今天给各位分享预付款税法怎么定性(xìng)的 ，其(qí)中也会(huì)对预付款纳税义(yì)务进行解释，如(rú)果能碰巧解决你现(xiàn)在(zài)面临的问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据的会计处理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收(shōu)及(jí)预付款项坏账的会计处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得税如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税(shuì)前列(liè)支吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法(fǎ)第多少...

有关大型设备(bèi)预付款收据(jù)的会计处理(lǐ)及(jí)税务风险(xiǎn)规(guī)避问题

1、抵扣(kòu)通常与付(fù)款时间没有(yǒu)关系(xì)，而是与什(shén)么发(fā)票有关。只要是(shì)增(zēng)值税(shuì)发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不是(shì)确认(rèn)交易(yì)完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票(piào)据，只(zhǐ)要(yào)开收(shōu)据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预(yù)付(fù)货(huò)款(kuǎn)是用于支付(fù)服(fú)务费用或购买固定(dìng)资产等情(qíng)况，则需要将预付款(kuǎn)暂时(shí)入其他资产(chǎn) ，待相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到(dào)对方(fāng)打的收条，现(xiàn)在(zài)发票开来了出纳(nà)不必要办理手续，会计(jì)直接根(gēn)据发(fā)票做分录：“借 ”有关(guān)科(kē)目“贷(dài)”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客(kè)观(guān)原因(yīn) ，有时会(huì)误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建(jiàn)厂房(fáng)的预付款(kuǎn)或预付在建工(gōng)程(chéng)款等(děng)误记入(rù)预付账款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工程建设中(zhōng)业主单位预付(fù)工程(chéng)款 ，建设方应该开具(jù)发票(piào)；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业(yè)主(zhǔ)可能涉嫌(xián)违(wéi)反《发票管理办(bàn)法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如(rú)何要求对(duì)应收及(jí)预付款项坏(huài)账的会计处理?

小企(qǐ)业会计(jì)准则坏账应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应(yīng)当于实际(jì)发生时计(jì)入营业(yè)外(wài)支出 ，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项。

按(àn)小企业会计准(zhǔn)则核(hé)算的企(qǐ)业发(fā)生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的(de)，应收及预付款项的(de)坏账损(东周和西周的区别是什么意思，东周和西周的区别在哪儿sǔn)失应当(dāng)于实际(jì)发生时计入营(yíng)业外支出，同(tóng)时冲减应收及预付(fù)款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是(shì)指小企业(yè)在日常生产经营(yíng)活动中发生的(de)各项债(zhài)权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如(rú)何确认(rèn)申报建筑监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得(dé)税(shuì)收(shōu)入的确(què)认方法有按(àn)照开具(jù)发票明确认收(shōu)入以及按照(zhào)工程结算法确认收入。按(àn)照工程结算法确(què)认收(shōu)入 ，完工百分比法确(què)认收入。

消费税(shuì) 。根(gēn)据查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例实施细则(zé)》(财政部令第51号)第(dì)八条规定，采取(qǔ)预收(shōu)货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税(shuì)纳税义务发生时(shí)间(jiān)为发出应税消费品的当天。

同时(shí)，按照提供劳务估计(jì)总成本乘(chéng)以完工进度扣除以前纳税(shuì)期间累计已确认劳务成(chéng)本后的金额，结转(zhuǎn)为当(dāng)期劳(láo)务(wù)成本。因此 ，建筑(zhù)企业(yè)的预收收(shōu)入(rù)应(yīng)按(àn)上述(shù)规(guī)定确认(rèn)收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企业一次性收取的租金(jīn)收(shōu)入 ，虽然(rán)没有开具增值税(shuì)发票(piào)，但是纳税义务已经发生，需(xū)要按(àn)照(zhào)取得的租(zū)金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付(fù)款是(shì)指在(zài)合同履(lǚ)行过程中(zhōng)，业主预付给承(chéng)包商的款项，用于承包商在履行合同过(guò)程中的资金(jīn)周转(zhuǎn)。而规(guī)费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需(xū)要支付(fù)的(de)税费(fèi) 、行政费用和(hé)监理(lǐ)费用(yòng)等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工(gōng)资扣除五险(xiǎn)一金养(yǎng)老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积(jī)金中的个人交纳部分(fēn)、个(gè)人所得税后，实(shí)际到手的(de)工资收入。社(shè)会保险中的个人交纳(nà)部分、住(zhù)房公积金中的(de)个人交纳部分是税前列(liè)支的。

3、计(jì)提的(de)不可以企业所得税税(shuì)前(qián)扣(kòu)除。实际发(fā)生坏账的，需要(yào)专项申报：企业发生的与生产经营相关(guān)的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收(shōu)款对应的项目未开(kāi)工(gōng)，不(bù)具备收入(rù)确认(rèn)条件，不需就(jiù)该(gāi)预收款(kuǎn)预缴企(qǐ)业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳(nà)增(zēng)值税(shuì)。有其(qí)他处理(lǐ)办法(fǎ) ，预付(fù)款没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(pǐn)(含应税劳(láo)务)在流转过程中产(chǎn)生(shēng)的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额的递(dì)减(jiǎn)因(yīn)素(sù)。在税法允许的范围(wéi)内 ，应尽可(kě)能(néng)地(dì)列(liè)支当期费用(yòng)，减少应缴纳(nà)的所得税，合法递延纳(nà)税时间来获得税(shuì)收利益 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业(yè)预(yù)付账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应按企业所(s东周和西周的区别是什么意思，东周和西周的区别在哪儿uǒ)得税法第(dì)多少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴(jiǎo)税(shuì)率房地产企(qǐ)业所得税提前预(yù)缴(jiǎo)的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查(chá)询(xún)会计学堂网、中国会计(jì)网显示(shì)，预收账款(kuǎn)超过3年征收(shōu)企业所(suǒ)得税的法律依据(jù)有：《中华人(rén)民共和(hé)国企业所得税法》第十六条规(guī)定，超过三(sān)年的(de)预收账款应当在税前收入中调整，并且需要(yào)交纳(nà)增值税(shuì) 。

每月按预收账款账面(miàn)余额(é)的(de)5%计(jì)提 ，计提时(shí)：借(jiè) 其他流动资产\主营业务税金及附(fù)加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有(yǒu)些地方还有(yǒu)2%的地(dì)方教育费附加。

台(tái)湾地(dì)区：台湾(wān)的企业所(suǒ)得税(shuì)税率为25%。经税收减(jiǎn)免后(hòu)，本土公司税率中(zhōng)位数为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得(dé)税计(jì)算方法扣除项目(mù)企业所得税(shuì)法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得额的项目。

对年应(yīng)纳税所得(dé)额超(chāo)过100万元(yuán)但不(bù)超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业(yè)所得(dé)税。

应按规定申请退税(shuì)或(huò)抵(dǐ)扣以后年度的应缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于本(běn)月进行第四(sì)季(jì)度企(qǐ)业所得(dé)税预(yù)缴申报时将(jiāng)在外地预缴的(de)税款填入预交申报(bào)表第十(shí)四行，漏(lòu)填(tián)、误填避免造成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减(jiǎn)或者(zhě)退税。

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