今(jīn)天给各位分享预付(fù)款(kuǎn)税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳(nà)税(shuì)义务(wù)进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题(tí)，别忘了关(guān)注本(běn)站 ，现(xiàn)在开始(shǐ)吧！

本(běn)文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据的会计处(chù)理(lǐ)及(jí)税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计准则(zé)中,如(rú)何(hé)要求对应收及(jí)预(yù)付款项坏账的会(huì)计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业(yè)所得税(shuì)如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗(ma)?还是(shì)要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记(jì)企业所得税(shuì)应按企(qǐ)业所得税法第多少...

有关(guān)大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据的会(huì)计处理及(jí)税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有关(guān)系(xì)，而是与(yǔ)什(shén)么发票有关(guān)。只要(yào)是增值(zhí)税(shuì)发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预(yù)付款(kuǎn)，其并不是(shì)确(què)认交易完(wán)成(chéng)实(shí)现收入的依据(jù) ，它不用开具销(xiāo)售(shòu)票(piào)据，只要开(kāi)收据(jù)就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时(shí)入其他资(zī)产：如果预付货款是用于支付服务费用或(huò)购买(mǎi)固(gù)定资产等情况，则需要(yào)将(jiāng)预付款暂(zàn)时入其他资(zī)产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到(dào)对方打(dǎ)的收条，现在发(fā)票开(kāi)来(lái)了出(chū)纳不必(bì)要(yào)办理手续(xù)，会计直(zhí)接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意(yì)和客观原(yuán)因(yīn) ，有时会(huì)误用预付(fù)账款科(kē)目或利用该科目(mù)隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷(tōu)逃企业所(suǒ)得税(shuì)，一般来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的(de)预付款或(huò)预付在(zài)建工程款等误记入预付(fù)账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应(yīng)该开(kāi)具发票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉(shè)嫌(xián)违(wéi)反《发(fā)票管理办法》，双方都有(yǒu)税务(wù)风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会(huì)计处(chù)理?

小企业会(huì)计准则坏(huài)账应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计(jì)入营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及预付款项。

按小企业会计(jì)准则核算的企业发生的坏(huài)账损失应(yīng)计入营业外支出(chū) 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入营(yíng)业外(wài)支出，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则》：第九条 应(yīng)收及预付(fù)款项，是(shì)指小(xiǎo)企业在日常生产(chǎn)经(jīng)营(yíng)活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何(hé)确(què)认申(shēn)报建筑监

根据查询企(qǐ)查(chá)查得知 。企业所得税(shuì)收(shōu)入(rù)的确认方法(fǎ)有按(àn)照开具发票明(míng)确认收入以(yǐ)及按照工程结(jié)算法确认(rèn)收入。按照工程结(jié)算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法(fǎ)确认收(shōu)入。

消费税(shuì) 。根据查询华律网得(dé)知，《消费(fèi)税暂行(xíng)条例实施细则(zé)》(财政部令第(dì)51号)第八条规(guī)定(dìng)，采(cǎi)取预收货款结算方式(shì)的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品(pǐn)的当天。

同(tóng)时，按(àn)照(zhào)提供劳务(wù)估(gū)计总(zǒng)成本乘以完工进度扣(kòu)除(chú)以前纳税期间累(lèi)计已确认劳务成本后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收(shōu)收入应按(àn)上(shàng)述规定确认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一(yī)次性收(shōu)取的租金(jīn)收入 ，虽然没(méi)有开具增值(zhí)税发票(piào)，但是纳税义务(wù)已经发生，需要按照取(qǔ)得的租金(jīn)收入缴纳(nà)增(zēng)值税(shuì)。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税(shuì)前列(liè)支(zh诞辰是指活人还是死人，诞辰和生日的区别ī)吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情(qíng)况 ，预(yù)付款是指在(zài)合(hé)同履行过程(chéng)中，业主预付给承包商的款项，用(yòng)于承包商在履行(xíng)合同过程中(zhōng)的资金(jīn)周转。而规费税金，则(zé)是指在合(hé)同(tóng)履行过程(chéng)中 ，承包商需要支付的(de)税(shuì)费 、行政费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的(de)是税前(qián)工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生(shēng)育保险、失业保险 、公(gōng)积金中的(de)个人(rén)交纳部分、个人所(suǒ)得(dé)税后，实际到(dào)手的工资收入。社会保险中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、住房公积金(jīn)中(zhōng)的个人(rén)交纳部分是(shì)税前列(liè)支的。

3、计提的不可(kě)以企业所(suǒ)得税税(shuì)前扣除(chú)。实际(jì)发生坏账的，需要(yào)专(zhuān)项(xiàng)申报(bào)：企业(yè)发生(shēng)的(de)与(yǔ)生产(chǎn)经营相关的 、真实(shí)合(hé)理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款(kuǎn)对应(yīng)的项(xiàng)目未开工，不具备(bèi)收入确认(rèn)条(tiáo)件，不(bù)需就该预收款预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其(qí)他(tā)处理办法 ，预付款(kuǎn)没(méi)有开(kāi)具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中(zhōng)产生的(de)增值(zhí)额(é)作(zuò)为计税依(yī)据而(ér)征(zhēng)收的一(yī)种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得(dé)额的递减因(yīn)素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列(liè)支当期费(fèi)用(yòng)，减少应缴纳的所得(dé)税(shuì)，合法(fǎ)递延纳税(shuì)时间(jiān)来获(huò)得税收利益(yì) 。

房地产(chǎn)企业(yè)营改增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记企业(yè)所得税应按企业所得税(shuì)法(fǎ)第多少...

房地产企业所得税预缴(jiǎo)税率房地产企业(yè)所得税提前预缴(jiǎo)的(de)税率(lǜ)是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企(qǐ)业所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十(shí)六条规定，超过三年的预收账款应当在税(shuì)前收入(rù)中调整，并(bìng)且需要交(jiāo)纳(nà)增值税 。

每月按预收(shōu)账款(kuǎn)账面(miàn)余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流(liú)动资产\主营业务税金及(jí)附加(jiā) 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税(shuì)收(shōu)减免后，本土公司税(shuì)率中(zhōng)位数(shù)为20%，而跨国(guó)公司为18诞辰是指活人还是死人，诞辰和生日的区别% 。企业(yè)所得(dé)税计算方法(fǎ)扣除项目企(qǐ)业所得税法定扣除项(xiàng)目是据以(yǐ)确定企业所(suǒ)得税(shuì)应(yīng)纳税所得额的项目(mù)。

对年应纳(nà)税所得(dé)额超过100万元但(dàn)不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税(shuì)所得额(é)，按20%的(de)税(shuì)率(lǜ)缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得(dé)税。

应按(àn)规定申(shēn)请退(tuì)税或抵(dǐ)扣以(yǐ)后年(nián)度的(de)应(yīng)缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企业应于(yú)本月进行第四季度企业所得税预(yù)缴申(shēn)报时(shí)将在外地预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏(lòu)填、误填(tián)避免造成汇算清(qīng)缴时无法办理抵减或者(zhě)退(tuì)税。

关于预付(fù)款纳税义务的介绍到此就结束(shù)了 ，不知道你从中找到你需(xū)要的信(xìn)息了(le)吗 ？如果你还(hái)想了解更多这(zhè)方面的信息，记得(dé)收藏关(guān)注本站(zhàn) 。

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