今天给(gěi)各(gè)位分享(xiǎng)预付款税法(fǎ)怎(zěn)么定性的 ，其中也会对预付(fù)款纳(nà)税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问(wèn)题，别忘了关注本站(zhàn) ，现(xiàn)在开始吧(ba)！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设(shè)备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理及税务(wù)风(fēng)险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要(yào)求对应收及(jí)预付款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付款,已交增值税(shuì),企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的(de)税款可(kě)以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预(yù)付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业(yè)所得税法第多少(shǎo)...

有关(guān)大(dà)型设(shè)备预付(fù)款收据的会(huì)计处理及税(shuì)务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什么发票有关。只要是增值(zhí)税发(fā)票(piào)，都可以抵扣(kòu) 。对于预(yù)付款，其并不是(shì)确认交(jiāo)易完(wán)成实现收入的依据(jù) ，它不用开具销售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如(rú)果预付货款是用(yòng)于(yú)支(zhī)付服务费用或购(gòu)买固(gù)定资产等情况，则需要将预(yù)付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待(dài)相(xiāng)关的支(zhī)出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方(fāng)打的收(shōu)条，现(xiàn)在发票开(kāi)来了出纳不必要办(bàn)理(lǐ)手续，会(huì)计直(zhí)接根据(jù)发票(piào)做(zuò)分录：“借 ”有关(guān)科(kē)目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和(hé)客观(guān)原因(yīn) ，有(yǒu)时会误用预付账款科(kē)目或利用该科(kē)目(mù)隐瞒(mán)利润(rùn)推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得(dé)税，一(yī)般来说有以下几种情形： (一) 购置机器越妇言文言文阅读翻译，《越妇言》设备 、购(gòu)建厂房的预付(fù)款或预付在建(jiàn)工(gōng)程款等误记(jì)入(rù)预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工程建设中(zhōng)业主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方(fāng)应该开具发票；否则建设方可能涉(shè)嫌(xián)偷漏税，而业主可(kě)能(néng)涉嫌违反(fǎn)《发票(piào)管理办法》，双(shuāng)方都(dōu)有(yǒu)税务风险的。

小企业(yè)会计(jì)准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)坏账应收(shōu)及预付款(kuǎn)项的(de)坏(huài)账损失应(yīng)当于实(shí)际发生时计入营业外支出 ，同(tóng)时(shí)冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按(àn)小(xiǎo)企业会计准则核算的企业发(fā)生(shēng)的(de)坏账(zhàng)损(sǔn)失应计入营业外支出 。

不是(shì)的，应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入(rù)营业外支出(chū)，同时(shí)冲(chōng)减应收(shōu)及预付款项。根据《小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则(zé)》：第九条 应(yīng)收及预付(fù)款项，是指小企(qǐ)业在日常(cháng)生产经营活动中发生(shēng)的(de)各项债权。

2021年(nián)收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企业所得税收入的(de)确认方法有按照(zhào)开具发票明确认收入以及(jí)按照工程结算(suàn)法确认(rèn)收入(rù)。按照工程结算(suàn)法确认收(shōu)入(rù) ，完工(gōng)百(bǎi)分比(bǐ)法确认(rèn)收(shōu)入(rù)。

消费税 。根据查(chá)询华律网(wǎng)得(dé)知，《消费(fèi)税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定(dìng)，采(cǎi)取预收货(huò)款结算方式的 ，其(qí)消费税(shuì)纳税义务发生(shēng)时间(jiān)为发出应(yīng)税(shuì)消(xiāo)费品的(de)当天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计(jì)总成本乘以完(wán)工进度扣除以前纳(nà)税期(qī)间累计已确(què)认劳务成本(běn)后的(de)金额，结(jié)转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收(shōu)入(rù)应按上述规(guī)定确认收入，缴纳企(qǐ)业(yè)所得(dé)税 。

因此，企(qǐ)业(yè)一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发票，但是(shì)纳(nà)税义务已经发(fā)生，需要按照取得的(de)租金(jīn)收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所(越妇言文言文阅读翻译，《越妇言》suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据(jù)我所了(le)解的情况 ，预付款是指在合同(tóng)履行过程(chéng)中，业主预(yù)付给承包(bāo)商的款(kuǎn)项(xiàng)，用(yòng)于(yú)承包商(shāng)在履行合同过(guò)程(chéng)中的(de)资金周(zhōu)转。而(ér)规(guī)费(fèi)税金，则是指在合(hé)同履行过程(chéng)中 ，承包商需要支付(fù)的税费 、行(xíng)政费用(yòng)和监(jiān)理费(fèi)用(yòng)等(děng) 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指的是税前工(gōng)资扣除五险一金养老保险(xiǎn)、医(yī)疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个(gè)人交纳部(bù)分、个人所得税后，实际到手的工(gōng)资收入(rù)。社(shè)会保险中的个人(rén)交纳(nà)部分(fēn)、住(zhù)房公(gōng)积(jī)金中的个人(rén)交(jiāo)纳部分是税前列支的(de)。

3、计提的(de)不可(kě)以企(qǐ)业所得税税前(qián)扣除。实(shí)际(jì)发生(shēng)坏(huài)账的，需要专项申报：企业(yè)发生的与生(shēng)产经营相关的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预(yù)收款(kuǎn)对应的项目未开工，不具备收入(rù)确认条(tiáo)件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没(méi)有开具(jù)发票的，计(jì)入预收账(zhàng)款(kuǎn)，不(bù)需要缴纳(nà)税款 。增值(zhí)税 是以商品(pǐn)(含应税(shuì)劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生(shēng)的增值(zhí)额作为计税(shuì)依据(jù)而(ér)征(zhēng)收(shōu)的一(yī)种(zhǒng)流转税。

6 、费用(yòng)列(liè)支是应纳税所(suǒ)得额的递减(jiǎn)因素。在(zài)税法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能(néng)地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合(hé)法递延纳税时间来获得税(shuì)收利(lì)益 。

房地产企(qǐ)业营改增后(hòu)企业(yè)预付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业(yè)所得税应按企业所得税(shuì)法第多(duō)少(shǎo)...

房(fáng)地(dì)产企业所得税预缴税率房地(dì)产企业所(suǒ)得税提前预缴的(de)税率是25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴(jiǎo)的毛(máo)利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收账款(kuǎn)超过(guò)3年征(zhēng)收企业所(suǒ)得(dé)税的(de)法律依据(jù)有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超(chāo)过(guò)三年的预收账款应当在税前收入中调整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额的5%计(jì)提(tí) ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营(yíng)业税(shuì)，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有(yǒu)些地(dì)方还有2%的地方(fāng)教育费附(fù)加。

台(tái)湾地(dì)区(qū)：台湾(wān)的(de)企业所(suǒ)得税税率(lǜ)为(wèi)25%。经(jīng)税收减免后，本土(tǔ)公司税(shuì)率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣(kòu)除项目(mù)企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法定扣除项目是据(jù)以确定(dìng)企业所得(dé)税应纳(nà)税所得额(é)的项目(mù)。

对年应纳税所(suǒ)得(dé)额超过(guò)100万元但(dàn)不超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额(é)，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应(yīng)按规(guī)定申请退税或抵(dǐ)扣以后年度(dù)的(de)应(yīng)缴(jiǎo)企(qǐ)业所得(dé)税(shuì) 上述建(jiàn)筑企业(yè)应于本月进行第四季度企业(yè)所得(dé)税预缴申报时将在外地预缴的税款填(tián)入预(yù)交申报表第十四(sì)行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法(fǎ)办(bàn)理抵减或者退(tuì)税。

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