今天给(gěi)各位分享预付款税(shuì)法(fǎ)怎么定性(xìng)的(de) ，其中(zhōng)也会对(duì)预付款纳税义务(wù)进行解释，如(rú)果能碰巧解决你现在(zài)面临(lín)的问题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开(kāi)始吧！

本(běn)文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付(fù)款(kuǎn)收据的会(huì)计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计(jì)准则中,如何(hé)要求(qiú)对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的(de)税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业(yè)营改增后(hòu)企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业(yè)所得税(shuì)法第多少...

有(yǒu)关大型(xíng)设备预付(fù)款收据的(de)会计处理及(jí)税务风(fēng)险规避问题

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常与付(fù)款时间没有关(guān)系，而是(shì)与什(shén)么发票有关。只(zh阴肖有哪几个生肖ǐ)要是(shì)增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于(yú)预付款(kuǎn)，其(qí)并不是确认交易完(wán)成(chéng)实现收入的依(yī)据 ，它(tā)不(bù)用(yòng)开具销售票据(jù)，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他(tā)资(zī)产：如果预(yù)付货款(kuǎn)是(shì)用于支付服务(wù)费(fèi)用(yòng)或购买固定资产等情况，则需要将预(yù)付款暂(zàn)时入其他资产 ，待相关的支出发生后再(zài)处理。

3 、收到对方打的收条，现在发(fā)票开来(lái)了(le)出纳不必要办理手续，会(huì)计(jì)直(zhí)接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故意(yì)和客观原因 ，有时会误用预付账款科(kē)目或利用该科目隐瞒利润(rùn)推(tuī)迟纳(nà)税、偷(tōu)逃企(qǐ)业所得税(shuì)，一般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置(zhì)机器设备(bèi) 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付(fù)在建工程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设方(fāng)应该开具发(fā)票(piào)；否则(zé)建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办(bàn)法(fǎ)》，双方都有税务风(fēng)险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对(duì)应收及(jí)预付款项坏账的(de)会计处理?

小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准则坏(huài)账应收及预付款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时(shí)计(jì)入营业(yè)外支(zhī)出 ，同时冲(chōng)减(jiǎn)应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。

按小企(qǐ)业会(huì)计准则核(hé)算的企业(yè)发生的坏(huài)账损失(shī)应计入营(yíng)业外支出 。

不(bù)是的，应(yīng)收及预付款项的坏(huài)账(zhàng)损失(shī)应当于实际发生时(shí)计入营业外支出(chū)，同(tóng)时(shí)冲减应收及预(阴肖有哪几个生肖yù)付(fù)款项。根据(jù)《小企业会计准则》：第九条 应收及预付(fù)款项，是(shì)指小企业在日(rì)常生产(chǎn)经营(yíng)活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监

根据查询(xún)企(qǐ)查查得(dé)知(zhī) 。企业所得税(shuì)收入(rù)的确认(rèn)方法(fǎ)有按照(zhào)开具(jù)发票(piào)明确(què)认收入以(yǐ)及按照(zhào)工程结(jié)算法确认(rèn)收入。按照工程结算法确认收(shōu)入(rù) ，完(wán)工百(bǎi)分比法(fǎ)确认收(shōu)入。

消费(fèi)税 。根据(jù)查询华律(lǜ)网得知(zhī)，《消费(fèi)税暂行条例实施细(xì)则》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规(guī)定，采(cǎi)取预收(shōu)货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品(pǐn)的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以(yǐ)前纳税期(qī)间累计(jì)已确认劳务成本后的金额(é)，结转(zhuǎn)为当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按上述规(guī)定确认(rèn)收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一(yī)次性收(shōu)取的租金收入(rù) ，虽然没有开具增值税发票(piào)，但(dàn)是(shì)纳(nà)税义(yì)务(wù)已(yǐ)经发生(shēng)，需要按照取得的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是(shì)要作为预(yù)付(fù)款?

1、根(gēn)据我所了解的情(qíng)况 ，预付款是指在合(hé)同履(lǚ)行过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包(bāo)商在履行合(hé)同过程中的资金周转。而(ér)规费税金，则是指(zhǐ)在合(hé)同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前(qián)工资扣除(chú)五险一金养老保险、医(yī)疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生育保(bǎo)险、失业(yè)保(bǎo)险 、公(gōng)积(jī)金(jīn)中的个人(rén)交纳部分、个人所得税(shuì)后，实际到手的工资收入(rù)。社会保(bǎo)险中的个(gè)人交(jiāo)纳部分、住房公(gōng)积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提的不可以企业(yè)所得(dé)税税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专项申报：企业发生的与(yǔ)生产经营相(xiāng)关的(de) 、真实(shí)合理(lǐ)的(de)资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收取工(gōng)程预收款对应的项目未(wèi)开工，不(bù)具(jù)备收入确(què)认(rèn)条件，不需就(jiù)该预收款预(yù)缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其(qí)他处理办法 ，预付款没(méi)有开具发票的，计入预收(shōu)账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是(shì)以商品(含应税(shuì)劳(láo)务)在流(liú)转过程中产(chǎn)生的增值额作为(wèi)计税依据(jù)而征收的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得额的递减因素。在税(shuì)法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费用(yòng)，减少应缴纳的所得(dé)税，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应(yīng)按(àn)企业所(suǒ)得税(shuì)法第(dì)多(duō)少(shǎo)...

房地产企(qǐ)业所得税预(yù)缴税率房地(dì)产企业所(suǒ)得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税(shuì)率(lǜ)。

根据查询会(huì)计学堂(táng)网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企业所得税(shuì)的法律依据有：《中(zhōng)华人民共和国企业所得税法》第(dì)十六条规定，超过(guò)三年的(de)预收(shōu)账(zhàng)款应当(dāng)在税(shuì)前收入中(zhōng)调整(zhěng)，并(bìng)且需要(yào)交纳增值税 。

每月(yuè)按(àn)预收账(zhàng)款账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流(liú)动资产\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应交税费\营业(yè)税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还(hái)有(yǒu)2%的地方教(jiào)育(yù)费附加。

台湾地区(qū)：台湾(wān)的企业所得税(shuì)税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土公(gōng)司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目(mù)企业所得税法定扣除项目是据以(yǐ)确(què)定(dìng)企(qǐ)业(yè)所得税应纳税(shuì)所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得(dé)额超过(guò)100万(wàn)元但不超过300万(wàn)元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定(dìng)申请(qǐng)退税或抵扣以后(hòu)年度的(de)应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企业应于本(běn)月进行第四季度(dù)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税预缴(jiǎo)申报(bào)时将在外地预缴(jiǎo)的(de)税款(kuǎn)填入(rù)预交申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算(suàn)清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退税。

关(guān)于预付(fù)款纳税义务的介绍到此就结束(shù)了 ，不(bù)知道你(nǐ)从中找(zhǎo)到你需(xū)要(yào)的信息(xī)了吗(ma) ？如果(guǒ)你还想了解更多这方(fāng)面(miàn)的信息，记得收藏关注本站 。

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