合伙人(rén)和注册会计师轮(lún)换、信息披露等重点事项(xiàng)规范。四是监督检查。五是(shì)附则。

　　从具体内容看，主(zhǔ)要(yào)对四方面(miàn)内容进行了规范：

　　一是遏(è)制恶性竞争，突(tū)出质量导向(xiàng)。《选聘办法(fǎ)》规定，质量管(guǎn)理水(shuǐ)平的分值权重应不(bù)低(dī)于40％，审计费用(yòng)报价的分值权重应不高(gāo)于15％。要求将所有会计师事(shì)务所的报价(jià)平(píng)均(jūn)值作为选聘基准价，并给出了(le)审计(jì)费用报价得分公(gōng)式。评价要素至少应(yīng)当(dāng)包括审计费用报价、浙f车牌号是哪个城市 浙J车牌号是哪个城市事(shì)务所资(zī)质(zhì)条件、执(zhí)业记(jì)录、质量管理水平、工(gōng)作(zuò)方(fāng)案、人(rén)力及(jí)其(qí)他资源配备、信(xìn)息安全管理、风险(xiǎn)承(chéng)担(dān)能力(lì)水平等。

　　二是完善轮换规定，强化独立性(xìng)要(yào)求。《选(xuǎn)聘办(bàn)法》规定，国有企业(yè)（含国有控(kòng)股上市(shì)公司）连续聘(pìn)用同一(yī)会计(jì)师(shī)事务(wù)所的时间不超过8年(nián)，确有需浙f车牌号是哪个城市 浙J车牌号是哪个城市要的，可(kě)按规定延长(zhǎng)至(zhì)不超过10年，之后须开展轮(lún)换。为做(zuò)好平(píng)稳过渡，《选(xuǎn)聘办法》规定了衔接方式，如(rú)果(guǒ)国有企业当前执行的轮换规定与《选(xuǎn)聘办法》存(cún)在不一致、或者没有规定的，由(yóu)履(lǚ)行出资人职责的机构统筹安(ān)排，两年内完成衔接(jiē)工作。对于审计(jì)项目合(hé)伙人和签字注册会计师，《选聘办法》规定了(le)不同情(qíng)形下的轮换要(yào)求(qiú)和冷(lěng)却(què)期制度。

　　三是促进公平竞争。根据《注(zhù)册会计师(shī)法(fǎ)》等法律规定，会(huì)计师事务所承接业(yè)务不受行政区域(yù)、行业(yè)限制(zhì)，各类会计师事(shì)务所是(shì)平等(děng)经营主体，依法(fǎ)执业(yè)受法律保(bǎo)护。《选聘办法》指标公开、规(guī)则明确(què)，设定的(de)各项标准适用于中国境内依法成立的所有(yǒu)会计师事务所，一视同仁。明确要求企业在选聘会计师事务所过程中，应(yīng)当保障选(xuǎn)聘工作公平、公(gōng)正进(jìn)行。企业采(cǎi)用(yòng)公开选聘(pìn)方(fāng)式的，应当公开选聘信息、评价要素和评(píng)分标准(zhǔn)，保证合理的准备应聘时间，公示选聘(pìn)结(jié)果(guǒ)。明确要求企业不得以不(bù)合理的条件限(xiàn)制或(huò)者排斥潜在(zài)拟应聘会计师事(shì)务所(suǒ)，不得为(wèi)个别会计师事务所量身定制选聘条件。

　　四是压实审计(jì)委(wěi)员会责任。《选聘办法》明(míng)确，审计委员会(huì)的职责包括(kuò)：制定(dìng)选聘(pìn)会(huì)计师事(shì)务所的(de)政策、流(liú)程及相关内部控制制度(dù)，提议启动选(xuǎn)聘工(gōng)作、审议选聘(pìn)文件、确(què)定评(píng)价要素(sù)和(hé)具体评分标准、监督选聘(pìn)过程、提出拟(nǐ)聘任会计师(shī)事务所和审计费用建议，监(jiān)督及评估(gū)会计师事务所审计工作，定期(qī)向董事会提交会计师事务所履职(zhí)情况报告(gào)和审计(jì)委员会监(jiān)督(dū)情况(kuàng)报告等。审计(jì)委员会应当重点关(guān)注的事项包括：企业(yè)可能(néng)存在不合理(lǐ)变更会计师(shī)事务所的情形、聘任胜(shèng)任能力(lì)不足的会计师事(shì)务所、审计独立(lì)性存疑、审(shěn)计费用变动较大、轮换会(huì)计师事务所(suǒ)和主要人员等。

　　问：如何做好(hǎo)《选(xuǎn)聘办法》的(de)贯彻实施工(gōng)作？

　　答(dá)：《选聘办法》是落实国(guó)办发30号文的重要制度安排，各级财政部门(mén)、国有资产监督管理机构(gòu)、证券监督管理机(jī)构应当(dāng)高度重视(shì)，进一步增强责任意识，精心(xīn)组织，周(zhōu)密部署，确保《选聘办法(fǎ)》的有效实(shí)施。一是加大宣传和指导力度，从企(qǐ)业和会计师事务所两个层面做好培训(xùn)，做好过(guò)渡期衔接工(gōng)作。各(gè)地可结合本(běn)地区实(shí)际情况进一步探索选聘会计师事(shì)务所具体指引，指导企业规范选(xuǎn)聘。二是加大(dà)监(jiān)督检查力度，切实做好事中事后监(jiān)管，对(duì)违(wéi)反规定(dìng)的企业和会(huì)计师事务(wù)所要依法严肃处理。三(sān)是各级财政部门、国有资产(chǎn)监(jiān)督管理机构、证券监督管(guǎn)理机构(gòu)要(yào)加强(qiáng)沟通协(xié)调，健全(quán)完善(shàn)工作机(jī)制，密切(qiè)协作，形成(chéng)合(hé)力，认(rèn)真做好(hǎo)贯彻(chè)实施《选聘办法》的各项工(gōng)作。

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