今天给各位分享预付款(kuǎn)税(shuì)法(fǎ)怎么(me)定性的(de) ，其(qí)中(zhōng)也会(huì)对预付款纳税义务进行解释(shì)，如(rú)果能(néng)碰(pèng)巧解决你现在面临的问题，别忘了关注(zhù)本站(zhàn) ，现在开(kāi)始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据的(de)会计(jì)处(chù)理及税(shuì)务(wù)风险(xiǎn)规避问(wèn)题(tí)
• 2、小企业(yè)会计(jì)准则(zé)中,如何要(yào)求对应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项坏(huài)账的会计处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所(suǒ)交的(de)税款(kuǎn)可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营(yíng)改增后(hòu)企业预付账款漏记企(qǐ)业(yè)所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

有关大型设备预付款收(shōu)据的会计处理及(jí)税务风险规避问题(tí)

1、抵扣(kòu)通常与付款时(shí)间(jiān)没有关系，而(ér)是与什么(me)发(fā)票有(yǒu)关。只要是增(zēng)值税(shuì)发票，都(dōu)可以(yǐ)抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是确认(rèn)交易完成实现收(shōu)入的依(yī)据 ，它不(bù)用(yòng)开(kāi)具销售票(piào)据，只要开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付货(huò)款是用于支付服务费用或购买固定资(zī)产(chǎn)等情况(kuàng)，则需要将预付款暂时入其他资(zī)产(chǎn) ，待(dài)相(xiāng)关(guān)的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现(xiàn)在发票开来了出(chū)纳不必要(yào)办理手续，会计直接根据发(fā)票做分(fēn)录(lù)：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和(hé)客观原(yuán)因 ，有时会误用预付账款科(kē)目或利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有(yǒu)以下几种情(qíng)形： (一(yī)) 购置(zhì)机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付(fù)款或预付在(zài)建工程款等误记入预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单位预(yù)付工程款 ，建设方应该开具发(fā)票；否则建(jiàn)设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办(bàn)法》，双(shuāng)方(fāng)都有税务风险的。

小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则(zé)中,如何(hé)要(yào)求对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的(de)坏账损(sǔn)失应(yīng)当于实际发生(shēng)时计入营业(yè)外支出 ，同时冲减应收及预付(fù)款(kuǎn)项。

按小企业会计准则(zé)核算的企业发生的坏账(zhàng)损失应计入(rù)营业外支(zhī)出 。

不是的，应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项的坏(huài)账损失应当于(yú)实际(jì)发生时计入营业外支出，同时冲(chōng)减应(yīng)收及预付款项。根据《小企业(yè)会计(jì)准则》：第(dì)九条 应收(shōu)及预付(fù)款项，是指小企业在日(rì)常生产经营活动中发生的(de)各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交(jiāo)增值(zhí)税(shuì),企业所得税如(rú)何确(què)认申报建筑监

根据查询(xún)企查查得知 。企业(yè)所得税收入的确认方法有按照(zhào)开具(jù)发票明确认收入以及按照工程结算法确(què)认收(shōu)入。按照工程结算(suàn)法确认收(shōu)入 ，完工百分(fēn)比法(fǎ)确(què)认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例实施香水闻多了会致癌吗，女士公认10大好闻的香水细(xì)则》(财(cái)政部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货(huò)款结(jié)算(suàn)方式的(de) ，其(qí)消费税纳税义务(wù)发(fā)生时间为发出应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照(zhào)提供(gōng)劳(láo)务估计总成本乘以完工进度扣(kòu)除以(yǐ)前纳税(shuì)期间累计已确(què)认劳务成(chéng)本(běn)后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预(yù)收收入应按上述(shù)规定确认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需(xū)要(yào)按(àn)照取(qǔ)得的租金(jīn)收入(rù)缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税(shuì)款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我所了(le)解(jiě)的情(qíng)况 ，预(yù)付款(kuǎn)是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程中，业主预付给(gěi)承包商的款项，用于承包商(shāng)在履(lǚ)行(xíng)合同(tóng)过程中的(de)资金周转。而规费税金，则是(shì)指在合同履(lǚ)行过程中(zhōng) ，承包商需要支(zhī)付(fù)的税(shuì)费 、行(xíng)政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工(gōng)资(zī)指的是税前工资扣除五(wǔ)险一金养(yǎng)老保(bǎo)险、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险、生育(yù)保(bǎo)险、失(shī)业保险 、公(gōng)积金中(zhōng)的个人交纳部分、个人(rén)所(suǒ)得税(shuì)后，实际到手(shǒu)的工(gōng)资收入。社会保险中的个人交纳部(bù)分、住房公积(jī)金(jīn)中的个(gè)人交纳部分(fēn)是(shì)税前列支的。

3、计提的不(bù)可以企业所得税税(shuì)前(qián)扣除。实际发生坏账的(de)，需要专项申(shēn)报：企业(yè)发生的与生(shēng)产(chǎn)经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所(suǒ)得(dé)税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收取工程预收款对应的项目未开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不需就(jiù)该预收款预(yù)缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没(méi)有开具发票的，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增(zēng)值税 是(shì)以商品(含应税劳(láo)务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而(ér)征(zhēng)收的一种流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额的递减因(yīn)素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能(néng)地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获(huò)得税收(shōu)利益 。

房地(dì)产企业(yè)营改增后(hòu)企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业(yè)所得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

房(fáng)地产企业(yè)所(suǒ)得(dé)税预缴税率(lǜ)房地产企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税提(tí)前(qián)预缴(jiǎo)的税率是25％。房地(dì)产预缴所得税主要(yào)考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根据(jù)查询会(huì)计学(xué)堂网、中国会计网显示，预收(shōu)账(zhàng)款超过(guò)3年征收(shōu)企业所(suǒ)得税的法律依据(jù)有：《中华人民共和国企业所得(dé)税法》第(dì)十(shí)六条规定，超过三年(nián)的预收账款应当(dāng)在税(shuì)前收入中(zhōng)调整，并且(qiě)需要交纳增值税(shuì) 。

每月按(àn)预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流(liú)动资产\主营业务税(shuì)金及(jí)附加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方(fāng)还有2%的(de)地方(fāng)教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得税(shuì)税率为25%。经税收(shōu)减免后，本(běn)土公司税率中(zhōng)位(wèi)数为20%，而跨(kuà)国(guó)公司为(wèi)18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除项目企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税法定扣除项目是据以确(què)定企业所得税应纳税所(suǒ)得额的(de)项目。

对年应纳税(shuì)所得(dé)额超过100万元但不超过300万(wàn)元的(de)部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定申请(qǐng)退税或抵(dǐ)扣以后年(nián)度的应(yīng)缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑(zhù)企业应于本月进行第四季度企业所得税(shuì)预缴申报时将在外(wài)地预缴的税款填入预交申(shēn)报(bào)表第十四行，漏填、误填避免造(zào)成汇算清缴时无(wú)法办(bàn)理抵减或者(zhě)退(tuì)税。

关于(yú)预付款纳(nà)税义务的介绍到此就(jiù)结束了 ，不知道你从中找到你需要的信(xìn)息了(le)吗(ma) ？如果你(nǐ)还想了解更多(duō)这方(fāng)面的信息，记得收藏关注(zhù)本站 。

未经允许不得转载：橘子百科-橘子都知道 香水闻多了会致癌吗，女士公认10大好闻的香水