今天给各(gè)位分享预付款税法(fǎ)怎么(me)定性的(de) ，其中(zhōng)也会(huì)对预付款纳税义务进行解释(shì)，如果能碰巧解决你现在面临的问题(tí)，别(bié)忘(wàng)了关(guān)注本站 ，现在(zài)开始(shǐ)吧！

本文目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有关(guān)大(dà)型设备预(yù)付款(kuǎn)收据的会计处(chù)理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计(jì)准则(zé)中(zhōng),如何要(yào)求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税(shuì),企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税(shuì)法第多(duō)少...

有关大型(xíng)设备预付(fù)款收(shōu)据的会计处理及税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有关(guān)系，而是与(yǔ)什么(me)发(fā)票(piào)有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确(què)认交易完成实现收入(rù)的依据 ，它不(bù)用开(kāi)具销(xiāo)售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产(chǎn)：如果预(yù)付货款是用(yòng)于支付服务费用或购(gòu)买固定资(zī)产等(děng)情(qíng)况(kuàng)，则需(xū)要(yào)将预付(fù)款暂(zàn)时入其他资(zī)产 ，待相关的支出(chū)发(fā)生后再处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到(dào)对方打的收条，现在发票开来(lái)了出纳不必要办理(lǐ)手续，会(huì)计直(zhí)接(jiē)根据发(fā)票做(zuò)分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款(5公里是多少米 5公里是多少步kuǎn) 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观(guān)原(yuán)因 ，有时会(huì)误用预付(fù)账款科(kē)目或利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得(dé)税，一般来说有(yǒu)以(yǐ)下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的预付款或预付(fù)在(zài)建工程款等(děng)误记入预(yù)付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工(gōng)程(chéng)建设(shè)中业主单位预付工(gōng)程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则(zé)建设方可能涉(shè)嫌(xián)偷漏税，而(ér)业(yè)主可能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何(hé)要求对应(yīng)收及预付款项坏(huài)账(zhàng)的会计处理?

小企业(yè)会计(jì)准则坏账应收及预(yù)付款项的(de)坏账损(sǔn)失(shī)应(yīng)当于实际发(fā)生时(shí)计(jì)入营业外支出 ，同时冲减应收及(jí)预付(fù)款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算(suàn)的企业(yè)发(fā)生(shēng)的(de)坏(huài)账(zhàng)损失应计入营业外(wài)支出 。

不是的，应(yīng)收及预(yù)付款项的坏账损(sǔn)失应(yīng)当于(yú)实际发生时计入(rù)营(yíng)业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第(dì)九条 应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)，是指小企(qǐ)业在日常生产(chǎn)经(jīng)营(yíng)活动(dòng)中发(fā)生的各项债权(quán)。

2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监

根据(jù)查(chá)询(xún)企查查(chá)得知(zhī) 。企(qǐ)业所得税收入的确认方(fāng)法有按照开具发票明(míng)确认收入(rù)以(yǐ)及按(àn)照工程结算法确(què)认(rèn)收入。按(àn)照工程结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分(fēn)比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据(jù)查询华(huá)律网得知，《消费(fèi)税暂行条例(lì)实(shí)施细(xì)则》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采(cǎi)取预(yù)收货款结算方式的 ，其(qí)消(xiāo)费税纳税义务发生时间(jiān)为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总(zǒng)成本乘(chéng)以完工(gōng)进度扣除以前纳税期间累计已(yǐ)确认(rèn)劳务成本后的金额，结(jié)转为当期劳务成本(běn)。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应按上述规定(dìng)确认收入，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一(yī)次(cì)性收取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增(zēng)值税发票，但是纳税义务已(yǐ)经发(fā)生，需要按照取得的租金收(shōu)入缴(jiǎo)纳增值(zhí)税(shuì)。

...请问(wèn):所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税前列支吗(ma)?还(hái)是(shì)要作(zuò)为预付(fù)款?

