今天给各位分享预(yù)付款税法(fǎ)怎么定性(xìng)的 ，其中(zhōng)也会对预付(fù)款纳税义务进(jìn)行解释，如果能碰巧解决你现(xiàn)在面临的问题，别忘(wàng)了关(guān)注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备(bèi)预付款收据的会计处理(lǐ)及税(shuì)务(wù)风险规避问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业会计准则(zé)中,如何(hé)要求对应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的(de)会计处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如(rú)何(hé)确(què)认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增(zēng)后(hòu)企(qǐ)业预(yù)付(fù)账款漏(lòu)记企业所得税(shuì)应按企业(yè)所得税法第多少...

有关大型(xíng)设备(bèi)预付(fù)款收(shōu)据(jù)的会计(jì)处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有(yǒu)关(guān)系，而是与什么发票有(yǒu)关。只要是增(zēng)值税(shuì)发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认(rèn)交易完成实现收(shōu)入的依据 ，它不用开具销售(shòu)票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预(yù)付(fù)货款是用(yòng)于(yú)支付服务费(fèi)用(yòng)或购买固(gù)定资产等情况，则需(xū)要将预付款暂时(shí)入其他资(zī)产(chǎn) ，待相关的支出发生后(hòu)再(zài)处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在(zài)发票开来了出纳(nà)不必要办理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预(yù)付(fù)账款 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有时会误用预付账款科目或(huò)利(lì)用该(gāi)科目隐(yǐn)瞒利(lì)润(rùn)推迟纳(nà)税(shuì)、偷逃企(qǐ)业(yè)所得税，一般来说有以下几种情形(xíng)： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预(yù)付在建工程款等误记入(rù)预付账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工程建设中业主单位预(yù)付工程款 ，建(jiàn)设方应(yīng)该(gāi)开具(jù)发票(piào)；否(fǒu)则建设方可能涉(shè)嫌(xián)偷(tōu)漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发(fā)票管理办(bàn)法(fǎ)》，双(shuāng)方(fāng)都(dōu)有税务风(fēng)险(xiǎn)的。

小企业会计准则(zé)中,如何要求(qiú)对应收(shōu)及预付(fù)款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当于实际发(fā)生时计入营业外支出 ，同(tóng)时(shí)冲减应(yīng)收及预付款项。

按小企业(yè)会计准则核(hé)算的企业发(fā)生的(de)坏账损失应计入营业外支出(chū) 。

不是(shì)的，应收及预(yù)付(fù)款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第(dì)九(jiǔ)条 应收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)，是指小企业在日常生产经营活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企(qǐ)业所得(dé)税收入的确认方法有按照开具发票明确认收入以及按(àn)照工(gōng)程结算法确认收入。按照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分比法确(què)认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得(dé)知(zhī)，《消费税暂行条例实(shí)施(shī)细(xì)则》(财(cái)政(zhèng)部令(lìng)第51号)第八条规定，采(cǎi)取(qǔ)预收货款(kuǎn)结算方式(shì)的 ，其(qí)消费税纳(nà)税(shuì)义务(wù)发生时间为(wèi)发出应税消费(fèi)品的当天。

同时，按(àn)照提供劳务估(gū)计总成本乘以(yǐ)完工进(jìn)度扣除以前纳税期(qī)间(jiān)累计已确认劳务成(chéng)本(běn)后的金额，结转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑企业(yè)的预收(shōu)收入应按上述规定确认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企(qǐ)业一次性收取(qǔ)的(de)租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是(shì)纳税(shuì)义务已经发生(shēng)，需要(yào)按照取得的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可(kě)以税前列(liè)支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的(de)情(qíng)况 ，预付款是指(zhǐ)在合同(tóng)履(lǚ)行过(guò)程中(zhōng)，业主预付(fù)给承(chéng)包商(shāng)的(de)款项，用(yòng)于承包商在(zài)履行合同过程中的资(zī)金周转。而规费(fèi)税金(jīn)，则是指在(zài)合同履行过程中(zhōng) ，承包(bāo)商需要(yào)支付的税(shuì)费 、行政费用和(hé)监理费用(yòng)等 。

2、税后工(gōng)资指的是税(shuì)前(qián)工资扣除五险一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育(yù)保险、失业保险 、公(gōng)积金中的个人交纳部(bù)分、个人所得(dé)税后，实际(jì)到手(shǒu)的工资(zī)收入(rù)。社会保险中的(de)个(gè)人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是税前列(liè)支的。

3、计提的不可以企业所得(dé)税税(shuì)前扣除。实际发(fā)生坏账(zhàng)的(de)，需要专项(xiàng)申报：企业发生的与(yǔ)生产(chǎn)经(jīng)营相(xiāng)关的(de) 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可以(yǐ)在企业所得(dé)税税前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收取工程预收款对应的(de)项目(mù)未开工，不(bù)具备收(shōu)入确认条件，不(bù)需就该(gāi)预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳(nà)增值税。有其他处理办法 ，预(yù)付(fù)款没有开(kāi)具发票(piào)的，计入(rù)预收(shōu)账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增(zēng)值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增值额(é)作为计税依据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是应纳税所得额的递(dì)减因素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税(shuì)，合法递延纳税时间来获(huò)得税收(shōu)利益 。

房地产企(qǐ)业(yè)营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税(shuì)应(yīng)按企业所得税法第多(duō)少...

房(fáng)地产(chǎn)企业所得税预缴税率房地产企业所(suǒ)得(dé)税提前预缴(jiǎo)的税率是(shì)25％。房地产预缴所得(dé)税主要考(kǎo)虑预(yù)缴(jiǎo)的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年(nián)征(zhēng)收企(qǐ)业所得税的法(fǎ)律依(yī)据(jù)有(yǒu)：《中华(huá)人民共和国企业所(suǒ)得税法》第十六条规定(dìng)，超过三年的预收账款应当在税前收入中调整(zhěng)，并且(qiě)需要交纳(nà)增值(zhí)税(shuì) 。

每(měi)月按(àn)预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其(qí)他流(liú)动资(zī)产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的(de)城建税(shuì)，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教育费(fèi)附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业所得(dé)税税(shuì)率为25%。经(jīng)税收减免后，本(běn)土公司(sī)税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业(yè)所得(dé)税计算(suàn)方法扣(kòu)除项(xiàng)目企业所(suǒ)得税(shuì)法定扣除项目是据以确定(dìng)企业(yè)所得(dé)税(shuì)应纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳税所得额超过100万元但不超过(guò)300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税。

应(yīng)按规定申请(qǐng)退税或抵扣以后年度的应缴企业所得(dé)税(shuì) 上述(shù)建筑企业应于本(běn)月进行第四季度(dù)企业(yè)所得税(shuì)预缴申报时(shí)将在外地预缴的税(shuì)款填入预交申(shēn)报(bào)表第十(shí)四行，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清缴(jiǎo)时无法办理抵减或(huò)者退税。

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