1、根据我所(suǒ)了(le)解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中(zhōng)，业(yè)主预付给(gěi)承(chéng)包商的(de)款项，用于承包商在(zài)履行合同过程中(zhōng)的资(zī)金周转(zhuǎn)。而规费(fèi)税金，则是指在(zài)合(hé)同履行过程(chéng)中 ，承包商(shāng)需要(yào)支付的(de)税费 、行政(zhèng)费(fèi)用和(hé)监理费(fèi)用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工资指的是税(shuì)前工资扣(kòu)除(chú)五险(xiǎn)一金(jīn)养老保险、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中的个(gè)人(rén)交纳部(bù)分、个人所得税后，实际到(dào)手的工资收入。社会(huì)保(bǎo)险中的个人交纳部分、住(zhù)房公积金(jīn)中(zhōng)的个人(rén)交纳部分是税前列支的。

3、计提的(de)不可以企业(yè)所(suǒ)得税税前扣除。实际(jì)发生(shēng)坏账的，需要(yào)专项申(shēn)报(bào)：企业(yè)发(fā)生的与生产(chǎn)经(jīng)营相关(guān)的 、真(zhēn)实(shí)合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款对应的项目未开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不需就该预收款预缴企(qǐ)业(yè)所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有其(qí)他(tā)处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计入预收账(zhàng)款，不需要(yào)缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增(zēng)值(zhí)税 是以(yǐ)商(shāng)品(pǐn)(含应(yīng)税劳务)在(zài)流(liú)转过程中产(chǎn)生(shēng)的增(zēng)值(zhí)额作(zuò)为计税依据(jù)而征(zhēng)收的(de)一种流转税。

6 、费用(yòng)列(liè)支是(shì)应纳税所得额的递减因(yīn)素。在(zài)税法(fǎ)允许的范围内 ，应(yīng)尽可(kě)能(néng)地(dì)列支当期费用(yòng)，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合(hé)法递延纳税时(shí)间来(lái)获得税收利益 。

房地(dì)产企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)预缴(jiǎo)税(shuì)率房地产企业所得税提前预缴的税(shuì)率是(shì)25％。房(fáng)地产预缴所得税(shuì)主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛(máo)利(lì)*税率。

根据(jù)查询会计学堂网、中(zhōng)国会计(jì)网显示，预收账款(kuǎn)超(chāo)过3年征收企(qǐ)业(yè)所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民共和(hé)国企(qǐ)业所得税(shuì)法》第十六条规定，超(chāo)过三年(nián)的预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)应当在税前(qián)收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预收账款账面余额(é)的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主营(yíng)业务税金及附(fù)加(jiā) 贷 应交(jiāo)税费\营业税(shuì)，同(tóng)时计提(tí)7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方(fāng)还(hái)有(yǒu)2%的地(dì)方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经(jīng)税收减(jiǎn)免后，本土(tǔ)公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除项(xiàng)目企业所得税法定扣除项(xiàng)目是据(jù)以确定企业所得税应(yīng)纳税(shuì)所得额的项目。

对(duì)年应纳税(shuì)所得(dé)额超过100万元(yuán)但不超过(guò)300万(wàn)元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税(shuì)。

应(yīng)按规定申请退(tuì)税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述(shù)建筑(zhù)企(qǐ)业应于本月进行(xíng)第四季度企业(yè)所得税预(yù)缴申(shēn)报时将在(zài)外(wài)地预缴(jiǎo)的(de)税款填入预交申报表第十四(sì)行，漏填、误填避免造成汇算清(qīng)缴(jiǎo)时无法办理抵(dǐ)减或者退税(shuì)。

关于预(yù)付款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不(bù)知道你从中(zhōng)找到(dào)你需要的(de)信息了吗 ？如果你(nǐ)还想了(le)解更多这方面的信息，记得收藏关(guān)注本站(zhàn) 。

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